Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 898 | 758 | 709 |
| RC | 1.442.791 | 1.629.036 | 1.476.399 |
| A U M E N T O S | 1.347.733 | 1.076.041 | 1.021.018 |
| Impuesto sobre Sociedades | 407.999 | 395.875 | 404.351 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.920 | 6.920 | 6.920 |
| Aumentos diversos | 932.815 | 673.246 | 609.747 |
 Amortizaciones | 112.122 | 72.081 | 98.070 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.962 | 8.670 | 10.209 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 31.583 | 3.500 | 31.163 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 365 | 365 | 365 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.983 | 18.488 | 14.893 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 157 | 130 | 130 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.198 | 19.651 | 19.831 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.238 | 19.640 | 19.842 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 476 | 476 | 476 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.104 | 1.104 | 1.104 |
| Provisiones o deterioros | 648.712 | 456.194 | 449.474 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.001 | 852 | 842 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.150 | 9.867 | 8.581 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.509 | 96 | 3.106 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.117 | 14.390 | 18.081 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.955 | 1.985 | 2.697 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.118 | 22 | 22 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60.930 | 60.367 | 60.089 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 425 | 179 | 169 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 274.566 | 133.977 | 131.038 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.877 | 15.571 | 14.556 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 249.985 | 218.810 | 210.214 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 487 | 252 | 264 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 102 | 90 | 102 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 385 | 162 | 162 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 82.263 | 79.289 | 11.334 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.958 | 0 | 1.833 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.272 | 3.272 | 3.272 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 140 | 140 | 89 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.299 | 5.284 | 5.785 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 23.785 | 23.785 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 168 | 167 | 168 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 46.454 | 46.454 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 45.754 | 29.735 | 31.725 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 155 | 151 | 135 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.415 | 9.405 | 9.429 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.049 | 10.756 | 12.355 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 66 | 21 | 66 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.124 | 8.124 | 8.124 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 253 | 253 | 253 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.692 | 1.023 | 1.363 |
| RESTO | 43.476 | 35.694 | 18.880 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.869 | 27.869 | 6.611 |
| Cambio criterios contables | 2.293 | 2.134 | 2.134 |
| Operaciones a plazos | 283 | 283 | 283 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.861 | 0 | 5.861 |
| Revalorizaciones contables | 389 | 389 | 389 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 130 | 130 | 130 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4 | 4 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10 | 10 | 10 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 100 | 100 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 250 | 124 | 165 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.286 | 4.650 | 3.292 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.164.593 | 969.000 | 696.491 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.912 | 13.590 | 12.377 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.536 | 7.536 | 7.536 |
| Disminuciones diversas | 1.118.145 | 947.874 | 676.579 |
| Amortización | 101.110 | 90.835 | 89.046 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.151 | 17.598 | 17.597 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.363 | 1.316 | 1.363 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.295 | 6.374 | 4.010 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 20 | 20 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 308 | 308 | 308 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.277 | 28.633 | 28.633 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.111 | 1.111 | 1.111 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.695 | 1.695 | 1.695 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 39.891 | 33.782 | 34.310 |
| Provisiones o deterioros | 270.357 | 259.151 | 228.514 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 90 | 90 | 90 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.079 | 5.313 | 3.602 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 117 | 117 | 117 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.846 | 21.805 | 21.837 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.334 | 7.777 | 1.802 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 120 | 120 | 120 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 441 | 441 | 438 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 18.883 | 18.860 | 18.360 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 120 | 120 | 120 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.441 | 18.373 | 13.908 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 192.887 | 186.136 | 168.121 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 59.408 | 43.788 | 42.642 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 277 | 277 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 316 | 316 | 316 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.961 | 12.745 | 6.431 |
| Cambio criterios contables | 3.411 | 3.264 | 3.243 |
| Operaciones a plazos | 11.788 | 11.788 | 11.788 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 167 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.488 | 15.395 | 20.862 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 553.582 | 423.628 | 295.409 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 406.721 | 278.554 | 161.400 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 136.673 | 136.673 | 125.608 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.228 | 2.849 | 2.849 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.678 | 4.622 | 4.622 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.281 | 930 | 930 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 122.865 | 121.558 | 15.356 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 365 | 235 | 237 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.136 | 3.136 | 3.136 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.404 | 1.404 | 389 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.021 | 7.844 | 6.067 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 54.588 | 54.588 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 48.805 | 48.805 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.532 | 4.532 | 4.514 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 890 | 890 | 890 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 125 | 125 | 125 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 10.822 | 8.915 | 5.611 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 13 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.667 | 1.059 | 1.059 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 767 | 767 | 767 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.180 | 3.022 | 1.119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 4.190 | 4.054 | 2.653 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.620.431 | 1.733.342 | 1.798.804 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 86.037 | 81.752 | 78.918 |
| Base imponible positiva | 1.690.374 | 1.670.070 | 1.690.374 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
