Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 381 | 302 | 259 |
| RC | 1.642.698 | 1.853.595 | 1.157.119 |
| A U M E N T O S | 1.042.986 | 791.273 | 795.669 |
| Impuesto sobre Sociedades | 201.402 | 198.051 | 190.672 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 841.584 | 593.222 | 604.997 |
 Amortizaciones | 27.724 | 22.054 | 17.334 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.492 | 9.509 | 7.489 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.723 | 3.782 | 2.293 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 556 | 165 | 364 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 221 | 221 | 215 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.862 | 4.843 | 4.839 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.632 | 3.331 | 1.939 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 55 | 20 | 11 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 125 | 125 | 125 |
| Provisiones o deterioros | 532.612 | 442.278 | 468.288 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 154 | 154 | 154 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.221 | 25.326 | 23.868 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 209 | 209 | 209 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.125 | 2.537 | 873 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.379 | 2.352 | 21.664 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 853 | 853 | 851 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12.804 | 9.919 | 9.832 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28.959 | 28.297 | 28.765 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 839 | 839 | 838 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 430.070 | 371.792 | 381.234 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 37.649 | 19.969 | 35.208 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 279 | 269 | 269 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.370 | 19.699 | 34.938 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 132.515 | 75.593 | 16.085 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.535 | 2.439 | 2.439 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.469 | 5.475 | 1.302 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.264 | 1.263 | 1.263 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.616 | 2.488 | 2.009 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 88.087 | 63.458 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.601 | 0 | 8.601 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 521 | 470 | 472 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.419 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 55.556 | 18.604 | 21.906 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.412 | 2.771 | 2.725 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.909 | 4.089 | 4.316 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.721 | 4.324 | 3.493 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 135 | 135 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.377 | 7.283 | 11.370 |
| RESTO | 55.529 | 14.725 | 46.176 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 45.352 | 5.221 | 39.642 |
| Cambio criterios contables | 280 | 280 | 280 |
| Operaciones a plazos | 3.950 | 3.657 | 3.657 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 71 | 71 | 71 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.816 | 2.811 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 265 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 106 | 106 | 106 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 127 | 127 | 127 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 311 | 310 | 308 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.234 | 2.124 | 1.966 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.548.179 | 1.900.091 | 1.122.737 |
| Impuesto sobre Sociedades | 162.715 | 45.596 | 36.470 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.385.464 | 1.854.496 | 1.086.267 |
| Amortización | 74.028 | 63.734 | 36.497 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.994 | 7.691 | 3.215 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.123 | 3.320 | 2.474 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 181 | 82 | 82 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15 | 15 | 15 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 350 | 350 | 350 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.807 | 19.807 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 73 | 73 | 73 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 40.442 | 32.352 | 30.243 |
| Provisiones o deterioros | 275.399 | 168.105 | 185.109 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 130 | 130 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.217 | 1.772 | 683 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.341 | 476 | 466 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.306 | 9.751 | 9.751 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.045 | 5.033 | 4.600 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 848 | 845 | 845 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 255.488 | 150.090 | 168.626 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 255.654 | 65.818 | 31.779 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 195.801 | 7.765 | 5.253 |
| Cambio criterios contables | 409 | 291 | 12 |
| Operaciones a plazos | 1.480 | 1.480 | 1.480 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.530 | 48.530 | 17.757 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.433 | 7.752 | 7.277 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.599.792 | 1.433.007 | 801.194 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.184.512 | 1.026.814 | 424.114 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 31.492 | 27.551 | 30.539 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 166.460 | 166.423 | 161.744 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 167.688 | 167.651 | 166.499 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 49.639 | 44.567 | 18.296 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 172.102 | 116.571 | 26.637 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.282 | 4.484 | 4.484 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9.184 | 9.184 | 9.184 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.177 | 10.753 | 2.948 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 16.137 | 16.092 | 4 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.290 | 1.869 | 1.014 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 98.520 | 73.891 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 8.706 | 0 | 8.706 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.509 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 298 | 298 | 298 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 8.489 | 7.260 | 5.052 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 923 | 923 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.416 | 261 | 261 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.391 | 1.391 | 1.391 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.307 | 1.307 | 1.307 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.438 | 3.379 | 2.094 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 127.903 | 735.016 | 829.524 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 117.068 | 69.546 | 71.539 |
| Base imponible positiva | 751.827 | 738.178 | 751.827 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
