Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.531 | 7.806 | 5.333 |
| RC | 286.478 | 509.846 | 346.236 |
| A U M E N T O S | 3.934.143 | 2.315.876 | 166.854 |
| Impuesto sobre Sociedades | 108.463 | 107.020 | 100.460 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 416 | 2 | 0 |
 Aumentos diversos | 3.825.264 | 2.208.854 | 66.393 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 596 | 543 | 270 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 196 | 91 | 91 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 438 | 270 | 360 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 30 | 0 | 30 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 22.076 | 357 | 317 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.432 | 1.140 | 1.132 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.349 | 1.390 | 1.526 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 708 | 708 | 708 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 71 | 39 | 67 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 92 | 86 | 48 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.867 | 1.155 | 997 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.015 | 816 | 804 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.033 | 828 | 1.631 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 114 | 114 | 114 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 832 | 4 | 4 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.110 | 1.716 | 544 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.031 | 1.031 | 1.031 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 402 | 398 | 353 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.452 | 196 | 196 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 632 | 174 | 130 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.931 | 7.331 | 5.419 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 148 | 112 | 106 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 5.090 | 3.378 | 2.843 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 188 | 113 | 62 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.670 | 2.809 | 2.565 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3 | 3 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 758 | 758 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 53 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 110 | 99 | 99 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 299 | 191 | 191 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 6.442 | 1.807 | 1.363 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.932 | 2.932 | 2.932 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 14 | 12 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 94 | 20 | 20 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 202 | 157 | 157 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 31 | 23 | 31 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 29 | 29 | 11 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 575 | 309 | 264 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 310 | 252 | 252 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.610 | 1.653 | 1.531 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 772 | 602 | 562 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 15 | 15 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.281 | 2.813 | 840 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 711.729 | 192.787 | 20.761 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 9.991 | 9.550 | 195 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 3.004.576 | 1.967.489 | 13.008 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 146 | 146 | 108 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.727 | 2.367 | 2.658 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.909.319 | 2.376.673 | 75.968 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.639 | 2.537 | 957 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 280 | 279 | 189 |
| Disminuciones diversas | 3.895.400 | 2.373.857 | 74.822 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.158 | 8.129 | 1.067 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 13.002 | 13.002 | 238 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 27.217 | 3.008 | 1.850 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 475 | 336 | 244 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 4.803 | 3.765 | 2.626 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 638 | 638 | 638 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 266 | 248 | 221 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 183 | 183 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 677 | 677 | 431 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 457 | 410 | 353 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 143 | 143 | 143 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 153 | 153 | 66 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 274 | 273 | 263 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 270 | 270 | 270 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 903 | 643 | 196 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.357 | 7.252 | 5.976 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 36 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 856 | 836 | 0 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 65 | 65 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 21.489 | 18.064 | 6.446 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.675 | 2.675 | 468 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.069 | 4.069 | 1.833 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.717 | 2.867 | 2.867 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 326 | 326 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.798 | 4.770 | 4.769 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 608 | 607 | 7 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 301 | 252 | 252 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11 | 11 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.702 | 2.570 | 2.275 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.704 | 1.531 | 1.172 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 24 | 24 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 6.972 | 6.842 | 1.180 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 712.925 | 204.215 | 21.068 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.121 | 9.896 | 1 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 3.042.804 | 2.071.607 | 14.689 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.115 | 1.110 | 1.115 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 45 | 45 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.797 | 1.049 | 766 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 311.837 | 449.049 | 437.656 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 44.295 | 42.869 | 14.201 |
| Base imponible positiva | 417.607 | 415.271 | 417.607 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
