Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.677 | 13.501 | 10.025 |
| RC | 631.218 | 1.006.929 | 854.438 |
| A U M E N T O S | 608.784 | 441.145 | 351.754 |
| Impuesto sobre Sociedades | 232.434 | 230.187 | 219.331 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 376.350 | 210.959 | 132.423 |
 Amortizaciones | 13.877 | 13.097 | 12.092 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.656 | 3.345 | 3.143 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.228 | 1.216 | 1.144 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21 | 11 | 21 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 428 | 406 | 398 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 200 | 189 | 189 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.372 | 2.371 | 2.371 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.412 | 2.323 | 2.374 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.385 | 2.155 | 1.847 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.174 | 1.080 | 604 |
| Provisiones o deterioros | 71.466 | 28.019 | 26.737 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 359 | 60 | 282 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.215 | 437 | 1.679 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.066 | 7 | 511 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.035 | 676 | 4.025 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.892 | 8.160 | 3.810 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 436 | 279 | 210 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.156 | 3.044 | 1.488 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 918 | 58 | 918 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.659 | 217 | 568 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.655 | 15.007 | 13.169 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 419 | 224 | 333 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 86 | 86 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 333 | 138 | 333 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 182.656 | 137.694 | 58.288 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 495 | 283 | 265 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 20 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.841 | 2.285 | 2.142 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.142 | 2.141 | 30 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.205 | 3.205 | 3.202 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.382 | 1.244 | 1.155 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 81.134 | 54.986 | 35.491 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 862 | 727 | 15 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 90.488 | 72.738 | 15.903 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 47.035 | 16.879 | 18.439 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 345 | 225 | 213 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.547 | 10.894 | 10.840 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.982 | 4.041 | 4.114 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 157 | 98 | 98 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 271 | 222 | 220 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 106 | 74 | 75 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.598 | 1.304 | 2.856 |
| RESTO | 60.899 | 15.047 | 16.534 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.398 | 4.997 | 6.059 |
| Cambio criterios contables | 2.402 | 190 | 190 |
| Operaciones a plazos | 4.020 | 269 | 2.274 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.710 | 512 | 396 |
| Revalorizaciones contables | 1.007 | 1.007 | 1.007 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.131 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 222 | 9 | 9 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 82 | 49 | 48 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 154 | 154 | 128 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 59 | 41 | 46 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.549 | 38 | 28 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 258 | 258 | 258 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.905 | 7.520 | 6.088 |
| D I S M I N U C I O N E S | 566.024 | 427.625 | 196.832 |
| Impuesto sobre Sociedades | 67.238 | 6.290 | 4.000 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 132 | 132 | 132 |
| Disminuciones diversas | 498.653 | 421.204 | 192.700 |
| Amortización | 59.114 | 49.470 | 10.046 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.472 | 838 | 838 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 189 | 189 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 66 | 50 | 28 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 255 | 255 | 255 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.345 | 35.345 | 168 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.321 | 2.627 | 1.753 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.467 | 2.451 | 1.278 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.998 | 7.714 | 5.725 |
| Provisiones o deterioros | 26.908 | 19.130 | 15.757 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.826 | 3.414 | 855 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.277 | 1.885 | 2.189 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.479 | 1.268 | 1.627 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.198 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 555 | 410 | 3 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 84 | 84 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 898 | 898 | 898 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.571 | 11.155 | 10.167 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.945 | 6.480 | 4.689 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 248 | 248 | 186 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.514 | 782 | 714 |
| Cambio criterios contables | 169 | 156 | 51 |
| Operaciones a plazos | 1.659 | 1.231 | 494 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 7 | 7 | 4 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.349 | 4.057 | 3.241 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 175.229 | 165.993 | 91.329 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 98.156 | 89.972 | 33.162 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.038 | 3.038 | 2.938 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 73.929 | 72.880 | 55.127 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 106 | 102 | 102 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 213.907 | 171.852 | 66.358 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 464 | 412 | 394 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 137 | 137 | 137 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.483 | 1.689 | 1.528 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 14.644 | 14.619 | 813 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 543 | 12 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.900 | 1.605 | 1.561 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 84.189 | 62.197 | 35.858 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 99.305 | 80.943 | 15.844 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.997 | 9.993 | 9.976 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 246 | 246 | 246 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 15.550 | 8.279 | 4.520 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 192 | 192 | 192 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.807 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 392 | 299 | 140 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.275 | 1.148 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 8.883 | 6.640 | 4.185 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 673.514 | 1.020.124 | 1.009.336 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 119.451 | 101.357 | 44.617 |
| Base imponible positiva | 948.090 | 942.545 | 948.090 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
