Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 850 | 706 | 647 |
| RC | 1.626.870 | 2.081.141 | 1.956.602 |
| A U M E N T O S | 1.172.516 | 859.818 | 875.370 |
| Impuesto sobre Sociedades | 457.632 | 448.893 | 446.354 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 714.884 | 410.926 | 429.017 |
 Amortizaciones | 102.127 | 82.650 | 80.021 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 41.905 | 28.447 | 28.400 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.079 | 27.359 | 29.353 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 586 | 586 | 586 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.265 | 4.263 | 804 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.995 | 1.946 | 1.940 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 968 | 917 | 33 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.459 | 5.176 | 5.113 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.391 | 11.687 | 11.552 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.585 | 1.434 | 1.435 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 894 | 834 | 805 |
| Provisiones o deterioros | 356.280 | 231.950 | 233.834 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.653 | 246 | 2.418 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.530 | 8.673 | 16.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24.083 | 6.470 | 6.095 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 49.864 | 3.040 | 1.180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.998 | 24.383 | 21.590 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.604 | 2.530 | 2.530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.857 | 6.196 | 6.115 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 84 | 84 | 84 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.530 | 3.920 | 5.615 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.381 | 1.381 | 1.381 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.939 | 3.168 | 2.643 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 191.755 | 171.857 | 167.785 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.879 | 7.505 | 10.621 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 355 | 289 | 97 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.524 | 7.215 | 10.524 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 35.179 | 30.666 | 10.003 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 379 | 335 | 379 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 146 | 74 | 141 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.281 | 1.281 | 56 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.564 | 0 | 3.564 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.846 | 6.028 | 5.780 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 94 | 79 | 79 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.865 | 22.865 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 74.272 | 17.900 | 48.807 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.743 | 1.774 | 1.774 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 39.516 | 5.825 | 31.883 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.716 | 7.393 | 6.442 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 58 | 58 | 58 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.227 | 160 | 5.959 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 79 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.869 | 2.673 | 2.673 |
| RESTO | 136.147 | 40.255 | 45.731 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.422 | 15.212 | 14.399 |
| Cambio criterios contables | 3.493 | 3.487 | 3.487 |
| Operaciones a plazos | 80 | 80 | 80 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 46 | 45 | 45 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.462 | 1.974 | 1.974 |
| Revalorizaciones contables | 14 | 14 | 14 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10 | 6 | 5 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 309 | 309 | 284 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 202 | 190 | 190 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39 | 32 | 31 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 106.070 | 18.905 | 25.222 |
| D I S M I N U C I O N E S | 986.332 | 775.544 | 648.463 |
| Impuesto sobre Sociedades | 59.829 | 7.656 | 4.969 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 926.503 | 767.888 | 643.493 |
| Amortización | 86.627 | 74.226 | 66.300 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 40.294 | 31.777 | 31.386 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.464 | 3.458 | 2.600 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 111 | 111 | 111 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.097 | 4.097 | 507 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 40 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 697 | 697 | 697 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.656 | 1.656 | 1.106 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.478 | 2.169 | 2.170 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.868 | 1.863 | 1.812 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 31.919 | 28.395 | 25.908 |
| Provisiones o deterioros | 305.290 | 183.332 | 180.658 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.377 | 2.377 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.298 | 4.962 | 4.028 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.655 | 2.655 | 2.655 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.666 | 1.404 | 2.625 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.711 | 1.531 | 1.202 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.114 | 1.114 | 682 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 649 | 119 | 119 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.292 | 3.192 | 1.745 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.535 | 1.535 | 1.535 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 252.967 | 164.419 | 166.041 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 73.602 | 66.405 | 54.795 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.793 | 12.793 | 12.793 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.205 | 26.447 | 15.740 |
| Cambio criterios contables | 5.725 | 3.416 | 3.416 |
| Operaciones a plazos | 6.094 | 6.094 | 6.094 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.784 | 17.654 | 16.751 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 354.462 | 345.918 | 292.633 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 264.892 | 263.411 | 228.908 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 69.958 | 62.945 | 59.646 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.572 | 1.524 | 93 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.209 | 2.209 | 1.360 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13.681 | 13.681 | 476 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9 | 9 | 9 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.140 | 2.138 | 2.140 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 63.296 | 62.104 | 20.565 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 559 | 514 | 559 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 95 | 52 | 77 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 18.113 | 18.113 | 10.242 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.170 | 7.170 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.560 | 7.455 | 6.881 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 480 | 480 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.170 | 25.170 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.050 | 3.050 | 2.707 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 43.226 | 35.902 | 28.543 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 216 | 216 | 216 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 737 | 734 | 734 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.248 | 1.439 | 580 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1 | 1 | 1 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 38.024 | 33.513 | 27.012 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.814.291 | 2.162.733 | 2.180.752 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 119.175 | 108.963 | 86.991 |
| Base imponible positiva | 2.052.443 | 2.041.885 | 2.052.443 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
