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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

Ejercicio 2019
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas24.56519.96118.149
RC107.499.002145.281.72192.602.777
A U M E N T O S114.224.39760.459.93657.379.193
Impuesto sobre Sociedades20.222.85818.585.67318.951.837
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS52.39019.63718.234
Aumentos diversos93.949.14941.854.62738.409.122
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones5.274.3723.556.9794.008.805
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.168.1971.253.1231.523.939
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.536.6641.034.0901.226.558
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
126.74823.380122.241
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
121.492102.61998.051
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
16.24215.14414.768
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
13.27612.40411.457
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
535.881494.995409.808
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
718.076586.937569.710
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
7900
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
21.47020.38018.904
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
16.24813.90813.369
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros62.124.22621.293.72724.078.271
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
207.20630.42567.825
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.172.7321.099.1181.042.107
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
86.65937.53045.886
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
4.435.024897.4941.849.384
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
7.707.2092.388.6453.232.133
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
416.422335.456287.456
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
4.741.7482.129.3423.466.621
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
514.44591.96496.276
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
456199199
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
27.872.3104.302.1183.640.332
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
324324322
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
15.8552.1681.821
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
784.176595.421511.218
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
13.169.6609.383.5219.836.691
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.184.731656.853553.227
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
109.43379.82635.919
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
382.346137.737167.969
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
8.8692.4857.823
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
13.5224.10212.119
  Exención por rentas en el extranjero art.22
670.562432.703329.397
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales11.921.1136.776.2623.205.907
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
160.147141.839145.801
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
8.2313.0772.256
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
39.47616.71514.507
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
566.544499.693360.936
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
142.20880.97867.177
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.054.991986.011109.839
  Arrendamiento financiero: régimen especial
277.714199.987215.362
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
232323
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
4.799.479995.0761.562.362
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
169.362148.234169.357
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
90.94068.80050.671
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
4.262.1793.359.420320.386
  Por reserva para inversiones en Canarias
65.49860.22663.046
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
21.58114.91016.495
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
105.60197.78557.833
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
149.39995.75849.499
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
189189189
  Transparencia fiscal internacional
7.5527.540168
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles3.305.6311.548.3891.372.421
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
245.12697.252100.042
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
667.661401.044392.635
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
340339327
  Gastos por donativos y liberalidades
643.780504.144437.084
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.3991.1001.015
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
6.4115.0202.062
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
35.79111.60515.534
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
79.86855.74235.031
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
21.6403.0575.292
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
166166141
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.603.449468.921383.257
 Expande-contrae la tabla. RESTO10.139.0768.022.4175.190.492
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
658.039520.557509.068
  Cambio criterios contables
74.76850.19752.956
  Operaciones a plazos
566.251524.925472.583
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
17.67113.89613.111
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
208.55069.10979.690
  Revalorizaciones contables
1.136.2881.117.74366.628
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
369.3372.682365.423
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.295.9991.173.479718.149
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
100.24351.41150.640
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.732.1181.641.183141.191
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
619619619
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
89.19272.89061.752
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
235.825235.729234.272
  Operaciones a plazos DT.1ª
10.10910.1098.684
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
31.40919.1132.711
  Reinversión de beneficios extraordinarios
29.88027.37024.931
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
3.582.7782.491.4062.388.083
D I S M I N U C I O N E S157.963.108129.080.08762.655.077
Impuesto sobre Sociedades 5.645.8612.801.087716.062
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 31.93731.78630.404
Disminuciones diversas 152.285.311126.247.21461.908.610
 Expande-contrae la tabla. Amortización 4.969.8593.543.9242.735.421
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.715.9061.030.232697.149
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
535.523452.473363.876
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
116.53115.826109.568
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
95.56185.03177.874
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.5041.4691.462
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
3.4271.9991.927
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
458.752435.494194.170
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
265.352174.93988.476
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
954819819
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
30.94630.60922.591
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
28.48528.20924.153
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.716.9191.286.8251.153.355
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 26.056.15618.765.08611.408.362
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
100.42133.10622.199
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.549.2271.956.7391.044.089
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
27.05226.51726.558
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.496.910732.072600.973
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
2.422.0342.004.992550.291
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
33.36324.37826.081
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
104.407101.829100.194
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
460.516222.471215.595
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.5812.5432.543
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
5.237.2064.692.129693.333
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
417417417
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
778.207675.088507.097
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
12.843.8158.292.8047.618.992
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 3.682.0482.856.7541.569.344
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
1.9731.119580
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
13.50713.50313.503
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
316316316
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.247.961748.317446.844
  Cambio criterios contables
111.03558.12056.003
  Operaciones a plazos
766.745737.823645.645
  Rentas negativas art.19.11 y 12
36.79333.3818.396
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
125.54868.21718.222
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.378.1711.195.957379.834
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 96.011.72686.544.32437.930.179
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
52.888.69545.478.73817.697.701
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
20.537.34719.111.3428.971.732
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
11.186.99511.136.0563.523.805
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
9.099.5209.058.9026.958.813
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
111.027100.70129.971
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
25.07021.62619.011
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.132.8081.636.800729.145
  Exención transmisión bienes inmuebles
30.2641600
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 13.627.6398.407.7264.109.430
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
164.750139.742144.565
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
35.06923.78323.324
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
8.3377.1776.596
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
612.416514.547361.317
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
482.916455.013239.219
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
8028020
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
208.397205.14438.433
  Arrendamiento financiero: régimen especial
247.182220.540179.185
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
1.626.6041.123.380538.914
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
5.007.3641.367.2771.520.293
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen entidades navieras
183.544174.838179.559
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
4.475.0513.607.923338.842
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
41.02640.71638.818
  Por reserva para inversiones en Canarias
464.378464.378457.684
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
5.2625.2585.258
  Por correcciones entidades normativa foral
37.21432.91713.271
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
222
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
23.08123.08122.945
  Transparencia fiscal internacional
313131
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
4.2111.1761.176
 Expande-contrae la tabla. RESTO 7.937.8836.129.4004.155.874
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
13.8758.6068.488
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
491.192486.733485.810
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
75.97470.90715.041
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
15.21314.92513.946
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
542.014248.028307.207
  Reducción ingresos activos intangibles
431.439391.318321.909
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1.478.2761.420.9511.414.653
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
17.331228203
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
400400400
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
1.133.1691.065.080209.452
  Reinversión de beneficios extraordinarios
9.1509.1215.715
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
3.729.8502.413.1041.373.049
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas62.222.57075.941.59387.510.641
Compensaciones de B.I. negativas 5.582.9714.641.0703.504.149
Base imponible positiva82.862.05479.239.35582.862.054
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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