Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.982 | 4.862 | 4.366 |
| RC | 20.278.717 | 24.580.695 | 13.457.223 |
| A U M E N T O S | 19.652.506 | 12.234.212 | 10.492.908 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.992.368 | 3.689.418 | 3.713.274 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.382 | 3.547 | 3.890 |
| Aumentos diversos | 15.652.757 | 8.541.247 | 6.775.744 |
 Amortizaciones | 806.932 | 600.216 | 609.178 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 250.415 | 160.249 | 167.568 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 280.413 | 190.953 | 200.702 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.834 | 5.648 | 9.707 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 34.550 | 33.571 | 31.336 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.984 | 1.925 | 1.924 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.905 | 4.732 | 4.715 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 81.716 | 76.641 | 74.936 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 135.139 | 120.331 | 112.668 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.565 | 3.529 | 3.128 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.413 | 2.636 | 2.493 |
| Provisiones o deterioros | 6.250.113 | 3.553.854 | 3.778.270 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 31.426 | 2.706 | 30.124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 374.778 | 191.445 | 178.685 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.458 | 12.197 | 13.050 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.053.533 | 72.506 | 863.611 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 608.610 | 400.786 | 424.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 123.673 | 107.574 | 115.185 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 541.221 | 388.429 | 363.787 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.268 | 5.131 | 5.272 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 456 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.026.963 | 712.578 | 322.022 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 227 | 227 | 183 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 132.850 | 98.323 | 92.039 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.327.612 | 1.561.714 | 1.369.834 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 198.693 | 108.047 | 70.413 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 37.178 | 24.908 | 8.534 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 58.584 | 9.075 | 25.204 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.348 | 10 | 5.348 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 62 | 62 | 62 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 97.521 | 73.992 | 31.264 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 5.955.420 | 2.437.133 | 1.342.375 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.257 | 16.743 | 16.433 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 59.829 | 46.151 | 35.016 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 9.762 | 5.079 | 4.933 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 777.302 | 777.253 | 277 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 57.371 | 38.441 | 39.876 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.250.164 | 191.244 | 1.230.164 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.687 | 8.271 | 7.628 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.754.680 | 1.353.692 | 8.040 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 33 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 272 | 260 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 717.202 | 352.309 | 211.715 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 31.096 | 15.675 | 16.681 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 141.966 | 84.522 | 63.067 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 10 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 133.449 | 114.067 | 76.353 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 131 | 49 | 131 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.212 | 1.715 | 1.457 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16.509 | 6.934 | 2.263 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.476 | 826 | 1.218 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 382.344 | 128.502 | 50.529 |
| RESTO | 1.724.396 | 1.489.688 | 763.793 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 92.327 | 82.080 | 72.957 |
| Cambio criterios contables | 22.878 | 14.670 | 8.019 |
| Operaciones a plazos | 352.972 | 347.452 | 335.391 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.446 | 1.266 | 708 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.489 | 4.765 | 4.683 |
| Revalorizaciones contables | 238 | 238 | 238 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.398 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 235.518 | 153.927 | 192.995 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.528 | 6.746 | 7.808 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 798.263 | 740.041 | 17.455 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 619 | 619 | 619 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11.032 | 8.821 | 6.718 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 341 | 273 | 270 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.500 | 7.500 | 7.500 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.710 | 9.710 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.888 | 6.077 | 5.893 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 161.247 | 103.105 | 99.100 |
| D I S M I N U C I O N E S | 28.010.518 | 22.566.981 | 7.735.217 |
| Impuesto sobre Sociedades | 886.367 | 425.703 | 116.168 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 164 | 164 | 164 |
| Disminuciones diversas | 27.123.987 | 22.141.114 | 7.618.885 |
| Amortización | 1.180.009 | 858.137 | 398.328 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 668.771 | 460.785 | 60.908 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 55.223 | 42.268 | 43.113 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 16.165 | 8.657 | 11.052 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.649 | 20.691 | 20.434 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 186 | 184 | 182 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 256 | 256 | 183 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.220 | 35.612 | 27.614 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 30.321 | 30.319 | 3.803 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.648 | 3.648 | 2.316 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.515 | 4.496 | 4.047 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 343.055 | 251.222 | 224.677 |
| Provisiones o deterioros | 3.323.802 | 2.413.956 | 1.519.655 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.273 | 1.547 | 1.105 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 263.146 | 191.708 | 80.996 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.764 | 11.507 | 11.439 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 326.052 | 130.211 | 113.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 292.374 | 212.361 | 136.399 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.766 | 2.520 | 2.427 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.328 | 6.585 | 6.322 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.195 | 3.718 | 2.892 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 38 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 438.726 | 413.345 | 71.659 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 168.542 | 131.250 | 81.165 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.806.516 | 1.309.122 | 1.011.306 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 977.902 | 938.274 | 677.977 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 82 | 82 | 82 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 57 | 57 | 57 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 173.382 | 165.127 | 92.689 |
| Cambio criterios contables | 21.714 | 18.586 | 9.077 |
| Operaciones a plazos | 536.438 | 535.704 | 500.030 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.503 | 5.387 | 5.087 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 49 | 49 | 49 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 240.676 | 213.283 | 70.906 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.719.537 | 15.422.060 | 3.423.801 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.115.805 | 6.868.454 | 2.224.849 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.813.334 | 2.776.230 | 672.639 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.560.794 | 4.556.847 | 246.791 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.031.589 | 1.030.279 | 209.611 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 72.561 | 68.059 | 12.194 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.562 | 6.188 | 6.082 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 118.892 | 116.004 | 51.636 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 5.367.535 | 2.018.741 | 1.413.176 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.298 | 15.395 | 15.318 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 76.645 | 57.518 | 43.209 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 61.660 | 57.557 | 56.830 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 91.403 | 90.756 | 1.358 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 51.839 | 44.665 | 37.348 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 42.776 | 28.500 | 42.776 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.156.177 | 248.102 | 1.140.495 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 1.444 | 1.444 | 1.444 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.798.573 | 1.408.397 | 8.105 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.988 | 6.988 | 6.874 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 58.681 | 58.681 | 58.681 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 451 | 451 | 451 |
| Transparencia fiscal internacional | 31 | 31 | 31 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 311 | 0 | 0 |
| RESTO | 555.203 | 489.945 | 185.949 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.949 | 4.943 | 4.837 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.206 | 2.256 | 2.256 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 103 | 103 | 103 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 649 | 643 | 14 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 139.732 | 106.342 | 60.976 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 74.615 | 69.566 | 24.315 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.287 | 863 | 647 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.126 | 23 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 192 | 192 | 192 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 153.380 | 153.380 | 65.101 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 159.964 | 151.634 | 27.507 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.246.509 | 13.905.738 | 15.944.287 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.014.940 | 937.464 | 706.077 |
| Base imponible positiva | 15.008.224 | 14.644.886 | 15.008.224 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
