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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	72.411	39.887	28.069
RC	2.442.441	3.523.035	2.584.282
A U M E N T O S	13.192.718	9.421.501	2.596.765
Impuesto sobre Sociedades	745.642	723.576	714.792
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	479	168	167
Aumentos diversos	12.446.597	8.697.757	1.881.805
Amortizaciones	142.910	82.519	101.410
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	57.807	38.416	40.437
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	53.071	16.379	33.767
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1	1	1
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.036	951	951
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.266	1.120	1.098
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	218	188	124
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	8.477	7.795	7.958
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.184	7.792	7.295
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	8.126	6.932	7.022
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.724	2.945	2.758
Provisiones o deterioros	400.291	163.338	200.822
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	344	335	331
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	134.604	11.326	13.991
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	9.722	6.774	6.851
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	77.549	63.921	69.295
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	23.353	11.434	11.316
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.721	2.534	262
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	20.337	12.387	18.843
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.157	4.069	3.053
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	56.709	4.445	27.969
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	233	82	81
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.263	61	61
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.007	2.123	2.177
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	66.292	43.847	46.591
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.391	1.019	1.872
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	250	102	148
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	235	235	57
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.744	518	518
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.162	163	1.150
Exención transmisión bienes inmuebles	1	1	1
Regímenes especiales	11.631.635	8.307.608	1.425.136
Utes, ajustes art.45.1 LIS	115.187	113.722	98.576
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	29.695	29.017	29.200
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	858	832	830
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	12.872	11.724	6.066
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.504.116	621.097	328.660
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	79.383	42.949	5.045
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	9.883.506	7.486.223	951.730
Por reserva para inversiones en Canarias	5.394	2.044	5.030
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	121	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	504	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	133.314	52.559	54.850
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.851	1.264	1.661
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	45.376	22.467	24.869
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	228	186	195
Gastos por donativos y liberalidades	29.924	21.974	22.412
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	70	48	53
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.248	460	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	8	8	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1.109	224	592
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	52.498	5.928	5.068
RESTO	135.056	90.714	97.714
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	20.046	17.145	17.296
Cambio criterios contables	5.357	3.059	2.476
Operaciones a plazos	4.665	635	4.281
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	9	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	818	818	421
Revalorizaciones contables	1.263	972	667
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.514	159	343
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	799	38	516
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	15.150	15.065	14.870
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.019	388	397
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	151	0	151
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	531	382	443
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	83.733	52.052	55.853
D I S M I N U C I O N E S	13.193.038	9.713.811	1.977.119
Impuesto sobre Sociedades	147.873	15.138	9.181
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	541	513	41
Disminuciones diversas	13.044.624	9.698.160	1.967.897
Amortización	70.638	50.613	42.355
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.895	4.754	4.326
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.477	2.596	3.929
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	596	596	596
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	608	605	591
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	226	226	17
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.858	1.858	1.600
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.090	1.090	721
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	12.730	6.781	5.262
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	15.758	13.889	8.111
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	23.402	18.219	17.202
Provisiones o deterioros	156.402	133.918	108.357
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	744	243	96
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	27.651	17.605	13.022
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.768	2.768	2.766
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	8.676	7.621	5.907
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	12.796	10.438	8.764
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.630	2.613	471
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	7.411	7.411	7.411
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.490	3.363	678
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	45.565	45.164	40.795
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	59	37	36
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9.719	9.512	7.673
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	34.893	27.144	20.737
Gastos fiscalmente no deducibles	178.650	32.518	23.109
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	111	111	51
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	490	490	422
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1	1	1
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	151.965	10.864	6.989
Cambio criterios contables	6.497	3.229	825
Operaciones a plazos	10.325	10.325	10.209
Rentas negativas art.19.11 y 12	353	353	328
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.509	2.509	53
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	6.399	4.637	4.230
Exenciones (art. 21 y art. 22)	436.522	414.181	299.354
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	185.732	180.285	78.103
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	32.695	18.523	10.124
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	214.133	212.431	207.879
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	267	267	250
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	688	644	403
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6	6	6
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.991	2.015	2.578
Exención transmisión bienes inmuebles	11	11	11
Regímenes especiales	12.036.601	8.946.363	1.453.965
Utes, ajustes art.45.1 LIS	107.055	106.205	89.450
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	5	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	19.606	19.496	18.026
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	5.930	5.820	4.266
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	277	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	735	735	84
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.055	17.766	8.241
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.526.782	690.872	319.524
Montes vecinales en mano común	3	3	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	10.322.968	8.072.345	981.570
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	4.869	4.805	4.526
Por reserva para inversiones en Canarias	26.381	26.381	26.344
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	116	116	116
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	1.818	1.818	1.818
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
RESTO	165.810	120.567	40.758
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	90	90	61
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2.400	2.398	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	56	50	50
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.700	1.699	1.578
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	314	301	301
Reducción ingresos activos intangibles	185	79	53
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	173	173	173
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	80.840	46.764	2.046
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	118	118	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	79.936	68.895	36.497
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.439.004	3.227.836	3.202.468
Compensaciones de B.I. negativas	361.429	354.857	172.639
Base imponible positiva	2.993.468	2.938.172	2.993.468

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad