Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Galicia

Sector: Total

Ejercicio 2018

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	94.124	44.740	31.250
RC	17.156.556	19.289.762	16.596.499
A U M E N T O S	7.832.326	5.578.764	5.374.165
Impuesto sobre Sociedades	1.682.389	1.323.362	1.589.993
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	168	162	0
Aumentos diversos	6.149.769	4.255.241	3.784.172
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	1.548	662	236
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	18.821	16.029	17.842
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	12.377	1.509	594
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	1.287	67	67
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	19.363	5.815	3.155
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	15.880	9.933	12.225
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	31.965	25.195	27.682
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	34.728	26.481	29.578
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	361	155	96
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.791	1.832	1.750
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.580	1.482	1.411
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	556	346	534
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	14.385	13.137	13.619
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	26.432	24.793	25.072
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	79.520	36.022	22.304
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.411	1.987	616
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	27.229	15.152	15.126
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	794.436	756.427	749.090
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	66.395	60.720	61.422
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	626.343	521.575	596.012
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7.268	1.508	5.382
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	4.629	4.629	9
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	22.226	19.848	21.183
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	364.135	226.166	323.233
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	11.975	2.601	1.426
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	85.390	46.526	48.979
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	443	108	155
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	132.990	119.145	61.424
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	172	93	49
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	8.989	8.989	1.205
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	957	476	444
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	3.504	3.446	3.446
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	188	117	153
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	486.965	102.475	106.047
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	55.722	1.352	1.162
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	107.051	3.537	9.449
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	1.506	1.506	1.506
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	1.216.293	1.215.309	1.203.538
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	3.345	277	3.118
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	8.214	5.932	6.939
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	167.850	159.612	159.849
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	434.522	9.148	14.166
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	186	186	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	879	413	413
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	21.468	18.056	18.977
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	1.564	1.442	1.282
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	29.057	29.050	28.960
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	2.441	1.111	2.061
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.531	4.554	3.702
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	27	27	27
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	31.081	29.949	30.500
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	153	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	16.721	2.451	1.833
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	305	253	52
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.376	5.053	4.248
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.127	5.509	5.422
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	274	173	172
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	28.759	21.914	17.550
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	387.842	150.042	35.485
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	5.898	5.632	1.045
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	597.084	471.454	32.109
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	806	788	18
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	1.941	1.941	1.919
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	1.028	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	1.312	1.224	1.191
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	2.027	2.027	2.027
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	2.639	186	177
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	91.498	49.686	43.708
D I S M I N U C I O N E S	19.541.554	18.339.426	15.374.271
Impuesto sobre Sociedades	189.148	55.271	16.692
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	19.352.406	18.284.155	15.357.578
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	10.514	3.535	1.779
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	21.753	21.751	21.678
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.285	3.784	516
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	48	47	14
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	4.675	4.509	1.381
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	38.656	36.992	20.555
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	20.017	18.607	16.250
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	79.581	65.371	66.778
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.109	5.574	4.240
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	863	606	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.465	2.509	2.313
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	480	415	305
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	412	412	412
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.529	1.525	1.442
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.538	1.538	1.535
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	47.630	38.143	21.718
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.741	4.741	116
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	18.097	16.666	12.181
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	583.346	574.794	550.568
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	9.599	9.182	8.692
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.119	1.614	1.409
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.071	3.002	649
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	7.635	4.265	5.317
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	356.072	262.437	260.815
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	13.048	13.048	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	48	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	431.214	381.369	326.958
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	1.990	1.990	1.760
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	20.269	17.878	4.010
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	16.755	16.750	16.744
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	65	65	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	416.055	427	498
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	2.847	2.823	156
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	6.431	3.866	4.662
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	6.658.652	6.628.862	4.926.406
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	5.499.234	5.476.795	5.237.986
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	384.422	381.282	292.194
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	2.991.525	2.983.449	2.951.361
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	1.847	1.847	1.539
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	3.655	3.507	148
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	71.198	69.972	62.768
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	260.591	260.591	259.645
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	110	107	87
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	32.878	25.432	23.454
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.968	4.881	3.705
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	290	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	7	7	7
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	7.842	7.078	7.343
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	2.384	2.369	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	4.579	3.207	102
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	7.818	5.897	7.818
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	9.104	9.008	5.896
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	11.724	10.013	9.933
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	77	64	73
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	39.668	25.392	18.063
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	401.438	184.854	37.589
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	20.257	20.116	3.220
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	1.777	1.777	1.777
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	6.649	6.428	152
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	625.873	515.521	36.094
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	6.640	6.407	6.394
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	538	538	538
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	1.010	1.010	1.010
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	42.077	16.390	1.305
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	0	0	0
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	3.238	3.238	3.238
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	112.376	107.876	102.282
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.940.171	6.022.375	6.101.110
Compensaciones de B.I. negativas	557.705	523.861	213.439
Base imponible positiva	5.802.761	5.595.746	5.802.761

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad