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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

Ejercicio 2019

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	24.565	19.961	18.149
RC	107.499.002	145.281.721	92.602.777
A U M E N T O S	114.224.397	60.459.936	57.379.193
Impuesto sobre Sociedades	20.222.858	18.585.673	18.951.837
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	52.390	19.637	18.234
Aumentos diversos	93.949.149	41.854.627	38.409.122
Amortizaciones	5.274.372	3.556.979	4.008.805
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.168.197	1.253.123	1.523.939
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.536.664	1.034.090	1.226.558
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	126.748	23.380	122.241
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	121.492	102.619	98.051
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	16.242	15.144	14.768
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	13.276	12.404	11.457
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	535.881	494.995	409.808
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	718.076	586.937	569.710
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	79	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	21.470	20.380	18.904
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	16.248	13.908	13.369
Provisiones o deterioros	62.124.226	21.293.727	24.078.271
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	207.206	30.425	67.825
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.172.732	1.099.118	1.042.107
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	86.659	37.530	45.886
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.435.024	897.494	1.849.384
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.707.209	2.388.645	3.232.133
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	416.422	335.456	287.456
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	4.741.748	2.129.342	3.466.621
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	514.445	91.964	96.276
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	456	199	199
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	27.872.310	4.302.118	3.640.332
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	324	324	322
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15.855	2.168	1.821
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	784.176	595.421	511.218
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	13.169.660	9.383.521	9.836.691
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.184.731	656.853	553.227
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	109.433	79.826	35.919
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	382.346	137.737	167.969
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	8.869	2.485	7.823
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	13.522	4.102	12.119
Exención por rentas en el extranjero art.22	670.562	432.703	329.397
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	11.921.113	6.776.262	3.205.907
Utes, ajustes art.45.1 LIS	160.147	141.839	145.801
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	8.231	3.077	2.256
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	39.476	16.715	14.507
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	566.544	499.693	360.936
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	142.208	80.978	67.177
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.054.991	986.011	109.839
Arrendamiento financiero: régimen especial	277.714	199.987	215.362
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	23	23	23
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	4.799.479	995.076	1.562.362
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	169.362	148.234	169.357
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	90.940	68.800	50.671
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.262.179	3.359.420	320.386
Por reserva para inversiones en Canarias	65.498	60.226	63.046
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	21.581	14.910	16.495
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	105.601	97.785	57.833
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	149.399	95.758	49.499
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	189	189	189
Transparencia fiscal internacional	7.552	7.540	168
Gastos fiscalmente no deducibles	3.305.631	1.548.389	1.372.421
Gastos no deducibles retribución fondos propios	245.126	97.252	100.042
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	667.661	401.044	392.635
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	340	339	327
Gastos por donativos y liberalidades	643.780	504.144	437.084
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.399	1.100	1.015
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	6.411	5.020	2.062
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	35.791	11.605	15.534
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	79.868	55.742	35.031
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	21.640	3.057	5.292
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	166	166	141
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.603.449	468.921	383.257
RESTO	10.139.076	8.022.417	5.190.492
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	658.039	520.557	509.068
Cambio criterios contables	74.768	50.197	52.956
Operaciones a plazos	566.251	524.925	472.583
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	17.671	13.896	13.111
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	208.550	69.109	79.690
Revalorizaciones contables	1.136.288	1.117.743	66.628
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	369.337	2.682	365.423
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.295.999	1.173.479	718.149
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	100.243	51.411	50.640
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.732.118	1.641.183	141.191
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	619	619	619
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	89.192	72.890	61.752
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	235.825	235.729	234.272
Operaciones a plazos DT.1ª	10.109	10.109	8.684
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	31.409	19.113	2.711
Reinversión de beneficios extraordinarios	29.880	27.370	24.931
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	3.582.778	2.491.406	2.388.083
D I S M I N U C I O N E S	157.963.108	129.080.087	62.655.077
Impuesto sobre Sociedades	5.645.861	2.801.087	716.062
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	31.937	31.786	30.404
Disminuciones diversas	152.285.311	126.247.214	61.908.610
Amortización	4.969.859	3.543.924	2.735.421
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.715.906	1.030.232	697.149
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	535.523	452.473	363.876
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	116.531	15.826	109.568
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	95.561	85.031	77.874
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.504	1.469	1.462
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	3.427	1.999	1.927
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	458.752	435.494	194.170
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	265.352	174.939	88.476
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	954	819	819
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	30.946	30.609	22.591
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	28.485	28.209	24.153
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.716.919	1.286.825	1.153.355
Provisiones o deterioros	26.056.156	18.765.086	11.408.362
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	100.421	33.106	22.199
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.549.227	1.956.739	1.044.089
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	27.052	26.517	26.558
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.496.910	732.072	600.973
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.422.034	2.004.992	550.291
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	33.363	24.378	26.081
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	104.407	101.829	100.194
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	460.516	222.471	215.595
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2.581	2.543	2.543
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.237.206	4.692.129	693.333
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	417	417	417
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	778.207	675.088	507.097
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	12.843.815	8.292.804	7.618.992
Gastos fiscalmente no deducibles	3.682.048	2.856.754	1.569.344
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1.973	1.119	580
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	13.507	13.503	13.503
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	316	316	316
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.247.961	748.317	446.844
Cambio criterios contables	111.035	58.120	56.003
Operaciones a plazos	766.745	737.823	645.645
Rentas negativas art.19.11 y 12	36.793	33.381	8.396
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	125.548	68.217	18.222
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.378.171	1.195.957	379.834
Exenciones (art. 21 y art. 22)	96.011.726	86.544.324	37.930.179
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	52.888.695	45.478.738	17.697.701
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	20.537.347	19.111.342	8.971.732
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	11.186.995	11.136.056	3.523.805
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	9.099.520	9.058.902	6.958.813
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	111.027	100.701	29.971
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	25.070	21.626	19.011
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.132.808	1.636.800	729.145
Exención transmisión bienes inmuebles	30.264	160	0
Regímenes especiales	13.627.639	8.407.726	4.109.430
Utes, ajustes art.45.1 LIS	164.750	139.742	144.565
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	35.069	23.783	23.324
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	8.337	7.177	6.596
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	612.416	514.547	361.317
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	482.916	455.013	239.219
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	802	802	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	208.397	205.144	38.433
Arrendamiento financiero: régimen especial	247.182	220.540	179.185
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.626.604	1.123.380	538.914
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	5.007.364	1.367.277	1.520.293
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	183.544	174.838	179.559
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.475.051	3.607.923	338.842
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	41.026	40.716	38.818
Por reserva para inversiones en Canarias	464.378	464.378	457.684
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	5.262	5.258	5.258
Por correcciones entidades normativa foral	37.214	32.917	13.271
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	2	2	2
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	23.081	23.081	22.945
Transparencia fiscal internacional	31	31	31
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	4.211	1.176	1.176
RESTO	7.937.883	6.129.400	4.155.874
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	13.875	8.606	8.488
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	491.192	486.733	485.810
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	75.974	70.907	15.041
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	15.213	14.925	13.946
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	542.014	248.028	307.207
Reducción ingresos activos intangibles	431.439	391.318	321.909
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.478.276	1.420.951	1.414.653
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.331	228	203
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	400	400	400
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.133.169	1.065.080	209.452
Reinversión de beneficios extraordinarios	9.150	9.121	5.715
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	3.729.850	2.413.104	1.373.049
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	62.222.570	75.941.593	87.510.641
Compensaciones de B.I. negativas	5.582.971	4.641.070	3.504.149
Base imponible positiva	82.862.054	79.239.355	82.862.054

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad