Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 335.652 | 156.354 | 108.875 |
| RC | 94.169.380 | 141.011.717 | 82.636.262 |
| A U M E N T O S | 105.560.078 | 48.495.614 | 43.594.841 |
| Impuesto sobre Sociedades | 16.129.752 | 14.603.835 | 14.270.122 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 89.257 | 17.677 | 29.538 |
| Aumentos diversos | 89.341.068 | 33.874.102 | 29.295.181 |
 Amortizaciones | 3.320.118 | 2.245.197 | 2.491.767 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.439.482 | 916.446 | 1.034.435 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 963.176 | 614.620 | 748.275 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 110.549 | 14.259 | 108.063 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.896 | 7.251 | 11.196 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.904 | 7.225 | 7.012 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 10.836 | 8.566 | 10.360 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 322.811 | 306.799 | 219.856 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 397.627 | 335.876 | 321.403 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 131 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.170 | 17.248 | 16.765 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.537 | 16.855 | 14.402 |
| Provisiones o deterioros | 62.048.704 | 16.962.551 | 20.192.815 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 79.708 | 48.755 | 46.989 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.648.119 | 1.051.441 | 949.969 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 143.386 | 44.074 | 95.596 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.954.137 | 655.119 | 1.064.230 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.189.297 | 1.354.260 | 2.583.907 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 449.185 | 295.818 | 230.399 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.720.103 | 1.837.856 | 3.113.312 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 360.361 | 120.119 | 130.625 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 21.111 | 21.037 | 12.014 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 29.282.400 | 3.622.957 | 3.361.354 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.108 | 516 | 562 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.724 | 10.005 | 9.913 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 613.997 | 505.074 | 434.819 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.570.068 | 7.395.520 | 8.159.125 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.213.685 | 851.327 | 580.576 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 423.603 | 198.052 | 119.191 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.018.273 | 296.648 | 146.682 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.160 | 3.961 | 1.723 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 68.233 | 4.251 | 12.288 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 691.396 | 348.395 | 300.673 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 20 | 20 | 20 |
| Regímenes especiales | 10.346.519 | 8.161.101 | 2.320.737 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 133.038 | 121.587 | 110.550 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.270 | 2.834 | 1.198 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.048 | 16.255 | 14.079 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 467.713 | 410.416 | 309.396 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 78.610 | 70.654 | 65.663 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 4.502 | 1.240 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 318.679 | 266.518 | 105.834 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 151.062 | 113.013 | 108.404 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 98.926 | 96.789 | 77.383 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.265.529 | 911.410 | 567.269 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 179.501 | 152.938 | 179.501 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 124.610 | 77.408 | 25.532 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.144.776 | 5.819.902 | 654.146 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 354 | 5 | 5 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 284.069 | 96.894 | 52.909 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 43.318 | 3.080 | 42.463 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.428 | 158 | 5.428 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.124.407 | 1.359.635 | 1.121.407 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 182.017 | 54.933 | 64.154 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 584.225 | 294.550 | 258.077 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.321 | 440 | 521 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 618.502 | 408.461 | 378.605 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9.235 | 694 | 671 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 9.027 | 6.089 | 4.237 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 69.142 | 19.738 | 17.298 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 45.945 | 33.027 | 15.225 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 19.172 | 4.011 | 9.975 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 21.045 | 19.413 | 11.787 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.564.778 | 518.281 | 360.857 |
| RESTO | 7.287.634 | 4.294.292 | 2.587.879 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 940.143 | 667.233 | 450.080 |
| Cambio criterios contables | 52.276 | 43.561 | 43.321 |
| Operaciones a plazos | 210.416 | 173.120 | 137.722 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 29.971 | 14.756 | 23.211 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 96.843 | 40.301 | 3.308 |
| Revalorizaciones contables | 114.902 | 91.365 | 77.959 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 367.929 | 514 | 363.256 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.481.093 | 1.019.941 | 150.753 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 128.996 | 47.952 | 50.968 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 75.084 | 74.598 | 6.039 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 983.905 | 955.445 | 96.219 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 126.326 | 83.090 | 98.332 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 20.085 | 18.813 | 16.201 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.897 | 2.006 | 1.166 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.403 | 9.403 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 33.913 | 25.386 | 28.570 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 43.108 | 32.882 | 39.183 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.570.343 | 993.927 | 1.001.588 |
