Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 72.725 | 38.024 | 27.088 |
| RC | 2.654.781 | 3.893.428 | 2.994.811 |
| A U M E N T O S | 3.079.714 | 2.316.025 | 1.763.433 |
| Impuesto sobre Sociedades | 846.692 | 816.600 | 796.353 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.980 | 6.970 | 6.970 |
| Aumentos diversos | 2.226.041 | 1.492.455 | 960.110 |
 Amortizaciones | 162.473 | 111.241 | 123.167 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.101 | 13.351 | 14.628 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.408 | 4.274 | 32.004 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 370 | 370 | 370 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.359 | 19.503 | 15.663 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.481 | 1.070 | 1.233 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 312 | 203 | 300 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.181 | 24.000 | 23.755 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25.622 | 21.762 | 21.224 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.990 | 6.319 | 5.832 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.649 | 20.390 | 8.158 |
| Provisiones o deterioros | 858.138 | 514.209 | 520.901 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.067 | 1.860 | 3.764 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.273 | 18.019 | 10.346 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.938 | 187 | 5.334 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.148 | 16.348 | 24.699 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 78.951 | 13.873 | 30.294 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.430 | 479 | 1.083 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 92.438 | 75.260 | 77.749 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.231 | 3.468 | 716 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 297.865 | 140.144 | 132.386 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 623 | 616 | 614 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 531 | 531 | 531 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.334 | 15.686 | 14.669 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 275.309 | 227.739 | 218.717 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 28.716 | 15.428 | 6.023 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 28.012 | 15.006 | 5.602 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 703 | 422 | 421 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 816.074 | 622.139 | 145.162 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.256 | 507 | 2.805 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.366 | 3.352 | 3.352 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 642 | 469 | 401 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 992 | 48 | 970 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.234 | 15.308 | 13.336 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 185.753 | 148.932 | 88.190 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.036 | 14.363 | 765 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 587.606 | 438.974 | 35.154 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 145.276 | 67.459 | 82.704 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.915 | 1.198 | 1.232 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 60.099 | 32.851 | 38.423 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.398 | 130 | 148 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 28.315 | 18.971 | 19.759 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 86 | 54 | 12 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 1 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 271 | 191 | 150 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.125 | 8.125 | 8.124 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.880 | 689 | 423 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 158 | 54 | 76 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.027 | 5.194 | 14.357 |
| RESTO | 215.365 | 161.978 | 82.153 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.275 | 29.172 | 8.095 |
| Cambio criterios contables | 4.301 | 3.569 | 2.786 |
| Operaciones a plazos | 3.838 | 1.699 | 1.677 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 472 | 5 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.616 | 7.403 | 6.160 |
| Revalorizaciones contables | 715 | 459 | 454 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 26 | 17 | 16 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 51.427 | 50.574 | 853 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 515 | 256 | 352 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 154 | 154 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.400 | 1.236 | 330 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 213 | 191 | 110 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 103 | 103 | 3 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 736 | 375 | 736 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 871 | 356 | 376 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 600 | 600 | 600 |
| Por otras correcciones al resultado | 105.103 | 65.809 | 59.599 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.012.532 | 2.535.434 | 1.165.130 |
| Impuesto sobre Sociedades | 139.313 | 27.876 | 17.374 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.536 | 7.536 | 7.536 |
| Disminuciones diversas | 2.865.683 | 2.500.022 | 1.140.221 |
| Amortización | 144.386 | 130.011 | 119.156 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 23.743 | 22.438 | 20.262 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.581 | 1.509 | 1.550 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.081 | 8.156 | 5.256 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 688 | 684 | 655 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 285 | 285 | 277 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.025 | 1.020 | 982 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.066 | 30.422 | 29.314 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.367 | 10.067 | 7.934 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.663 | 16.844 | 14.484 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 46.861 | 38.561 | 38.417 |
| Provisiones o deterioros | 329.604 | 310.611 | 251.794 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.752 | 2.619 | 731 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.583 | 8.333 | 4.636 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 132 | 132 | 132 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.574 | 24.230 | 22.492 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.006 | 34.549 | 13.667 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 692 | 151 | 259 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 562 | 500 | 218 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.771 | 1.557 | 1.177 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 312 | 312 | 312 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.319 | 23.926 | 18.672 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 705 | 697 | 698 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.505 | 18.436 | 13.970 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 204.690 | 195.168 | 174.828 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 93.034 | 69.653 | 51.859 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 335 | 283 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 643 | 643 | 643 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 430 | 430 | 430 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.762 | 15.264 | 8.331 |
| Cambio criterios contables | 5.454 | 5.235 | 5.095 |
| Operaciones a plazos | 29.383 | 29.083 | 14.402 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 167 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.777 | 485 | 1.292 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34.082 | 18.227 | 21.658 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.289.954 | 1.152.048 | 499.000 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 804.057 | 669.202 | 271.117 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 265.851 | 265.374 | 203.213 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 207.569 | 206.604 | 17.460 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.544 | 5.488 | 4.622 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.885 | 2.875 | 551 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.043 | 2.502 | 2.036 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4 | 4 | 0 |
| Regímenes especiales | 955.994 | 790.033 | 203.627 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 987 | 577 | 781 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.481 | 3.470 | 3.429 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 5.051 | 3.757 | 1.295 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.392 | 2.392 | 1.387 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.626 | 22.612 | 16.279 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 250.422 | 220.717 | 115.389 |
| Montes vecinales en mano común | 873 | 873 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 636.345 | 504.836 | 35.416 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 27.647 | 27.630 | 27.592 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.562 | 2.562 | 1.450 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 608 | 608 | 608 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 52.711 | 47.665 | 14.784 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 163 | 159 | 36 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 83 | 14 | 78 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 152 | 152 | 3 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 328 | 328 | 37 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.442 | 2.799 | 1.735 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 504 | 266 | 253 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 780 | 772 | 772 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.596 | 16.276 | 541 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 53 | 53 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.937 | 3.778 | 1.119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 623 | 623 | 623 |
| Otras correcciones al resultado | 24.048 | 22.444 | 9.588 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.708.206 | 3.664.422 | 3.589.873 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 409.073 | 382.952 | 175.126 |
| Base imponible positiva | 3.349.584 | 3.305.783 | 3.349.584 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
