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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	428.447	191.919	135.022
RC	14.203.859	30.004.376	19.049.329
A U M E N T O S	23.176.630	11.697.063	12.220.288
Impuesto sobre Sociedades	4.911.216	4.553.976	4.354.157
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	867	867	850
Aumentos diversos	18.264.547	7.142.220	7.865.282
Amortizaciones	732.214	260.649	470.597
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	379.175	113.747	236.142
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	140.146	53.195	44.462
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	94.553	11	94.536
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.053	794	6.809
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6.869	6.104	5.846
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	6.437	5.908	6.203
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	34.047	30.749	30.334
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	37.669	29.272	27.098
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	13.173	10.385	9.486
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	13.092	10.485	9.681
Provisiones o deterioros	8.624.257	2.924.962	3.821.487
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	69.603	36.512	50.925
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	698.580	309.767	246.715
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	57.461	5.309	12.690
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.063.093	154.310	415.918
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.650.887	464.135	860.018
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	106.055	35.695	75.695
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	987.125	511.405	457.022
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	263.426	43.377	45.586
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	187	187	40
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.429.108	392.239	431.150
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	4.313	810	2.660
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.537	1.426	1.113
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	32.825	27.578	19.647
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.257.057	942.211	1.202.306
Exenciones (art. 21 y art. 22)	597.381	331.578	245.564
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	146.857	28.969	51.047
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.508	696	1.050
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	23.049	16.792	2.537
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	10.213	1.091	9.108
Exención por rentas en el extranjero art.22	415.740	284.017	181.810
Exención transmisión bienes inmuebles	12	12	12
Regímenes especiales	2.744.877	2.003.050	768.487
Utes, ajustes art.45.1 LIS	71.926	37.141	37.518
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	4.093	619	1.137
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	37.408	14.714	14.771
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	406.047	355.483	215.472
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	13.506	7.585	5.670
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	80.715	19.325	26.442
Arrendamiento financiero: régimen especial	74.979	51.690	47.611
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	214.633	142.447	108.403
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	955	0	955
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	29.167	27.254	4.179
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.462.927	1.274.992	199.364
Por reserva para inversiones en Canarias	25.849	8.077	21.560
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	9	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	11.115	11.115	10.701
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	246.141	49.807	15.160
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	65.408	2.801	59.543
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.969.195	523.028	538.142
Gastos no deducibles retribución fondos propios	80.437	29.859	33.067
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	455.883	163.751	170.341
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1.129	188	247
Gastos por donativos y liberalidades	206.300	109.141	111.346
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	10.029	481	1.033
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	534	506	161
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	37.172	8.421	17.174
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.338	1.130	396
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	21.560	1.008	4.881
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	189	73	133
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.154.624	208.471	199.364
RESTO	3.596.624	1.098.954	2.021.005
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	370.232	163.190	150.831
Cambio criterios contables	27.513	9.289	9.188
Operaciones a plazos	164.698	83.851	126.850
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	63.133	14.622	41.524
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	239.751	81.864	29.448
Revalorizaciones contables	78.271	15.943	39.988
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	367.104	0	362.742
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	185.612	114.624	134.384
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	35.940	11.433	19.699
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	1.920	1	1.920
Efectos valoración contable diferente a fiscal	352.869	261.104	46.004
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	169	18	48
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	12.042	10.655	9.606
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	38.230	38.163	38.010
Operaciones a plazos DT.1ª	5.649	3.325	5.139
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	25.469	18.806	16.214
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.628.025	272.066	989.411
D I S M I N U C I O N E S	25.002.949	18.751.513	9.059.936
Impuesto sobre Sociedades	1.635.464	487.900	163.976
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	12.254	12.254	424
Disminuciones diversas	23.355.232	18.251.359	8.895.535
Amortización	570.136	240.223	393.700
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	213.931	38.754	143.977
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	28.067	15.608	10.646
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	92.056	1	92.056
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.708	2.708	2.707
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.219	2.200	1.973
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	964	964	964
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.535	9.508	4.108
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.541	12.541	3.338
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	18.953	17.678	13.823
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	39.639	34.890	29.786
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	149.523	105.371	90.322
Provisiones o deterioros	5.855.241	2.891.970	2.053.363
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	76.100	56.418	24.693
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.518.339	383.624	636.379
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	6.708	6.668	6.436
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	773.943	439.774	202.653
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	721.629	437.776	250.929
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	14.428	6.988	5.046
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	85.160	58.267	24.774
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	126.377	15.129	7.890
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	347	347	338
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	468.124	415.284	236.498
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	500	482	386
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	26.466	24.780	15.574
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.037.120	1.046.432	641.767
Gastos fiscalmente no deducibles	1.624.800	1.335.223	449.412
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	2	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	2.403	977	700
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.031	3.021	2.247
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	602.907	454.680	133.926
Cambio criterios contables	105.756	77.619	5.732
Operaciones a plazos	196.426	187.477	144.962
Rentas negativas art.19.11 y 12	27.655	21.807	3.056
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	99.664	98.304	16.798
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	586.956	491.339	141.991
Exenciones (art. 21 y art. 22)	10.897.300	10.187.124	4.666.594
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	6.864.369	6.678.559	2.785.371
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	1.074.302	971.186	473.133
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	1.825.138	1.796.108	1.043.628
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	115.041	93.884	61.856
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	291.045	68.673	42.921
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	41.650	37.797	12.725
Exención por rentas en el extranjero art.22	643.889	499.062	205.348
Exención transmisión bienes inmuebles	41.865	41.855	41.611
Regímenes especiales	3.321.858	2.948.543	986.429
Utes, ajustes art.45.1 LIS	85.000	44.230	34.203
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	23.439	12.691	20.558
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	6.703	5.574	5.385
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	488.503	401.303	244.551
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	43.717	39.382	19.716
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	662	645	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	96.786	93.761	55.858
Arrendamiento financiero: régimen especial	72.780	62.487	49.966
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	275.977	225.433	113.419
Montes vecinales en mano común	2.518	2.518	295
Régimen entidades navieras	148	148	148
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.980.063	1.817.695	202.401
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.504	2.440	2.430
Por reserva para inversiones en Canarias	227.430	227.430	224.722
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	12.771	12.739	12.715
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	55	55	49
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	11	11	11
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.791	1	1
RESTO	1.085.897	648.275	346.037
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	12	12	0
Revalorizaciones contables	5.296	4.975	3.025
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	240.109	231.574	22.991
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	42.924	32.829	22.078
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.432	4.772	1.653
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	135	107	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	452.843	162.586	222.180
Reducción ingresos activos intangibles	414	414	139
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2.705	2.047	1.721
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	20.062	19.302	109
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	11.951	11.951	6.489
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	10.424	10.424	50
Reinversión de beneficios extraordinarios	738	507	507
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	291.855	166.777	65.095
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	11.686.259	22.724.394	22.011.144
Compensaciones de B.I. negativas	5.572.728	5.076.858	1.948.056
Base imponible positiva	19.809.105	19.198.619	19.809.105

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad