Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 43.314 | 22.172 | 15.696 |
| Resultado Contable | 1.326.893 | 1.940.757 | 1.647.637 |
| A U M E N T O S | 894.894 | 678.644 | 562.840 |
| Impuesto sobre Sociedades | 502.412 | 492.261 | 458.534 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 392.482 | 186.383 | 104.306 |
 Amortizaciones | 21.402 | 16.329 | 14.446 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.418 | 3.232 | 3.196 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 757 | 391 | 336 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 166 | 103 | 75 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 285 | 199 | 252 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 132 | 111 | 10 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 619 | 509 | 492 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 579 | 458 | 265 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.023 | 7.275 | 6.363 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.424 | 4.052 | 3.457 |
| Provisiones o deterioros | 33.944 | 10.052 | 10.795 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 779 | 318 | 600 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.827 | 861 | 1.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 793 | 568 | 697 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.965 | 1.041 | 977 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.159 | 4.007 | 1.406 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 181 | 19 | 18 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.876 | 1.858 | 3.520 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 469 | 63 | 195 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 517 | 397 | 280 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.374 | 922 | 1.284 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.441 | 5.752 | 871 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 446 | 228 | 228 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 471 | 0 | 471 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 151 | 151 | 151 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.374 | 5.374 | 22 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 168.355 | 107.936 | 15.314 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 147 | 106 | 143 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20 | 16 | 16 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 236 | 155 | 235 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.057 | 2.471 | 2.791 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.548 | 26.197 | 7.219 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 121 | 118 | 94 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 124.171 | 78.820 | 4.762 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 90.567 | 24.556 | 33.114 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.562 | 681 | 1.826 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.811 | 15.137 | 14.952 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 76 | 19 | 53 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.203 | 6.036 | 11.118 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 38 | 24 | 38 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.695 | 1 | 1.676 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 25 | 21 | 9 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.154 | 2.635 | 3.439 |
| RESTO | 71.773 | 21.758 | 29.766 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.751 | 1.282 | 4.252 |
| Cambio criterios contables | 5.645 | 162 | 166 |
| Operaciones a plazos | 3.365 | 2.021 | 3.009 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 407 | 399 | 3 |
| Revalorizaciones contables | 2.554 | 1.978 | 2.350 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.537 | 1.973 | 2.794 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.463 | 85 | 2.224 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.961 | 1.307 | 1.719 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 228 | 224 | 216 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 407 | 94 | 404 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 390 | 254 | 246 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.064 | 11.978 | 12.382 |
| D I S M I N U C I O N E S | 404.915 | 282.228 | 114.232 |
| Impuesto sobre Sociedades | 60.806 | 4.808 | 1.459 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 344.090 | 277.421 | 112.773 |
| Amortizaciones | 28.382 | 25.939 | 19.926 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.564 | 2.131 | 1.990 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 46 | 29 | 17 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.422 | 1.422 | 1.222 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.131 | 1.131 | 538 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19 | 19 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.234 | 9.162 | 7.906 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.666 | 11.111 | 7.626 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.296 | 934 | 627 |
| Provisiones o deterioros | 7.874 | 5.159 | 3.239 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.251 | 337 | 877 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.718 | 591 | 21 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 246 | 241 | 241 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 190 | 104 | 86 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.495 | 2.305 | 1.637 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 525 | 525 | 75 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 251 | 251 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 74 | 74 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 194 | 194 | 194 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 930 | 537 | 93 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 95.490 | 94.816 | 58.462 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 68.138 | 67.480 | 43.489 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.346 | 4.346 | 947 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 515 | 515 | 515 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.894 | 15.877 | 12.845 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 392 | 392 | 80 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 658 | 658 | 529 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.547 | 5.547 | 57 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 181.689 | 126.352 | 17.989 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 57 | 48 | 24 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.385 | 992 | 729 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.530 | 1.530 | 1.530 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.664 | 3.278 | 2.030 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 42.699 | 31.506 | 7.902 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 713 | 713 | 713 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6 | 6 | 6 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 130.815 | 87.463 | 4.261 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 285 | 285 | 285 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 423 | 423 | 400 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 105 | 105 | 105 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.204 | 1.659 | 211 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.203 | 1.658 | 210 |
| RESTO | 28.451 | 23.495 | 12.946 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.508 | 3.082 | 1.484 |
| Cambio criterios contables | 714 | 613 | 312 |
| Operaciones a plazos | 10.156 | 10.156 | 8.145 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 544 | 544 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 676 | 676 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.161 | 3.149 | 16 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 97 | 97 | 97 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 923 | 923 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 8 | 8 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 69 | 69 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.594 | 4.177 | 2.883 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.816.956 | 2.337.237 | 2.096.308 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 579.573 | 567.970 | 302.488 |
| Base imponible positiva | 1.775.617 | 1.760.807 | 1.775.617 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
