Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 717 | 421 | 365 |
| RC | 6.761.921 | 7.827.761 | 3.762.839 |
| A U M E N T O S | 10.683.995 | 9.720.068 | 3.234.470 |
| Impuesto sobre Sociedades | 842.794 | 836.074 | 615.988 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 9.841.201 | 8.883.993 | 2.618.482 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 30.167 | 30.167 | 30.167 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 49 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 13.412 | 3.737 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 42.973 | 42.825 | 42.575 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 398.526 | 184.712 | 155.141 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.822 | 1.368 | 1.368 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.301 | 1.295 | 1.169 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 572 | 306 | 306 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.296 | 854 | 775 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 391 | 391 | 391 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.622 | 9.622 | 1.990 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 174.013 | 160.676 | 136.038 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33 | 33 | 13 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.539 | 2.012 | 2.012 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.076.824 | 3.920.237 | 8.142 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.969 | 8.198 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 533.299 | 532.851 | 279 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 30.794 | 29.135 | 3.219 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 885.220 | 751.170 | 157.306 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 17.327 | 15.646 | 12.897 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 58.076 | 54.131 | 3.518 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 19 | 19 | 19 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 25.046 | 24.608 | 785 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 5.558 | 399 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 3.376 | 3.376 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 260.069 | 4.060 | 4.080 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 27.847 | 24.480 | 661 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 117.851 | 117.851 | 1.680 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 414.751 | 414.751 | 169.247 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.706 | 3.706 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 593 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 78.925 | 7.643 | 4.134 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.341 | 10.341 | 465 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 33.600 | 32.187 | 5.416 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.426 | 6.426 | 6.426 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29.399 | 28.608 | 24.109 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.012.394 | 1.012.394 | 854.823 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.078 | 13.078 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 126 | 126 | 106 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 480 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.890 | 1.034 | 947 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 117.868 | 108.267 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 99.384 | 99.384 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.095.745 | 1.084.830 | 960.830 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 189.428 | 136.982 | 27.371 |
| D I S M I N U C I O N E S | 16.012.188 | 15.345.258 | 4.244.410 |
| Impuesto sobre Sociedades | 424.207 | 180.791 | 82.875 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 15.587.982 | 15.164.466 | 4.161.535 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.818 | 3.818 | 3.818 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 436 | 436 | 436 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 20.775 | 19.377 | 8.202 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 447.783 | 210.337 | 172.893 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 50.800 | 36.386 | 8.634 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 454 | 454 | 454 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 873 | 873 | 153 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.397 | 2.397 | 2.397 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 62 | 62 | 56 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.387 | 1.387 | 1.387 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 612.994 | 609.369 | 62.970 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.755 | 15.755 | 3.473 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.176.126 | 2.164.126 | 456 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.487 | 1.487 | 1.487 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 66.068 | 63.101 | 12.015 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 647.742 | 622.525 | 180.767 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 159 | 159 | 53 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.286 | 4.692 | 879 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 28 | 28 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 854.823 | 854.823 | 854.823 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 610 | 2 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.221 | 1.744 | 681 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 3.450.804 | 3.403.826 | 312.916 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.179.023 | 2.176.378 | 109.328 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 193.243 | 193.234 | 11.381 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 876.084 | 875.761 | 1.593 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 99 | 99 | 99 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 188.791 | 188.243 | 1.527 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 23.184 | 22.592 | 12.792 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.160.432 | 2.160.282 | 2.160.282 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 9.480 | 1.846 | 170 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 52.934 | 52.229 | 5.390 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29.040 | 29.010 | 28.554 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 150.703 | 150.703 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.852 | 2.852 | 2.852 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 99 | 2 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.489 | 1.481 | 474 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 32.493 | 32.493 | 32.493 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 119.580 | 110.306 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.163 | 3.163 | 3.075 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.488 | 1.488 | 1.276 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 14.143 | 14.051 | 13.404 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 146.350 | 146.350 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 286.091 | 277.709 | 109.479 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 754.119 | 706.822 | 38.201 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.195.723 | 1.964.566 | 2.747.758 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 146.883 | 137.397 | 103.372 |
| Base imponible positiva | 2.646.463 | 2.645.035 | 2.646.463 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
