Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 875 | 703 | 653 |
| RC | 1.618.482 | 1.854.331 | 1.550.386 |
| A U M E N T O S | 1.571.020 | 1.389.855 | 1.369.117 |
| Impuesto sobre Sociedades | 249.378 | 241.142 | 241.563 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.857 | 1.857 | 1.857 |
| Aumentos diversos | 1.319.785 | 1.146.856 | 1.125.696 |
 Amortizaciones | 23.748 | 21.538 | 21.622 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.123 | 8.793 | 8.812 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.506 | 5.885 | 5.998 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 148 | 99 | 99 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 320 | 320 | 320 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.298 | 3.298 | 3.298 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.253 | 3.097 | 3.050 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 88 | 35 | 35 |
| Provisiones o deterioros | 339.355 | 245.900 | 248.758 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 140 | 140 | 140 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.867 | 16.248 | 17.382 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.016 | 739 | 739 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 112.062 | 108.460 | 108.460 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 54.236 | 18.377 | 16.867 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.965 | 1.564 | 1.946 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 68.281 | 67.168 | 65.340 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 42 | 42 | 29 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.409 | 3.265 | 5.304 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.044 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.500 | 2.373 | 2.112 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.684 | 27.402 | 30.318 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.436 | 1.390 | 1.390 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.124 | 1.124 | 1.124 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.311 | 265 | 265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 194.672 | 155.426 | 122.708 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.870 | 1.870 | 1.870 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 699 | 418 | 418 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.051 | 1.020 | 1.020 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.077 | 1.077 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.615 | 1.827 | 29.266 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 67.838 | 67.838 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.031 | 0 | 4.031 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.086 | 1.086 | 1.086 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.556 | 20.556 | 20.556 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64.943 | 59.735 | 62.555 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.907 | 0 | 1.907 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.727 | 52.128 | 64.137 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.802 | 1.277 | 700 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.563 | 11.093 | 10.651 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.181 | 12.256 | 12.042 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 209 | 209 | 209 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.395 | 1.365 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 75 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45.502 | 25.927 | 40.535 |
| RESTO | 681.848 | 670.475 | 667.081 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.835 | 7.868 | 3.806 |
| Cambio criterios contables | 4.934 | 4.065 | 4.934 |
| Operaciones a plazos | 9.098 | 3.990 | 3.990 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 869 | 869 | 684 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.592 | 4.536 | 4.592 |
| Revalorizaciones contables | 39 | 39 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.672 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 69 | 60 | 58 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.757 | 3.757 | 3.757 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 820 | 820 | 820 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 70 | 70 | 70 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 646.093 | 644.399 | 644.331 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.832.564 | 1.709.177 | 1.356.531 |
| Impuesto sobre Sociedades | 122.343 | 87.203 | 74.834 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 476 | 476 | 476 |
| Disminuciones diversas | 1.709.745 | 1.621.498 | 1.281.221 |
| Amortización | 42.214 | 35.492 | 34.025 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.485 | 2.353 | 2.327 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 379 | 329 | 310 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 99 | 99 | 99 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 39.251 | 32.711 | 31.288 |
| Provisiones o deterioros | 126.275 | 71.868 | 44.003 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.220 | 5.214 | 4.875 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.861 | 2.861 | 2.861 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.624 | 4.340 | 6.301 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.926 | 8.711 | 1.523 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 202 | 202 | 202 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 137 | 137 | 66 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.248 | 4.248 | 104 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.467 | 1.249 | 1.057 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 66.578 | 44.894 | 27.002 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 49.666 | 34.926 | 19.793 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 32 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 107 | 107 | 107 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.404 | 18.089 | 6.777 |
| Cambio criterios contables | 4.060 | 2.661 | 4.059 |
| Operaciones a plazos | 5.295 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 786 | 786 | 782 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.982 | 13.283 | 8.067 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.004.706 | 1.001.846 | 822.856 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 272.746 | 272.560 | 175.861 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 17.349 | 17.349 | 1.564 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 713.819 | 711.148 | 644.642 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 57 | 57 | 57 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 734 | 732 | 732 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 463.953 | 461.514 | 345.690 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.960 | 375 | 379 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 874 | 234 | 234 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.612 | 1.538 | 1.476 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.552 | 1.552 | 364 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.440 | 11.301 | 9.192 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 122.893 | 122.893 | 13.722 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.544 | 20.544 | 20.544 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 766 | 766 | 766 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 302.310 | 302.310 | 299.010 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 22.931 | 15.851 | 14.854 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.206 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.294 | 2.293 | 2.286 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.416 | 4.166 | 4.416 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 11.011 | 9.383 | 8.144 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.331.131 | 1.509.339 | 1.552.489 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 98.487 | 95.237 | 61.207 |
| Base imponible positiva | 1.473.341 | 1.437.317 | 1.473.341 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
