Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 688 | 569 | 508 |
| RC | 1.401.467 | 10.609.759 | 6.699.684 |
| A U M E N T O S | 16.216.952 | 3.947.207 | 3.591.972 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.756.548 | 1.735.991 | 1.703.168 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 14.460.405 | 2.211.216 | 1.888.803 |
 Amortizaciones | 955.888 | 696.789 | 638.199 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 362.578 | 166.822 | 161.781 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 187.749 | 182.872 | 182.575 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.151 | 1.151 | 1.151 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 436 | 436 | 436 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.130 | 1.130 | 1.130 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.527 | 1.129 | 1.129 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 169.210 | 150.025 | 107.489 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 231.779 | 192.975 | 182.258 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 148 | 148 | 148 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 101 | 101 | 101 |
| Provisiones o deterioros | 12.760.900 | 1.025.987 | 849.083 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 121.618 | 574 | 574 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 106.818 | 28.078 | 27.996 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 299 | 292 | 292 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.797.610 | 166.730 | 108.921 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 34.802 | 28.804 | 22.936 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.793 | 1.793 | 1.784 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 169.380 | 44.853 | 40.718 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.011 | 1.018 | 1.008 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.647.476 | 86.328 | 18.662 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 50.462 | 16.366 | 13.773 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 808.631 | 651.151 | 612.418 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 47.797 | 7.670 | 22.400 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 48 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.508 | 0 | 20.508 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.241 | 7.670 | 1.892 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 276.734 | 220.520 | 205.023 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.520 | 2.299 | 5.082 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.339 | 1.339 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 94.586 | 92.951 | 85.468 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 57.096 | 6.497 | 5.638 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 92.960 | 92.473 | 92.473 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.282 | 6.096 | 5.180 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.954 | 8.868 | 1.184 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 904 | 904 | 904 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.923 | 7.923 | 7.923 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 982 | 982 | 982 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 243.529 | 112.099 | 94.660 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 31.164 | 6.331 | 3.625 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 41.498 | 13.486 | 12.865 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.745 | 26.087 | 23.211 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.476 | 1.476 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 307 | 0 | 307 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14.217 | 14.217 | 1.763 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 124.122 | 50.501 | 52.888 |
| RESTO | 175.557 | 148.151 | 79.439 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.703 | 9.309 | 2.524 |
| Cambio criterios contables | 9.097 | 382 | 8.910 |
| Operaciones a plazos | 1.178 | 1.178 | 1.178 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.121 | 105 | 105 |
| Revalorizaciones contables | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 42 | 42 | 42 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.718 | 20.718 | 3.598 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.299 | 9.226 | 10.299 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 467 | 395 | 261 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.340 | 8.672 | 1.671 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 166 | 166 | 162 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 104.421 | 97.954 | 50.684 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.765.097 | 7.611.098 | 2.604.945 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.063.738 | 196.229 | 67.890 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 145 | 145 | 0 |
| Disminuciones diversas | 11.701.213 | 7.414.723 | 2.537.056 |
| Amortización | 1.732.591 | 1.156.546 | 769.728 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 495.845 | 116.796 | 102.206 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 251.238 | 250.921 | 214.422 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.484 | 2.484 | 2.484 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 547 | 1 | 547 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.816 | 1.429 | 1.429 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 419.001 | 397.827 | 164.712 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 226.860 | 148.257 | 72.647 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 690 | 690 | 690 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 788 | 788 | 788 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 331.368 | 236.533 | 208.984 |
| Provisiones o deterioros | 2.789.676 | 749.724 | 352.790 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 64.440 | 2.152 | 28 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 184.641 | 28.058 | 25.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 323.671 | 46.357 | 11.491 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.073 | 8.683 | 26.789 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 123 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.911 | 3.911 | 3.908 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 315.945 | 281.686 | 3.594 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 42.342 | 16.205 | 10.997 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.824.523 | 362.656 | 270.572 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 337.743 | 154.509 | 35.505 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.793 | 12.793 | 12.793 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 196.818 | 17.627 | 10.617 |
| Cambio criterios contables | 168 | 168 | 168 |
| Operaciones a plazos | 81 | 81 | 81 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.780 | 105 | 105 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 125.102 | 123.735 | 11.741 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.281.726 | 5.060.521 | 1.185.583 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.258.605 | 4.307.754 | 926.949 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 589.744 | 349.881 | 66.506 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 197.340 | 197.275 | 183.497 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 27.076 | 10.603 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 779 | 779 | 779 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 208.181 | 194.229 | 7.852 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 231.636 | 205.819 | 118.140 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.711 | 1.706 | 3.417 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.563 | 5.563 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 83.461 | 81.001 | 76.788 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 108.310 | 87.622 | 9.556 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.003 | 4.339 | 2.927 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.962 | 6.962 | 6.962 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.315 | 6.315 | 6.315 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1 | 1 | 1 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 12.309 | 12.309 | 12.173 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 327.841 | 87.604 | 75.310 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 213 | 213 | 213 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 351 | 351 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.539 | 3.539 | 2.942 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.689 | 2.689 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 27 | 27 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.292 | 8.169 | 8.292 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 34 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 312.636 | 72.522 | 63.769 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.685.446 | 6.814.419 | 7.621.018 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 210.069 | 183.650 | 154.635 |
| Base imponible positiva | 7.447.198 | 7.419.536 | 7.447.198 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