| D I S M I N U C I O N E S | 135.728.883 | 110.027.978 | 39.310.826 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.579.200 | 2.420.787 | 562.102 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 132.106 | 85.339 | 57.649 |
| Disminuciones diversas | 131.017.577 | 107.521.852 | 38.691.075 |
| Amortización | 2.560.564 | 1.802.892 | 1.563.968 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 764.105 | 458.336 | 535.943 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 233.585 | 142.128 | 119.404 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 99.266 | 6.010 | 96.969 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.192 | 8.563 | 6.649 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.053 | 2.013 | 1.938 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.854 | 1.854 | 1.625 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 348.736 | 326.086 | 132.105 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58.005 | 47.004 | 27.858 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.674 | 27.940 | 23.901 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 44.681 | 37.633 | 24.907 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 965.460 | 744.505 | 591.849 |
| Provisiones o deterioros | 26.263.848 | 18.721.802 | 8.792.944 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 88.185 | 80.818 | 35.252 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.387.329 | 1.813.402 | 676.923 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 62.364 | 61.941 | 52.082 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.049.292 | 768.740 | 457.802 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.535.086 | 2.877.138 | 645.498 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 33.942 | 26.425 | 21.945 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 79.721 | 69.503 | 35.413 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 145.095 | 97.692 | 81.970 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.586 | 2.540 | 2.586 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.004.404 | 6.395.732 | 767.344 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.260 | 1.009 | 674 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 608.281 | 526.084 | 430.710 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.265.304 | 6.000.778 | 5.584.745 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.086.946 | 2.522.698 | 887.968 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.022 | 6.615 | 7.810 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.030 | 1.092 | 770 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.042 | 6.826 | 5.995 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 144 | 144 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.375.192 | 1.056.168 | 403.756 |
| Cambio criterios contables | 196.909 | 157.882 | 80.567 |
| Operaciones a plazos | 245.215 | 241.279 | 146.747 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 32.343 | 30.087 | 6.241 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 36.418 | 33.661 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.183.631 | 988.945 | 236.081 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 77.441.603 | 67.336.469 | 21.618.664 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 44.067.412 | 37.026.925 | 10.131.944 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 17.245.955 | 15.894.116 | 5.816.916 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.588.005 | 8.027.441 | 2.780.574 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.477.115 | 3.311.084 | 1.302.313 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 567.278 | 339.344 | 271.741 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 114.802 | 109.468 | 46.589 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.306.621 | 2.586.162 | 1.224.704 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 74.416 | 41.929 | 43.883 |
| Regímenes especiales | 14.671.679 | 12.402.774 | 3.501.515 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 136.425 | 119.917 | 108.193 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 15.725 | 15.185 | 5.027 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.119 | 6.959 | 6.377 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 475.325 | 408.531 | 284.185 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 542.376 | 484.101 | 292.009 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 223.711 | 193.800 | 39.373 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 802.407 | 796.222 | 592.162 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 118.457 | 97.588 | 71.965 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.608.484 | 2.112.783 | 568.069 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.392.291 | 1.061.361 | 614.502 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 194.598 | 191.240 | 194.598 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.106.411 | 6.869.068 | 680.077 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.527 | 4.411 | 3.797 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.965 | 18.965 | 18.939 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 18.421 | 18.421 | 18.421 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 165 | 165 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.044 | 3.044 | 2.811 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.157 | 1.013 | 1.008 |
| RESTO | 6.992.936 | 4.735.217 | 2.326.016 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 135 | 135 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 264.602 | 264.503 | 264.388 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 211.105 | 210.706 | 20.536 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 618.756 | 266.005 | 20.423 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33.873 | 33.537 | 22.336 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 37 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 709.531 | 286.129 | 320.640 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 22.838 | 22.012 | 11.759 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 276.875 | 217.412 | 217.420 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 71.041 | 43.850 | 3.105 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.935 | 4.935 | 398 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.087.274 | 1.001.065 | 150.035 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.021 | 5.021 | 5.020 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 94.616 | 85.892 | 76.920 |
| Otras correcciones al resultado | 3.592.297 | 2.294.014 | 1.212.902 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 63.047.904 | 78.935.879 | 87.276.038 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.713.659 | 16.397.961 | 13.453.941 |
| Base imponible positiva | 73.421.661 | 70.177.756 | 73.421.661 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
