Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 788 | 701 | 649 |
| RC | 1.050.530 | 1.222.598 | 1.156.321 |
| A U M E N T O S | 667.247 | 555.871 | 628.528 |
| Impuesto sobre Sociedades | 315.106 | 311.072 | 311.567 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 352.141 | 244.799 | 316.961 |
 Amortizaciones | 41.767 | 22.545 | 40.607 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.365 | 3.105 | 3.262 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.251 | 2.405 | 19.046 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 156 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.199 | 1.199 | 1.199 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 420 | 420 | 420 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 229 | 229 | 227 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.226 | 4.640 | 5.806 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.164 | 7.633 | 7.736 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.476 | 2.476 | 2.476 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 281 | 281 | 281 |
| Provisiones o deterioros | 93.394 | 71.067 | 77.155 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.835 | 16.370 | 16.355 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 758 | 758 | 758 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.198 | 2.198 | 2.198 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.454 | 5.488 | 3.344 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 476 | 401 | 476 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.334 | 17.552 | 17.558 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.228 | 7.109 | 7.109 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.499 | 2.340 | 9.806 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 190 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.124 | 998 | 1.106 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 24.276 | 17.832 | 18.424 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.182 | 3.182 | 2.196 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 979 | 979 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 470 | 470 | 470 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.733 | 1.733 | 1.726 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 114.942 | 114.452 | 103.566 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.585 | 1.585 | 1.585 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 205 | 205 | 205 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2 | 2 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.184 | 5.694 | 5.347 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.087 | 30.087 | 30.064 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.588 | 1.588 | 1.587 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 74.802 | 74.802 | 64.287 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 486 | 486 | 486 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.169 | 14.316 | 13.632 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 187 | 144 | 144 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.016 | 9.038 | 8.697 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.066 | 4.872 | 4.602 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 892 | 255 | 181 |
| RESTO | 82.687 | 19.238 | 79.804 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.827 | 2.807 | 2.789 |
| Cambio criterios contables | 2.451 | 2.451 | 2.451 |
| Operaciones a plazos | 3.977 | 908 | 3.262 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 10 | 10 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.540 | 5.258 | 4.921 |
| Revalorizaciones contables | 119 | 119 | 119 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.657 | 2.654 | 2.654 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 936 | 257 | 257 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 88 | 44 | 82 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 24 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 64.057 | 4.726 | 63.255 |
| D I S M I N U C I O N E S | 448.937 | 396.146 | 356.573 |
| Impuesto sobre Sociedades | 40.382 | 14.695 | 15.114 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 408.555 | 381.451 | 341.459 |
| Amortización | 37.326 | 34.253 | 33.268 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.248 | 3.833 | 3.958 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 423 | 423 | 353 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 69 | 69 | 69 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.112 | 1.112 | 1.112 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 27 | 27 | 27 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.407 | 4.407 | 4.407 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.791 | 2.791 | 2.791 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 438 | 438 | 438 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.802 | 21.143 | 20.104 |
| Provisiones o deterioros | 51.864 | 49.325 | 39.753 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.566 | 0 | 1.566 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.937 | 12.161 | 10.845 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.415 | 1.415 | 1.296 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.023 | 2.018 | 2.018 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 567 | 567 | 567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.055 | 2.055 | 2.055 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.253 | 11.163 | 11.234 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 476 | 473 | 473 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.471 | 19.371 | 9.598 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.840 | 21.137 | 21.659 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.447 | 17.507 | 17.712 |
| Cambio criterios contables | 926 | 926 | 926 |
| Operaciones a plazos | 2.239 | 2.239 | 2.239 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 446 | 446 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 774 | 11 | 774 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 111.743 | 104.400 | 90.012 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 74.371 | 72.902 | 52.853 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 32.711 | 27.050 | 32.711 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 748 | 535 | 535 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.461 | 3.461 | 3.461 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 452 | 452 | 452 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 167.220 | 167.000 | 153.753 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.843 | 2.843 | 2.843 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 13.358 | 13.358 | 13.358 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.921 | 7.701 | 7.438 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 51.688 | 51.688 | 49.413 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 83.207 | 83.207 | 72.500 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.487 | 1.487 | 1.484 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.256 | 6.256 | 6.256 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 391 | 391 | 391 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.561 | 5.336 | 3.015 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 205 | 205 | 205 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 0 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3 | 3 | 3 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 263 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 5.090 | 4.866 | 2.544 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.264.495 | 1.377.115 | 1.423.141 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 48.332 | 46.682 | 37.653 |
| Base imponible positiva | 1.338.972 | 1.293.208 | 1.338.972 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
