Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.389 | 8.196 | 5.673 |
| RC | 3.947.534 | 4.372.389 | 759.543 |
| A U M E N T O S | 6.389.901 | 6.077.626 | 437.637 |
| Impuesto sobre Sociedades | 295.191 | 248.532 | 219.409 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 6.094.710 | 5.829.094 | 218.228 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 116.383 | 116.339 | 17 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.216 | 2.747 | 2.528 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 428 | 379 | 373 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.961 | 1.961 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.298 | 2.736 | 4.143 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.876 | 54.727 | 7.790 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.718 | 3.503 | 2.292 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 31 | 31 | 31 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.196 | 1.196 | 1.170 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 855 | 843 | 834 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 167 | 159 | 159 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.018 | 2.060 | 1.991 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.273 | 12.831 | 5.572 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 155.931 | 140.951 | 3.770 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 811 | 3 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.460 | 873 | 1.187 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.064 | 3.940 | 12.161 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 726 | 47 | 82 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 400.941 | 363.788 | 86.385 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.615 | 11 | 11 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 57.729 | 57.411 | 2.320 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 416.036 | 387.054 | 17.426 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 888 | 249 | 458 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 33.990 | 14.463 | 5.529 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 87 | 72 | 45 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 33.261 | 31.481 | 4.273 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 22 | 18 | 16 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 3.333 | 3.332 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 144 | 0 | 49 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.187.025 | 1.164.641 | 904 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.332 | 7.139 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 18.377 | 1.172 | 2.728 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.681.087 | 2.680.795 | 292 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 775 | 646 | 135 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 120 | 120 | 45 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 11.593 | 10.986 | 412 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.800 | 5.800 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 56 | 56 | 56 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.407 | 467 | 322 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 58.526 | 58.526 | 72 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 29.122 | 29.122 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 268.765 | 268.560 | 151 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.289 | 170 | 25 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 225 | 225 | 223 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 225.173 | 225.173 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 772 | 772 | 772 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.129 | 1.060 | 966 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.038 | 956 | 721 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 82 | 16 | 18 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.433 | 6.612 | 5.982 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 48.642 | 36.266 | 7.838 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 581 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 947 | 282 | 447 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 120.625 | 77.193 | 26.140 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 54 | 26 | 26 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 39.574 | 39.574 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 136 | 134 | 132 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 28.560 | 9.398 | 9.202 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.036.297 | 13.725.921 | 305.084 |
| Impuesto sobre Sociedades | 50.768 | 22.464 | 1.485 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 13.985.529 | 13.703.457 | 303.599 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 808.881 | 808.873 | 37 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.710 | 2.710 | 2.710 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 110.441 | 4.449 | 4.372 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.528 | 5.528 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 73.066 | 71.489 | 11.484 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.769 | 28.710 | 4.266 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 39.308 | 33.440 | 10.964 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 71.610 | 71.608 | 106 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 217 | 217 | 164 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 131 | 131 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.805 | 1.805 | 1.081 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.164 | 10.164 | 60 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.804.896 | 3.803.459 | 3.808 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.610 | 6.028 | 4.613 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.674 | 28.121 | 699 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 353 | 165 | 26 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 140.053 | 138.740 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.919 | 13.839 | 2.055 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 772.557 | 765.093 | 19.953 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 239.529 | 239.218 | 341 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 8.789 | 8.789 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.870 | 502 | 527 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.859 | 3.855 | 5 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 100 | 68 | 33 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 6.500 | 5.227 | 36 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.276.226 | 1.238.282 | 172.850 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.942.984 | 2.942.054 | 1.948 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 265.869 | 265.839 | 6.591 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.109.432 | 2.109.432 | 7 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 600 | 600 | 18 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 123.917 | 123.283 | 37 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 225 | 225 | 225 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.688 | 6.667 | 435 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.512 | 182 | 102 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 529 | 529 | 511 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 92.011 | 92.011 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.100 | 1.100 | 1.100 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 393 | 391 | 348 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.413 | 1.290 | 863 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 17 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.367 | 3.603 | 2.528 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.381 | 1.381 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 54.389 | 41.841 | 8.810 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 126 | 126 | 126 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 703 | 0 | 154 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 142.484 | 101.683 | 34.887 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 162 | 158 | 152 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 714.044 | 714.044 | 105 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 65 | 65 | 65 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 9.550 | 6.426 | 4.347 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -3.700.005 | -3.276.604 | 892.269 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 103.081 | 98.434 | 48.121 |
| Base imponible positiva | 831.122 | 799.969 | 831.122 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
