Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 62.970 | 30.620 | 23.810 |
| RC | 3.492.043 | 4.958.456 | 3.929.997 |
| A U M E N T O S | 3.122.454 | 2.291.169 | 2.179.563 |
| Impuesto sobre Sociedades | 630.075 | 589.833 | 583.117 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.385 | 2.382 | 1.857 |
| Aumentos diversos | 2.489.993 | 1.698.954 | 1.594.589 |
 Amortizaciones | 38.922 | 29.162 | 30.508 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.865 | 11.720 | 13.080 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.217 | 7.141 | 7.545 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 190 | 137 | 137 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 422 | 402 | 400 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.348 | 3.337 | 3.343 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.601 | 5.395 | 5.033 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 368 | 322 | 313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 911 | 707 | 657 |
| Provisiones o deterioros | 671.597 | 413.584 | 427.330 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.215 | 472 | 612 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 45.370 | 20.594 | 27.774 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.213 | 1.310 | 1.646 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 137.387 | 112.566 | 118.140 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 87.987 | 25.740 | 22.476 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.816 | 2.230 | 3.040 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 85.757 | 78.249 | 74.548 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.560 | 16.549 | 19.115 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 185.089 | 114.006 | 114.237 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.157 | 424 | 984 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.197 | 15 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.818 | 3.539 | 3.034 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.031 | 37.892 | 41.710 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.177 | 2.932 | 2.303 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.152 | 2.092 | 1.463 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.334 | 265 | 265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 18 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.673 | 574 | 574 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 643.725 | 435.840 | 288.283 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.980 | 3.308 | 3.801 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.247 | 2.951 | 2.786 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.023 | 1.273 | 1.652 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.789 | 3.015 | 1.938 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 88.600 | 51.290 | 33.892 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.113 | 1.093 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 210.374 | 156.078 | 51.873 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5.306 | 0 | 5.306 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.261 | 3.090 | 1.842 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 172.118 | 122.898 | 60.220 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 135.760 | 90.842 | 122.842 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.154 | 0 | 2.133 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 233.561 | 97.001 | 115.080 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.959 | 4.925 | 5.371 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 63.863 | 34.149 | 38.406 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 69 | 38 | 37 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 39.673 | 25.943 | 25.469 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 687 | 515 | 441 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.797 | 2.605 | 1.157 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 465 | 76 | 227 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 110 | 96 | 96 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 115.927 | 28.654 | 43.876 |
| RESTO | 888.012 | 720.435 | 731.085 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.258 | 14.028 | 10.937 |
| Cambio criterios contables | 8.364 | 7.080 | 6.360 |
| Operaciones a plazos | 21.516 | 11.064 | 15.220 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 979 | 869 | 684 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 88.483 | 12.350 | 11.327 |
| Revalorizaciones contables | 90 | 90 | 90 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 48 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.036 | 873 | 3.926 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.708 | 440 | 402 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.364 | 0 | 1.364 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.331 | 5.166 | 5.166 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 156 | 5 | 35 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.234 | 1.864 | 1.229 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 452 | 426 | 41 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 434 | 372 | 338 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 429 | 429 | 429 |
| Por otras correcciones al resultado | 722.120 | 665.370 | 673.528 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.573.232 | 3.761.992 | 2.690.680 |
| Impuesto sobre Sociedades | 258.350 | 146.001 | 102.543 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.381 | 2.366 | 486 |
| Disminuciones diversas | 4.312.501 | 3.613.625 | 2.587.651 |
| Amortización | 56.200 | 46.357 | 41.484 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.053 | 4.792 | 3.190 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 469 | 399 | 377 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 43 | 43 | 43 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 40 | 41 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 183 | 152 | 139 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.340 | 2.172 | 1.179 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 48.051 | 38.741 | 36.497 |
| Provisiones o deterioros | 598.143 | 530.583 | 470.295 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 706 | 645 | 519 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 48.104 | 40.648 | 31.378 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.972 | 2.972 | 2.972 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.142 | 9.122 | 7.114 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 50.281 | 17.177 | 9.364 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 433 | 433 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 863 | 496 | 345 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 325 | 319 | 94 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 402.344 | 402.284 | 385.382 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.176 | 1.581 | 1.379 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.781 | 54.888 | 31.723 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 131.473 | 105.493 | 57.820 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 32 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 302 | 302 | 219 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 51.639 | 38.457 | 18.569 |
| Cambio criterios contables | 6.340 | 3.923 | 4.966 |
| Operaciones a plazos | 10.465 | 5.045 | 4.142 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.781 | 792 | 789 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 32.296 | 32.296 | 18.960 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.619 | 24.679 | 10.176 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.670.869 | 1.640.499 | 997.660 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 678.752 | 655.422 | 321.369 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 146.790 | 146.390 | 4.881 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 785.082 | 778.443 | 670.259 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.203 | 1.203 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 459 | 459 | 299 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 58.563 | 58.561 | 832 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 20 | 20 | 20 |
| Regímenes especiales | 1.801.200 | 1.254.856 | 988.472 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.002 | 2.016 | 2.239 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.114 | 2.474 | 2.461 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 41.426 | 7.682 | 5.027 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.609 | 1.609 | 364 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 424.646 | 12.479 | 10.103 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 38.682 | 38.251 | 15.442 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 273.417 | 224.183 | 65.996 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 1.739 | 0 | 1.739 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 181.877 | 135.476 | 62.057 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.178 | 8.178 | 7.862 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 822.473 | 822.473 | 815.166 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 36 | 36 | 16 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 54.617 | 35.837 | 31.919 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.371 | 1.174 | 1.174 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10.148 | 10.075 | 9.714 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 196 | 171 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.558 | 2.556 | 2.398 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 53 | 53 | 53 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.449 | 4.191 | 4.441 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.047 | 2.250 | 764 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 906 | 906 | 36 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 403 | 403 | 10 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 26.486 | 14.058 | 13.329 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.007.523 | 3.454.162 | 3.404.106 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 474.592 | 455.676 | 219.534 |
| Base imponible positiva | 3.140.242 | 3.050.493 | 3.140.242 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
