Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 614 | 496 | 455 |
| RC | 1.679.303 | 2.352.900 | 1.735.063 |
| A U M E N T O S | 2.648.792 | 1.823.087 | 751.012 |
| Impuesto sobre Sociedades | 389.424 | 290.718 | 382.647 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.259.368 | 1.532.369 | 368.365 |
 Amortizaciones | 66.709 | 43.900 | 45.548 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.659 | 18.067 | 18.036 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.245 | 12.835 | 14.413 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 195 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.150 | 1.053 | 931 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 274 | 251 | 251 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.592 | 6.786 | 6.796 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.612 | 3.962 | 4.177 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 500 | 500 | 500 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 481 | 445 | 444 |
| Provisiones o deterioros | 586.596 | 262.777 | 222.995 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 44.753 | 21.730 | 40.399 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 746 | 413 | 413 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 223.172 | 4.274 | 11.723 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 207.309 | 180.407 | 120.677 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 11.114 | 10.288 | 4.694 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.328 | 6.457 | 7.538 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.039 | 1.039 | 38 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.413 | 2.718 | 262 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 466 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.962 | 3.226 | 1.002 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 73.201 | 32.130 | 36.154 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.740 | 4.504 | 2.068 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.425 | 2.425 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.950 | 1.950 | 1.950 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 365 | 129 | 118 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 380.672 | 101.143 | 37.780 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 359 | 359 | 335 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.670 | 14.640 | 14.609 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.024 | 1.024 | 905 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 708 | 708 | 708 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.108 | 12.645 | 11.011 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 321.053 | 52.560 | 336 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5 | 5 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 34 | 1 | 1 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.576 | 18.068 | 8.741 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.111 | 1.111 | 1.111 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 24 | 24 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 101.842 | 17.068 | 28.261 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 583 | 448 | 448 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.039 | 9.676 | 7.318 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.824 | 5.457 | 4.457 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 382 | 15 | 382 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 111 | 111 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 43 | 43 | 43 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 81.844 | 1.302 | 15.598 |
| RESTO | 1.118.810 | 1.102.977 | 31.713 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.976 | 8.582 | 843 |
| Cambio criterios contables | 8.528 | 0 | 8.528 |
| Operaciones a plazos | 3.208 | 3.208 | 3.208 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 39 | 39 | 39 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 890 | 64 | 64 |
| Revalorizaciones contables | 1.067.926 | 1.067.926 | 29 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.822 | 12.822 | 11.536 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 31 | 31 | 31 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 268 | 268 | 86 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.896 | 5.537 | 2.935 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.105 | 1.105 | 930 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 416 | 416 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 64 | 59 | 59 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.638 | 2.919 | 3.008 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.626.108 | 3.117.200 | 1.257.792 |
| Impuesto sobre Sociedades | 123.289 | 31.105 | 7.767 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.502.819 | 3.086.096 | 1.250.025 |
| Amortización | 29.421 | 21.262 | 18.563 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.071 | 2.022 | 2.021 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.370 | 1.349 | 1.345 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.200 | 1.200 | 1.200 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 386 | 386 | 386 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.630 | 1.630 | 1.629 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.762 | 14.673 | 11.980 |
| Provisiones o deterioros | 263.324 | 156.751 | 99.237 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 211 | 211 | 211 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.678 | 22.668 | 8.317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 113 | 113 | 27 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 113.064 | 31.209 | 28.093 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.947 | 22.754 | 13.227 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 495 | 495 | 495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 757 | 187 | 757 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.553 | 2.553 | 170 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 23 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 27.560 | 27.560 | 21.546 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.382 | 3.814 | 977 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 54.539 | 45.162 | 25.393 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.460 | 12.661 | 8.754 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 821 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.979 | 8.313 | 5.080 |
| Cambio criterios contables | 2.468 | 900 | 412 |
| Operaciones a plazos | 43 | 43 | 43 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 200 | 200 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.949 | 3.204 | 3.204 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.688.875 | 2.672.701 | 1.036.314 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 994.335 | 978.472 | 582.981 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 218.594 | 218.283 | 93.099 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.432.163 | 1.432.163 | 341.419 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 23.681 | 23.681 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.545 | 5.545 | 5.257 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.557 | 14.557 | 13.559 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 460.238 | 182.193 | 80.342 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 317 | 317 | 293 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.296 | 16.266 | 16.237 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 8.631 | 8.631 | 8.473 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 802 | 802 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.906 | 13.128 | 11.432 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 349.435 | 82.631 | 370 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 5.253 | 5.253 | 1.267 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.911 | 19.478 | 9.668 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 88 | 88 | 88 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 35.599 | 35.599 | 32.513 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 44.502 | 40.528 | 6.815 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 618 | 95 | 95 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 3.796 | 1.267 | 1.267 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 148 | 148 | 129 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 34.398 | 34.398 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 5.542 | 4.620 | 5.323 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 692.733 | 1.051.521 | 1.223.348 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 92.999 | 90.308 | 76.405 |
| Base imponible positiva | 1.119.592 | 1.075.476 | 1.119.592 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
