Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 99.529 | 11.892 | 5.572 |
| RC | 463.289 | 1.396.795 | 331.225 |
| A U M E N T O S | 736.208 | 181.811 | 98.867 |
| Impuesto sobre Sociedades | 65.880 | 49.009 | 45.651 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 670.327 | 132.801 | 53.216 |
 Amortizaciones | 2.172 | 217 | 146 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 878 | 46 | 48 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 607 | 5 | 4 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 17 | 0 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 46 | 15 | 14 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 200 | 40 | 5 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 295 | 58 | 35 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 129 | 52 | 39 |
| Provisiones o deterioros | 242.572 | 9.767 | 20.326 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 105 | 0 | 92 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.609 | 5.907 | 7.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.696 | 79 | 3.106 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.625 | 16 | 5.364 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 73.759 | 581 | 75 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 403 | 203 | 34 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.719 | 1.046 | 1.787 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.273 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 105.222 | 1.480 | 1.642 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.146 | 443 | 829 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 115.737 | 879 | 943 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 112.895 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 231 | 0 | 64 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.611 | 879 | 879 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 179.237 | 86.547 | 10.421 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 324 | 264 | 264 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 32 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 152 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 189 | 42 | 33 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.491 | 1.491 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 72.143 | 45.838 | 8.772 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.085 | 797 | 200 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 102.784 | 38.102 | 1.128 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27 | 8 | 18 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 60.105 | 9.176 | 9.586 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 491 | 479 | 479 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.294 | 93 | 85 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.339 | 1.063 | 1.411 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 1 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.607 | 3.963 | 1.669 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 65 | 41 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.405 | 36 | 36 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 126 | 15 | 24 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.771 | 3.487 | 5.881 |
| RESTO | 70.505 | 26.216 | 11.793 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.421 | 775 | 932 |
| Cambio criterios contables | 411 | 240 | 64 |
| Operaciones a plazos | 3.078 | 2.349 | 2.990 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.256 | 16.696 | 555 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 873 | 0 | 112 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 957 | 0 | 25 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.997 | 1.980 | 1.980 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 434 | 434 | 11 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 33 | 0 | 17 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 91 | 8 | 26 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 42.953 | 3.735 | 5.082 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.638.513 | 1.363.551 | 198.408 |
| Impuesto sobre Sociedades | 71.063 | 11.983 | 1.020 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminuciones diversas | 1.567.444 | 1.351.563 | 197.383 |
| Amortizaciones | 3.333 | 734 | 721 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.361 | 410 | 347 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 95 | 38 | 38 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33 | 24 | 28 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 173 | 54 | 52 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.664 | 201 | 249 |
| Provisiones o deterioros | 6.659 | 4.544 | 1.470 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 890 | 470 | 295 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.014 | 498 | 43 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.156 | 2.028 | 41 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 229 | 35 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 280 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 126 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.155 | 1.155 | 1.047 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 806 | 356 | 42 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.033.736 | 926.052 | 178.013 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 469.792 | 457.266 | 139.895 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 246.176 | 240.204 | 23.995 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 169.289 | 80.470 | 10.491 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 146.148 | 146.148 | 3.633 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 364 | 25 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.967 | 1.940 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 271.585 | 188.830 | 13.147 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 27 | 27 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 332 | 5 | 5 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.901 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 942 | 942 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.456 | 60 | 31 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 29.540 | 29.540 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 88.823 | 68.134 | 9.870 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.873 | 2.945 | 286 |
| Montes vecinales en mano común | 706 | 706 | 112 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 134.590 | 84.076 | 1.278 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.370 | 2.370 | 1.540 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8 | 8 | 8 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.998 | 2.877 | 702 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 700 | 700 | 700 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.278 | 2.175 | 0 |
| RESTO | 248.133 | 228.526 | 3.330 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.698 | 11.868 | 214 |
| Cambio criterios contables | 256 | 225 | 1 |
| Operaciones a plazos | 808 | 808 | 425 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37 | 35 | 35 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 207.000 | 207.000 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 47 | 47 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 5 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 455 | 414 | 29 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.452 | 1.447 | 1.447 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 259 | 259 | 259 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 25.104 | 6.424 | 919 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -439.063 | 215.054 | 231.630 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 72.100 | 64.508 | 13.630 |
| Base imponible positiva | 217.256 | 208.066 | 217.256 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
