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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	2.494	1.875	1.646
RC	23.681.844	34.569.896	12.594.556
A U M E N T O S	32.495.096	14.972.851	9.998.506
Impuesto sobre Sociedades	2.466.451	2.043.281	2.090.687
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	7.849	7.849	2.611
Aumentos diversos	30.020.796	12.921.721	7.905.209
Amortizaciones	1.032.234	799.852	862.318
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	546.866	450.834	461.504
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	416.614	308.383	361.358
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	3.804	2.321	2.248
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	14.556	8.285	8.121
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	550	393	365
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	144	143	142
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	10.348	6.996	6.729
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	35.246	19.164	17.808
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	855	806	797
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.251	2.529	3.248
Provisiones o deterioros	19.778.837	5.838.243	3.060.518
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	13.781	8.851	4.930
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	459.304	197.868	173.346
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	10.906	1.704	9.593
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	135.565	59.934	75.417
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.856.890	434.518	409.855
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	207.293	171.757	134.376
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.371.235	1.291.125	649.371
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	48.432	42.062	36.940
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	12.817.627	2.349.947	398.792
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	78	78	78
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	123	123	123
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	113.023	93.240	74.106
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.744.580	1.187.036	1.093.593
Exenciones (art. 21 y art. 22)	449.364	133.005	125.244
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	31.285	30.960	16.312
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	234.103	28.773	22.502
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	3	3	3
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	183.973	73.270	86.427
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.173.758	1.586.719	1.638.054
Utes, ajustes art.45.1 LIS	9.027	5.218	7.478
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2.850	1.147	1.147
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	76	9	9
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	68.924	50.547	44.871
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	4.027	4.018	3.855
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	853.044	852.787	2.545
Arrendamiento financiero: régimen especial	75.040	35.440	68.693
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.712.755	257.263	1.361.307
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	3.473	0	3.473
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5.147	5.063	3.081
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	388.199	324.250	90.869
Por reserva para inversiones en Canarias	1.985	1.985	1.985
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	604	390	390
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	48.238	48.232	48.232
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	119	119	119
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	250	250	0
Gastos fiscalmente no deducibles	815.395	301.151	248.636
Gastos no deducibles retribución fondos propios	31.964	17.776	16.677
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	152.129	79.429	74.780
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2	2	2
Gastos por donativos y liberalidades	179.408	124.453	88.377
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	130	48	130
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	2.836	1.445	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	5.008	3.791	1.107
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	14.596	5.234	742
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	807	530	530
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	8	8	8
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	428.506	68.435	66.283
RESTO	4.771.208	4.262.751	1.970.438
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	185.742	135.608	163.854
Cambio criterios contables	2.258	1.577	1.665
Operaciones a plazos	2.663	2.193	2.663
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	1.432	1.113	1.019
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	27.324	21.848	21.794
Revalorizaciones contables	1.069.102	1.067.968	71
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	325.627	281.248	60.207
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	20.483	3.874	18.059
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	814.278	811.027	9.875
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	16.403	8.942	5.004
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	1.018	1.018	1.018
Operaciones a plazos DT.1ª	7.380	7.380	7.065
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	20.028	9.401	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	763	751	759
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	2.276.706	1.908.804	1.677.385
D I S M I N U C I O N E S	55.444.928	45.351.733	14.200.334
Impuesto sobre Sociedades	1.917.592	1.437.964	131.009
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	3.181	3.030	1.794
Disminuciones diversas	53.524.155	43.910.739	14.067.531
Amortización	494.368	337.621	288.699
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	187.967	163.345	146.012
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	78.904	49.390	21.575
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	3.624	2.455	2.713
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	14.903	12.474	12.063
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	112	103	98
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	27	27	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.421	665	6.421
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.167	1.167	1.167
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.157	4.157	4.157
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	197.086	103.836	94.494
Provisiones o deterioros	8.714.244	7.715.429	3.063.016
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.428	2.428	320
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	784.794	684.087	592.295
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	553	552	547
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	117.361	59.800	51.373
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	853.518	799.916	183.960
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	5.371	1.944	12
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.422	1.083	353
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	207.197	200.489	197.471
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	4.145.250	3.846.348	130.485
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	8	8	8
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	71.428	50.239	37.128
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.524.913	2.068.536	1.869.065
Gastos fiscalmente no deducibles	433.230	335.630	233.746
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	133.231	110.196	103.947
Cambio criterios contables	10.455	3.817	1.557
Operaciones a plazos	828	567	826
Rentas negativas art.19.11 y 12	5.806	4.884	104
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	17.757	17.757	17.757
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	265.153	198.407	109.555
Exenciones (art. 21 y art. 22)	35.594.384	29.255.981	6.478.742
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	21.745.577	16.446.172	3.463.738
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	7.242.372	6.630.271	1.254.264
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	3.994.149	3.967.663	1.248.979
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.888.828	1.888.339	304.621
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	71.551	70.088	8.560
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6.972	6.972	5.560
Exención por rentas en el extranjero art.22	614.831	246.477	193.020
Exención transmisión bienes inmuebles	30.104	0	0
Regímenes especiales	3.386.876	1.858.877	1.569.283
Utes, ajustes art.45.1 LIS	11.985	3.921	10.487
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3.857	3.319	3.319
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1.978	1.524	1.524
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	53.656	43.685	35.128
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	8.332	5.874	3.085
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	802	802	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	93.155	93.155	627
Arrendamiento financiero: régimen especial	40.873	39.711	28.732
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.019.337	1.005.061	14.276
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.721.180	291.845	1.360.176
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	398.581	337.186	89.912
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	218	214	214
Por reserva para inversiones en Canarias	10.058	10.058	8.808
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	5.258	5.258	5.258
Por correcciones entidades normativa foral	11.176	11.146	1.617
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	6.000	6.000	6.000
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	430	119	119
RESTO	4.901.054	4.407.201	2.434.045
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	447.094	447.094	447.094
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	50.894	45.893	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.592	2.592	2.592
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	29.395	16.472	10.700
Reducción ingresos activos intangibles	303.074	300.546	286.445
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.465.604	1.412.517	1.406.283
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	830.428	804.892	6.044
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	1.771.975	1.377.195	274.888
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	536.932	4.126.686	8.389.439
Compensaciones de B.I. negativas	1.241.899	768.556	414.253
Base imponible positiva	7.911.574	7.620.638	7.911.574

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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