Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 15.138 | 4.553 | 3.325 |
| RC | -931.755 | 24.399.399 | 9.271.153 |
| A U M E N T O S | 19.783.600 | 9.541.138 | 14.250.538 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.597.901 | 3.173.676 | 3.375.322 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.614 | 2 | 62.315 |
 Aumentos diversos | 16.123.085 | 6.367.460 | 10.812.901 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 14.050 | 9.696 | 9.666 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.140 | 1.001 | 1.140 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 113 | 37 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 6.866 | 6.139 | 6.387 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 282.566 | 281.319 | 264.158 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 209.804 | 180.211 | 208.403 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 127.598 | 33.818 | 47.453 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 550 | 550 | 550 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.390 | 2.390 | 2.324 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 624 | 620 | 624 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.062 | 7.833 | 7.784 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.257.069 | 932.045 | 1.102.786 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 56.737 | 53.629 | 53.218 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 234.208 | 214.974 | 65.460 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.374.914 | 724.663 | 3.130.872 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 23.563 | 15.112 | 12.398 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.932.997 | 171.262 | 1.841.190 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.193 | 5.464 | 6.258 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 60.543 | 60.523 | 10.778 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 90.113 | 77.074 | 67.873 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.983.608 | 1.472.757 | 1.814.589 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 11.582 | 6.287 | 5.038 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 58.907 | 49.500 | 49.536 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.890 | 1.866 | 216 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 99.374 | 58.298 | 50.814 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.970 | 2.582 | 712 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 10.674 | 17 | 4.008 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 17.723 | 9.281 | 7.862 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 1.846 | 1.846 | 1.250 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 12.058 | 341 | 5.814 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.887.116 | 509.171 | 978.211 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.252 | 634 | 990 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 320.435 | 96.520 | 75.657 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 73.295 | 28.767 | 6.682 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 3.525 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 72.223 | 68.003 | 19 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 5.776 | 3.334 | 4.006 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 476.812 | 453.282 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 31.306 | 19.154 | 26.788 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 93.208 | 41.480 | 43.312 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 182.519 | 24.871 | 156.836 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.620 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 5.315 | 2.593 | 2.593 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 80.181 | 45.054 | 69.806 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 39.532 | 36.200 | 37.727 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 17.457 | 11.646 | 2.542 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 216.252 | 214.521 | 214.502 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 369 | 369 | 369 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 174 | 174 | 174 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 428 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.582 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 4.810 | 4.220 | 4.602 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 62 | 61 | 58 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 121 | 57 | 50 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 433 | 395 | 395 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 66.039 | 65.660 | 51.595 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.190 | 4.984 | 4.623 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.645 | 6.420 | 6.252 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.147 | 5.671 | 13 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 64.477 | 63.556 | 20.115 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 319 | 316 | 277 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 56.383 | 54.948 | 53.082 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 487.226 | 221.640 | 271.422 |
| D I S M I N U C I O N E S | 25.289.985 | 23.239.552 | 10.028.126 |
| Impuesto sobre Sociedades | 380.978 | 191.773 | 76.721 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 542 | 542 | 23 |
| Disminuciones diversas | 24.908.466 | 23.047.237 | 9.951.382 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.802 | 8.127 | 7.718 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.567 | 4.567 | 909 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 61.675 | 61.665 | 58.769 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 2.765 | 2.765 | 279 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.072.390 | 972.248 | 1.049.447 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 90.206 | 69.839 | 65.986 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 43.443 | 40.086 | 39.758 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.095 | 28.213 | 27.409 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 199 | 0 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 856.033 | 759.723 | 676.915 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 82.003 | 81.983 | 32.181 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 116.085 | 92.759 | 94.583 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 754.758 | 539.781 | 170.376 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.783 | 1.554 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.285 | 1.898 | 113 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 66.961 | 66.140 | 42.511 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 385 | 385 | 67 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 82.747 | 68.617 | 55.162 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.621.330 | 1.305.309 | 1.392.087 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 4.216 | 0 | 3.188 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5.125 | 4.125 | 4.125 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.084.770 | 1.057.678 | 41.527 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 2.466 | 2.455 | 2.466 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 28.626 | 23.107 | 5.065 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 602 | 409 | 409 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 7.098 | 7.098 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3.115 | 4 | 4 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 185.399 | 185.399 | 9.273 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 30.851 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 147.237 | 132.525 | 38.076 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 9.536.620 | 8.794.924 | 3.470.681 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.916.104 | 1.881.219 | 347.403 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.517.998 | 1.454.349 | 234.461 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.439.570 | 1.410.428 | 21.703 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 11.729 | 7.251 | 7.021 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 466.941 | 466.941 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 633.208 | 629.708 | 407.212 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.463 | 4.061 | 4.004 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 185.815 | 183.894 | 101.127 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.045 | 2.045 | 1.973 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 275.691 | 261.883 | 117.177 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.719 | 598 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31 | 21 | 18 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 216 | 206 | 205 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.685.660 | 1.678.880 | 804.192 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 11.658 | 8.198 | 4.460 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 38 | 38 | 38 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 15.044 | 14.895 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 277 | 277 | 277 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 164.904 | 110.279 | 32.122 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 111.112 | 106.969 | 105.576 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 11.071 | 11.071 | 11.071 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 518.970 | 500.077 | 461.682 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -6.910.179 | 10.462.367 | 13.073.646 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 741.764 | 502.075 | 629.579 |
| Base imponible positiva | 12.379.317 | 11.086.638 | 12.379.317 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
