Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.172 | 5.944 | 4.170 |
| RC | 555.511 | 807.262 | 560.061 |
| A U M E N T O S | 451.172 | 326.516 | 323.618 |
| Impuesto sobre Sociedades | 187.355 | 182.806 | 174.600 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 214 | 214 | 214 |
 Aumentos diversos | 263.603 | 143.496 | 148.804 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 37 | 7 | 33 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 551 | 67 | 497 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.360 | 50 | 1.353 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 522 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.604 | 4.261 | 33 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 9.300 | 9.283 | 8.855 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.958 | 15.218 | 17.222 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.713 | 1.839 | 7.897 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 851 | 851 | 851 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 193 | 157 | 70 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 290 | 255 | 253 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 572 | 571 | 572 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.596 | 2.156 | 2.307 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.741 | 3.135 | 3.501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.374 | 695 | 19.119 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 195 | 63 | 63 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.245 | 10.470 | 10.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.994 | 2.274 | 2.306 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.515 | 442 | 439 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.825 | 3.819 | 8.157 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.097 | 125 | 145 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 391 | 204 | 391 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.917 | 4.229 | 6.603 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.892 | 156 | 1.806 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 6.597 | 3.496 | 3.428 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 45 | 38 | 35 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.078 | 2.159 | 2.051 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 81 | 81 | 81 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 22 | 8 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 26.200 | 17.033 | 23.158 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 40 | 40 | 40 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 15.173 | 166 | 3.773 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 165 | 86 | 162 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 30 | 30 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 46 | 27 | 35 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 19 | 11 | 17 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 8.825 | 4 | 499 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.026 | 764 | 764 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 17 | 8 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 168 | 145 | 145 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 77 | 73 | 27 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 247 | 247 | 247 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.113 | 3.843 | 3.418 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.644 | 1.360 | 1.180 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 65 | 65 | 65 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.357 | 2.944 | 2.343 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 26.642 | 21.452 | 5.852 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.703 | 1.295 | 829 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 24.637 | 20.242 | 578 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 695 | 695 | 694 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 165 | 157 | 148 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 60 | 23 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 15.923 | 6.667 | 6.284 |
| D I S M I N U C I O N E S | 387.578 | 326.584 | 115.836 |
| Impuesto sobre Sociedades | 34.843 | 4.022 | 2.714 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 352.734 | 322.562 | 113.122 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 948 | 947 | 754 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 216 | 216 | 216 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 936 | 936 | 907 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 12 | 11 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.602 | 2.973 | 2.545 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.843 | 1.403 | 1.432 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 9.660 | 8.229 | 8.164 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 511 | 511 | 493 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 193 | 193 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 232 | 210 | 209 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 938 | 938 | 845 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 890 | 487 | 265 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.838 | 6.124 | 4.905 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.177 | 303 | 409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 17 | 17 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 56 | 49 | 49 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 715 | 715 | 381 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 76 | 76 | 71 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.231 | 3.697 | 5.551 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.309 | 3.795 | 474 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 17 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.011 | 2.890 | 2.405 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 15 | 15 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 740 | 740 | 740 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 83.413 | 77.490 | 39.035 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 3.889 | 3.889 | 2.146 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 115.821 | 115.335 | 11.607 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 594 | 594 | 159 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 172 | 172 | 172 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 324 | 324 | 108 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 18 | 9 | 9 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.713 | 6.685 | 6.555 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 38 | 37 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.765 | 6.589 | 5.140 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.628 | 3.185 | 2.862 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.152 | 3.712 | 2.870 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 30.243 | 25.967 | 6.767 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.756 | 1.223 | 510 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 38.214 | 35.725 | 135 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 379 | 379 | 312 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 42 | 42 | 42 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 9.294 | 5.618 | 3.751 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 618.607 | 806.737 | 767.638 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 131.568 | 122.918 | 51.848 |
| Base imponible positiva | 701.842 | 678.683 | 701.842 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
