Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.565 | 19.961 | 18.149 |
| RC | 107.499.002 | 145.281.721 | 92.602.777 |
| A U M E N T O S | 114.224.397 | 60.459.936 | 57.379.193 |
| Impuesto sobre Sociedades | 20.222.858 | 18.585.673 | 18.951.837 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 52.390 | 19.637 | 18.234 |
| Aumentos diversos | 93.949.149 | 41.854.627 | 38.409.122 |
 Amortizaciones | 5.274.372 | 3.556.979 | 4.008.805 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.168.197 | 1.253.123 | 1.523.939 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.536.664 | 1.034.090 | 1.226.558 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 126.748 | 23.380 | 122.241 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 121.492 | 102.619 | 98.051 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16.242 | 15.144 | 14.768 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 13.276 | 12.404 | 11.457 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 535.881 | 494.995 | 409.808 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 718.076 | 586.937 | 569.710 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.470 | 20.380 | 18.904 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.248 | 13.908 | 13.369 |
| Provisiones o deterioros | 62.124.226 | 21.293.727 | 24.078.271 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 207.206 | 30.425 | 67.825 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.172.732 | 1.099.118 | 1.042.107 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 86.659 | 37.530 | 45.886 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.435.024 | 897.494 | 1.849.384 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.707.209 | 2.388.645 | 3.232.133 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 416.422 | 335.456 | 287.456 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.741.748 | 2.129.342 | 3.466.621 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 514.445 | 91.964 | 96.276 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 456 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 27.872.310 | 4.302.118 | 3.640.332 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 324 | 324 | 322 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.855 | 2.168 | 1.821 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 784.176 | 595.421 | 511.218 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.169.660 | 9.383.521 | 9.836.691 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.184.731 | 656.853 | 553.227 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 109.433 | 79.826 | 35.919 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 382.346 | 137.737 | 167.969 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.869 | 2.485 | 7.823 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.522 | 4.102 | 12.119 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 670.562 | 432.703 | 329.397 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 11.921.113 | 6.776.262 | 3.205.907 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 160.147 | 141.839 | 145.801 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.231 | 3.077 | 2.256 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.476 | 16.715 | 14.507 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 566.544 | 499.693 | 360.936 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 142.208 | 80.978 | 67.177 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.054.991 | 986.011 | 109.839 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 277.714 | 199.987 | 215.362 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.799.479 | 995.076 | 1.562.362 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 169.362 | 148.234 | 169.357 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 90.940 | 68.800 | 50.671 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.262.179 | 3.359.420 | 320.386 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 65.498 | 60.226 | 63.046 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 21.581 | 14.910 | 16.495 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 105.601 | 97.785 | 57.833 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 149.399 | 95.758 | 49.499 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.552 | 7.540 | 168 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.305.631 | 1.548.389 | 1.372.421 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 245.126 | 97.252 | 100.042 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 667.661 | 401.044 | 392.635 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 340 | 339 | 327 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 643.780 | 504.144 | 437.084 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.399 | 1.100 | 1.015 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6.411 | 5.020 | 2.062 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 35.791 | 11.605 | 15.534 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 79.868 | 55.742 | 35.031 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 21.640 | 3.057 | 5.292 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 166 | 166 | 141 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.603.449 | 468.921 | 383.257 |
| RESTO | 10.139.076 | 8.022.417 | 5.190.492 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 658.039 | 520.557 | 509.068 |
| Cambio criterios contables | 74.768 | 50.197 | 52.956 |
| Operaciones a plazos | 566.251 | 524.925 | 472.583 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 17.671 | 13.896 | 13.111 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 208.550 | 69.109 | 79.690 |
| Revalorizaciones contables | 1.136.288 | 1.117.743 | 66.628 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 369.337 | 2.682 | 365.423 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.295.999 | 1.173.479 | 718.149 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 100.243 | 51.411 | 50.640 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.732.118 | 1.641.183 | 141.191 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 619 | 619 | 619 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 89.192 | 72.890 | 61.752 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 235.825 | 235.729 | 234.272 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.109 | 10.109 | 8.684 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 31.409 | 19.113 | 2.711 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29.880 | 27.370 | 24.931 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.582.778 | 2.491.406 | 2.388.083 |
