Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 323.601 | 166.112 | 118.726 |
| RC | 34.921.758 | 49.197.391 | 25.878.143 |
| A U M E N T O S | 48.510.333 | 35.053.247 | 23.140.065 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.255.163 | 6.924.815 | 6.768.582 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.489 | 1.075 | 455 |
 Aumentos diversos | 41.253.681 | 28.127.357 | 16.371.029 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 50.504 | 44.740 | 45.536 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 396.017 | 356.558 | 378.528 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37.677 | 26.425 | 7.717 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 42.636 | 36.309 | 36.376 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 18.814 | 12.943 | 9.953 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 306.621 | 233.471 | 215.699 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 712.043 | 326.421 | 367.476 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 727.216 | 599.655 | 518.448 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21.983 | 11.423 | 19.303 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.246 | 36.956 | 32.948 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.293 | 6.580 | 6.170 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7.954 | 7.010 | 7.158 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 111.936 | 104.098 | 100.490 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 165.395 | 151.059 | 130.613 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.137.040 | 766.163 | 783.306 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 64.101 | 18.867 | 27.695 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 609.563 | 230.677 | 324.150 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.529.995 | 478.504 | 1.073.205 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 235.492 | 83.912 | 129.020 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.576.054 | 1.117.268 | 1.151.478 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 157.098 | 55.242 | 58.190 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.337 | 594 | 593 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 223.661 | 162.055 | 185.454 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.488.780 | 2.156.079 | 2.370.118 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 49.214 | 26.251 | 22.386 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 299.462 | 152.695 | 150.673 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3.610 | 1.589 | 1.898 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 269.916 | 181.672 | 162.613 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 789 | 663 | 628 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 336 | 336 | 9 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 31.413 | 21.877 | 19.774 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 18.545 | 18.336 | 206 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 23.477 | 2.681 | 1.672 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.427.429 | 6.291.001 | 1.402.070 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23.324 | 5.941 | 5.990 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 105 | 105 | 101 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 617.632 | 198.973 | 59.603 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 68.340 | 14.496 | 19.963 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 63.604 | 57.248 | 57.248 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3.562.550 | 3.318.407 | 1.375.076 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 22.250 | 5.384 | 5.984 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 98.799 | 0 | 98.799 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.962.724 | 1.769.846 | 230.668 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.016.519 | 903.422 | 524.680 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 84.981 | 8.632 | 32.327 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 8.057 | 7.960 | 4.791 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 3.585 | 111 | 3.578 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 123.116 | 88.987 | 82.997 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 29.033 | 24.754 | 19.753 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 2.357 | 2.121 | 1.866 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 36.850 | 34.469 | 34.587 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 57.771 | 23.544 | 52.934 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 116.651 | 114.974 | 79.807 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 68.783 | 63.817 | 261 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 3.935 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 143.826 | 104.018 | 25.923 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 137 | 112 | 137 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 7.143 | 303 | 6.848 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.143 | 36.998 | 34.418 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.747 | 25.917 | 23.687 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.286 | 858 | 797 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 108.521 | 83.220 | 76.516 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.766 | 6.642 | 6.766 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.683.946 | 2.879.000 | 2.377.540 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 58.009 | 53.201 | 10.392 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.074.018 | 3.284.756 | 103.326 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 6.124 | 6.124 | 6.124 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 6 | 1 | 6 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 4.187 | 1.425 | 3.955 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 7.204 | 7.204 | 2 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 14.627 | 11.759 | 8.677 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 705.203 | 705.203 | 705.203 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.323 | 519 | 1.848 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.589.810 | 556.752 | 546.253 |
| D I S M I N U C I O N E S | 65.942.024 | 58.394.154 | 21.312.833 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.586.090 | 690.091 | 175.389 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.866 | 6.744 | 2.159 |
| Disminuciones diversas | 63.349.069 | 57.697.319 | 21.135.285 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 949.498 | 933.542 | 905.294 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 607.527 | 603.286 | 498.631 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.771 | 9.403 | 5.733 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.966 | 1.277 | 394 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 18.012 | 17.671 | 140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 601.877 | 496.434 | 385.813 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 272.264 | 142.117 | 128.694 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 434.297 | 336.194 | 320.935 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 166.148 | 154.744 | 132.467 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13.137 | 11.629 | 10.851 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.571 | 28.979 | 24.068 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.755 | 6.393 | 6.043 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.806 | 1.755 | 1.153 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.479 | 37.437 | 36.064 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.514 | 14.514 | 5.117 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 584.774 | 466.012 | 358.168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.100 | 14.320 | 14.164 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 450.764 | 354.242 | 303.544 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 697.464 | 592.608 | 415.325 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 102.416 | 101.186 | 5.398 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 145.979 | 136.440 | 9.482 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.327 | 18.833 | 13.400 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.248 | 3.248 | 3.248 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 109.945 | 90.688 | 85.529 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.048.817 | 2.517.635 | 2.130.917 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 405 | 221 | 174 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.638.421 | 898.736 | 422.046 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 997 | 844 | 133 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 272.321 | 211.597 | 99.701 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 15.108 | 14.878 | 2.826 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 30.909 | 30.904 | 6.357 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 40.968 | 40.457 | 9.324 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.244 | 1.099 | 366 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 22 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.100.338 | 1.085.767 | 51.968 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 16.447.106 | 16.012.066 | 5.268.484 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.567.927 | 2.413.086 | 1.380.354 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 19.291.884 | 19.058.153 | 2.408.621 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 902.278 | 785.570 | 308.683 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 481.956 | 479.109 | 453.651 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 187.330 | 184.946 | 10.614 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 333.443 | 317.981 | 282.447 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 98.159 | 95.918 | 88.509 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.033 | 3.342 | 1.962 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 140.594 | 139.329 | 99.769 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 56.490 | 26.109 | 47.815 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 209 | 209 | 209 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 101.544 | 99.357 | 74.302 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 8.519 | 6.664 | 1.490 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 27.686 | 15.576 | 9.967 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.941 | 945 | 3.941 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.206 | 2.206 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 59.520 | 55.410 | 46.560 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 58.916 | 54.416 | 40.424 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.963 | 1.944 | 1.372 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 101.645 | 87.919 | 70.164 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 91.557 | 56.781 | 44.109 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.821.016 | 3.048.909 | 2.421.548 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 1.805 | 1.805 | 1.805 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 39.455 | 36.565 | 2.436 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.179.151 | 3.508.855 | 110.988 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 15.571 | 15.422 | 15.219 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 88.933 | 88.933 | 88.887 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 185 | 185 | 185 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 659 | 659 | 615 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 185.166 | 177.757 | 86.808 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 1.067.959 | 1.067.959 | 1.067.959 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.251 | 159 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 514.782 | 477.940 | 301.876 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.677.401 | 26.489.070 | 28.371.075 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.349.923 | 3.059.194 | 1.562.347 |
| Base imponible positiva | 26.410.364 | 25.907.491 | 26.410.364 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
