Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.528 | 2.138 | 1.976 |
| RC | 4.083.951 | 4.810.280 | 4.287.148 |
| A U M E N T O S | 2.844.410 | 2.213.366 | 2.128.727 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.184.289 | 1.159.290 | 1.159.842 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.141 | 1.141 | 1.141 |
| Aumentos diversos | 1.658.980 | 1.052.935 | 967.744 |
 Amortizaciones | 178.490 | 154.139 | 161.496 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 23.190 | 16.079 | 17.417 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.548 | 17.479 | 25.631 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 446 | 446 | 321 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 30.872 | 30.357 | 29.977 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.809 | 1.726 | 1.603 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 298 | 293 | 202 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.997 | 34.488 | 34.122 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 48.035 | 45.671 | 44.894 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.317 | 3.836 | 2.949 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.979 | 3.764 | 4.380 |
| Provisiones o deterioros | 776.925 | 494.744 | 539.880 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 403 | 402 | 402 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 88.710 | 23.493 | 42.624 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.628 | 1.155 | 1.221 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 78.928 | 26.119 | 44.718 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 70.913 | 31.538 | 26.121 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 18.513 | 16.545 | 15.723 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 78.500 | 63.674 | 65.638 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.793 | 3.840 | 5.263 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 174.368 | 154.909 | 150.084 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 50 | 47 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 73 | 73 | 73 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.493 | 12.324 | 10.269 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 238.553 | 160.623 | 177.697 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.505 | 9.102 | 7.997 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.896 | 1.350 | 1.336 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.158 | 2.158 | 1.918 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.451 | 5.594 | 4.743 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 354.165 | 184.599 | 84.715 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.600 | 2.735 | 5.498 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.005 | 26.279 | 21.775 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.255 | 5.226 | 5.222 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 45.114 | 225 | 161 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.138 | 16.822 | 16.423 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 47.982 | 38.535 | 6.076 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.496 | 0 | 8.496 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.443 | 20.400 | 20.081 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 174.150 | 73.397 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 982 | 982 | 982 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 155.357 | 73.862 | 89.198 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.407 | 3.672 | 3.672 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 72.850 | 36.454 | 37.722 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.398 | 17.841 | 15.329 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 167 | 167 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.300 | 927 | 874 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.972 | 9.199 | 11.972 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 915 | 8 | 631 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.229 | 5.477 | 18.882 |
| RESTO | 180.538 | 136.488 | 84.457 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.366 | 31.168 | 33.266 |
| Cambio criterios contables | 2.136 | 1.260 | 1.284 |
| Operaciones a plazos | 19.367 | 2.859 | 18.867 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 169 | 169 | 127 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.833 | 4.172 | 6.793 |
| Revalorizaciones contables | 2.759 | 1.119 | 2.736 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 78.957 | 73.763 | 42 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 641 | 637 | 297 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 621 | 65 | 65 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.481 | 4.208 | 3.140 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 84 | 84 | 84 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 653 | 631 | 454 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.470 | 16.352 | 17.302 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.239.628 | 1.850.654 | 1.156.849 |
| Impuesto sobre Sociedades | 102.603 | 28.790 | 14.386 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.137.025 | 1.821.864 | 1.142.463 |
| Amortización | 174.962 | 147.450 | 134.029 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.759 | 8.007 | 8.203 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.030 | 5.712 | 5.529 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 674 | 674 | 601 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 33.448 | 33.448 | 31.889 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 478 | 475 | 473 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 27 | 27 | 27 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 561 | 561 | 561 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.537 | 7.537 | 3.847 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.704 | 7.526 | 6.006 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 97.668 | 83.407 | 76.818 |
| Provisiones o deterioros | 552.919 | 446.326 | 432.619 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 452 | 317 | 202 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 37.457 | 20.009 | 21.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 358 | 85 | 358 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.831 | 10.023 | 14.166 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.727 | 8.892 | 7.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.167 | 941 | 941 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 68.351 | 68.351 | 68.351 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.158 | 2.158 | 403 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 56.802 | 49.625 | 54.114 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 74 | 74 | 74 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.144 | 11.117 | 11.066 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 317.397 | 274.734 | 254.307 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 114.909 | 64.528 | 65.535 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4 | 4 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 434 | 434 | 434 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 63.084 | 35.906 | 28.474 |
| Cambio criterios contables | 8.232 | 6.450 | 2.186 |
| Operaciones a plazos | 25.348 | 9.254 | 25.348 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.034 | 158 | 158 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.960 | 2.960 | 311 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.813 | 9.363 | 8.624 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 807.837 | 801.739 | 352.103 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 438.531 | 435.818 | 243.637 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 88.729 | 88.182 | 54.155 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 129.838 | 129.703 | 42.555 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 135.836 | 135.836 | 3.265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 91 | 91 | 91 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 818 | 818 | 810 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.993 | 11.291 | 7.591 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 415.947 | 303.894 | 112.432 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.422 | 4.584 | 4.375 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 342 | 342 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.007 | 18.702 | 12.933 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 13.918 | 13.918 | 13.918 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 885 | 885 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.767 | 28.283 | 25.254 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 116.406 | 106.789 | 5.977 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 176.482 | 79.787 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.125 | 11.012 | 10.827 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.361 | 39.361 | 39.054 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 232 | 232 | 95 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 70.451 | 57.926 | 45.745 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 14.099 | 14.099 | 14.099 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.000 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.612 | 2.595 | 2.212 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.186 | 1.186 | 953 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16 | 16 | 16 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 745 | 60 | 60 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 45.792 | 39.970 | 28.404 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.600.541 | 5.153.062 | 5.241.681 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 201.117 | 183.882 | 157.845 |
| Base imponible positiva | 4.931.913 | 4.895.282 | 4.931.913 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