| D I S M I N U C I O N E S | 157.963.108 | 129.080.087 | 62.655.077 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.645.861 | 2.801.087 | 716.062 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31.937 | 31.786 | 30.404 |
| Disminuciones diversas | 152.285.311 | 126.247.214 | 61.908.610 |
| Amortización | 4.969.859 | 3.543.924 | 2.735.421 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.715.906 | 1.030.232 | 697.149 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 535.523 | 452.473 | 363.876 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 116.531 | 15.826 | 109.568 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 95.561 | 85.031 | 77.874 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.504 | 1.469 | 1.462 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.427 | 1.999 | 1.927 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 458.752 | 435.494 | 194.170 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 265.352 | 174.939 | 88.476 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.946 | 30.609 | 22.591 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 28.485 | 28.209 | 24.153 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.716.919 | 1.286.825 | 1.153.355 |
| Provisiones o deterioros | 26.056.156 | 18.765.086 | 11.408.362 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 100.421 | 33.106 | 22.199 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.549.227 | 1.956.739 | 1.044.089 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27.052 | 26.517 | 26.558 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.496.910 | 732.072 | 600.973 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.422.034 | 2.004.992 | 550.291 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 33.363 | 24.378 | 26.081 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 104.407 | 101.829 | 100.194 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 460.516 | 222.471 | 215.595 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.581 | 2.543 | 2.543 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.237.206 | 4.692.129 | 693.333 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 417 | 417 | 417 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 778.207 | 675.088 | 507.097 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.843.815 | 8.292.804 | 7.618.992 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.682.048 | 2.856.754 | 1.569.344 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.973 | 1.119 | 580 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.507 | 13.503 | 13.503 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 316 | 316 | 316 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.247.961 | 748.317 | 446.844 |
| Cambio criterios contables | 111.035 | 58.120 | 56.003 |
| Operaciones a plazos | 766.745 | 737.823 | 645.645 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 36.793 | 33.381 | 8.396 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 125.548 | 68.217 | 18.222 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.378.171 | 1.195.957 | 379.834 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 96.011.726 | 86.544.324 | 37.930.179 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 52.888.695 | 45.478.738 | 17.697.701 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 20.537.347 | 19.111.342 | 8.971.732 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.186.995 | 11.136.056 | 3.523.805 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 9.099.520 | 9.058.902 | 6.958.813 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 111.027 | 100.701 | 29.971 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 25.070 | 21.626 | 19.011 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.132.808 | 1.636.800 | 729.145 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.264 | 160 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.627.639 | 8.407.726 | 4.109.430 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 164.750 | 139.742 | 144.565 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35.069 | 23.783 | 23.324 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.337 | 7.177 | 6.596 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 612.416 | 514.547 | 361.317 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 482.916 | 455.013 | 239.219 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 802 | 802 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 208.397 | 205.144 | 38.433 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 247.182 | 220.540 | 179.185 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.626.604 | 1.123.380 | 538.914 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.007.364 | 1.367.277 | 1.520.293 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 183.544 | 174.838 | 179.559 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.475.051 | 3.607.923 | 338.842 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 41.026 | 40.716 | 38.818 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 464.378 | 464.378 | 457.684 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 5.262 | 5.258 | 5.258 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 37.214 | 32.917 | 13.271 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 23.081 | 23.081 | 22.945 |
| Transparencia fiscal internacional | 31 | 31 | 31 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.211 | 1.176 | 1.176 |
| RESTO | 7.937.883 | 6.129.400 | 4.155.874 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 13.875 | 8.606 | 8.488 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 491.192 | 486.733 | 485.810 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 75.974 | 70.907 | 15.041 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.213 | 14.925 | 13.946 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 542.014 | 248.028 | 307.207 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 431.439 | 391.318 | 321.909 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.478.276 | 1.420.951 | 1.414.653 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.331 | 228 | 203 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 400 | 400 | 400 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.133.169 | 1.065.080 | 209.452 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.150 | 9.121 | 5.715 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.729.850 | 2.413.104 | 1.373.049 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 62.222.570 | 75.941.593 | 87.510.641 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.582.971 | 4.641.070 | 3.504.149 |
| Base imponible positiva | 82.862.054 | 79.239.355 | 82.862.054 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
