Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.587 | 8.922 | 8.231 |
| RC | 42.780.492 | 46.713.068 | 36.173.542 |
| A U M E N T O S | 18.883.981 | 15.391.141 | 12.740.821 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.170.339 | 5.889.351 | 5.857.781 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 37.825 | 8.907 | 8.907 |
| Aumentos diversos | 12.675.817 | 9.492.883 | 6.874.133 |
 Amortizaciones | 948.932 | 721.467 | 780.551 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 326.273 | 242.241 | 283.019 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 384.203 | 259.553 | 289.558 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.435 | 1.362 | 1.362 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.888 | 7.357 | 5.137 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.489 | 3.178 | 3.071 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.855 | 4.614 | 3.731 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 95.340 | 91.376 | 91.811 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 111.904 | 98.883 | 90.977 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.136 | 8.834 | 8.755 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.408 | 4.068 | 3.131 |
| Provisiones o deterioros | 7.215.869 | 4.950.466 | 3.815.316 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17.697 | 2.700 | 17.193 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 533.487 | 283.005 | 309.642 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.918 | 11.043 | 11.406 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 359.054 | 202.990 | 155.762 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.532.545 | 1.167.098 | 390.777 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 64.359 | 37.163 | 45.532 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 365.497 | 215.773 | 185.356 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 75.273 | 6.975 | 14.331 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 199 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.129.730 | 710.534 | 430.934 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 176 | 176 | 176 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.159 | 128 | 83 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 312.633 | 291.076 | 261.131 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.799.142 | 2.021.605 | 1.992.793 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 121.345 | 77.611 | 93.213 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.271 | 9.068 | 7.581 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 54.447 | 38.317 | 54.190 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.749 | 2.411 | 7.749 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 62 | 62 | 62 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48.816 | 27.752 | 23.630 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.306.155 | 1.161.435 | 438.549 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.815 | 2.365 | 2.191 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.265 | 2.265 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.200 | 5.895 | 5.418 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.604 | 5.918 | 6.287 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 50.834 | 29.614 | 677 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 103.860 | 84.432 | 77.475 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 692.297 | 635.077 | 30.064 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 165.889 | 148.234 | 165.884 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 27.652 | 26.916 | 26.743 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 91.292 | 69.451 | 71.840 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 46.248 | 45.012 | 45.703 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.283 | 4.386 | 6.086 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94.599 | 94.566 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.293 | 7.280 | 158 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 588.904 | 353.531 | 382.344 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 50.517 | 23.868 | 33.534 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 148.084 | 109.147 | 102.531 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 200 | 200 | 199 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 188.320 | 161.994 | 150.620 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 702 | 702 | 702 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.962 | 1.962 | 1.962 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.860 | 1.190 | 1.035 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16.667 | 16.560 | 12.623 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.331 | 600 | 1.132 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 137 | 137 | 133 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 179.125 | 37.172 | 77.874 |
| RESTO | 2.494.612 | 2.228.373 | 1.364.160 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 105.586 | 95.449 | 80.824 |
| Cambio criterios contables | 23.351 | 13.490 | 13.411 |
| Operaciones a plazos | 341.739 | 338.190 | 339.310 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.756 | 1.833 | 1.587 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 15.849 | 8.360 | 2.347 |
| Revalorizaciones contables | 1.138 | 1.104 | 1.064 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 283 | 283 | 283 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 707.596 | 706.388 | 459.576 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24.079 | 8.461 | 8.516 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 655.362 | 637.311 | 67.409 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 619 | 619 | 619 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.653 | 5.257 | 3.297 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 195.793 | 195.793 | 195.772 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.047 | 1.047 | 1.047 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.058 | 2.909 | 2.780 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 409.701 | 211.878 | 186.318 |
| D I S M I N U C I O N E S | 40.231.667 | 38.237.074 | 23.904.739 |
| Impuesto sobre Sociedades | 653.325 | 299.291 | 138.699 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22.918 | 22.918 | 22.918 |
| Disminuciones diversas | 39.555.423 | 37.914.866 | 23.743.121 |
| Amortización | 778.847 | 657.594 | 567.044 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 177.191 | 157.177 | 151.180 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 73.579 | 60.710 | 36.422 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 855 | 855 | 855 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.872 | 7.872 | 7.872 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 630 | 606 | 606 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 199 | 159 | 159 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.891 | 26.891 | 26.708 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.643 | 8.479 | 1.122 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.994 | 10.671 | 8.973 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.058 | 6.975 | 4.556 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 464.934 | 377.195 | 328.589 |
| Provisiones o deterioros | 4.303.495 | 3.317.606 | 2.376.740 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.332 | 6.726 | 3.983 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 740.629 | 682.300 | 147.587 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.443 | 7.443 | 7.213 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 275.247 | 182.775 | 164.137 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 243.157 | 120.158 | 28.777 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 11.019 | 10.914 | 10.914 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.018 | 490 | 964 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.499 | 4.144 | 2.183 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.195 | 2.195 | 2.195 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 149.903 | 129.985 | 116.155 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 155 | 155 | 155 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 397.389 | 387.578 | 313.232 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.460.507 | 1.782.744 | 1.579.245 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 923.185 | 878.078 | 621.279 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 580 | 580 | 580 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 112 | 112 | 112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 316 | 316 | 316 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 150.359 | 127.355 | 92.407 |
| Cambio criterios contables | 17.111 | 14.152 | 12.998 |
| Operaciones a plazos | 444.360 | 443.461 | 441.835 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 603 | 309 | 156 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.603 | 5.603 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 304.141 | 286.190 | 72.875 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 31.005.628 | 30.669.131 | 19.217.761 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 13.580.011 | 13.294.832 | 8.703.864 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 6.099.766 | 6.070.269 | 3.459.874 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.500.542 | 5.489.957 | 1.304.855 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.638.546 | 5.638.510 | 5.605.491 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 28.641 | 20.400 | 11.679 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.740 | 5.740 | 5.732 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 152.223 | 149.264 | 126.266 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 160 | 160 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.829.788 | 1.727.340 | 738.672 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.690 | 3.191 | 3.022 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.396 | 3.396 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.217 | 9.176 | 8.362 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 152.210 | 150.527 | 151.072 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 54.961 | 53.981 | 2.472 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 118.470 | 104.415 | 83.272 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 82.856 | 82.856 | 227 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 943.714 | 886.216 | 63.135 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 183.544 | 174.838 | 179.559 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 97.641 | 78.995 | 78.713 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20.770 | 20.528 | 19.341 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 151.370 | 151.370 | 149.147 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.932 | 7.839 | 340 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 714.480 | 665.117 | 221.625 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.353 | 4.087 | 4.085 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 950 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 668 | 657 | 657 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.787 | 7.768 | 7.770 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 38.408 | 34.067 | 12.815 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 54.650 | 50.601 | 3.283 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.414 | 1.542 | 825 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38 | 38 | 13 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 400 | 400 | 400 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 71.470 | 49.697 | 33.694 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.414 | 3.414 | 8 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 524.930 | 512.845 | 158.076 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 21.210.124 | 23.696.488 | 25.823.385 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 942.594 | 886.413 | 760.875 |
| Base imponible positiva | 24.526.003 | 23.508.367 | 24.526.003 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
