Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.327.922	686.808	491.558
Resultado Contable	26.598.569	44.128.759	36.297.644
A U M E N T O S	21.793.114	15.520.362	12.682.643
Impuesto sobre Sociedades	9.801.739	9.509.482	8.953.347
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6.114	4.880	1.350
Aumentos diversos	11.985.260	6.006.000	3.727.946
Amortizaciones	587.848	438.467	411.745
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	114.151	67.057	71.727
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	49.199	22.298	27.552
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3.021	2.477	2.472
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	23.753	18.300	13.932
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	12.378	10.430	9.903
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	3.643	2.570	2.837
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	32.966	28.544	23.910
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	17.911	14.920	13.353
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	168.343	140.574	131.844
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	162.483	131.297	114.215
Provisiones o deterioros	2.426.848	486.076	517.224
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	70.457	3.207	2.900
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	305.180	59.045	79.814
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	47.655	6.287	16.437
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	235.031	28.343	24.524
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	978.165	196.365	142.188
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	108.953	9.348	17.056
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2.395	2.389	2.159
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	418.585	89.256	121.460
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	6.520	2.604	3.017
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	7.579	4.557	4.988
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	246.328	84.676	102.680
Exenciones (art. 21 y art. 22)	193.583	42.974	46.550
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	99.283	18.920	31.133
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	54.061	4.801	2.823
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	13.911	5.577	3.286
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.341	1.341	195
Exención por rentas en el extranjero art.22	24.980	12.328	9.108
Exención transmisión bienes inmuebles	7	7	7
Regímenes especiales	5.329.661	3.605.458	1.218.939
Utes, ajustes art.45.1 LIS	15.923	10.001	9.515
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	435	418	51
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	115	113	113
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	16.600	12.206	14.051
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	12.532	9.304	7.010
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	10.620	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	53.343	21.256	33.415
Arrendamiento financiero: régimen especial	193.223	139.428	109.980
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	362	362	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.052.693	1.371.229	753.791
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	2.633	21	2.633
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	31.939	29.626	4.059
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.802.347	1.952.338	170.467
Por reserva para inversiones en Canarias	118.418	49.475	103.750
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	8.263	1	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	9.782	9.680	9.669
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	434	0	434
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.538.959	673.720	669.771
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.948	1.012	1.136
Gastos no deducibles retribución fondos propios	40.560	20.249	18.709
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	829.686	397.133	409.320
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	907	599	629
Gastos por donativos y liberalidades	401.754	221.379	203.860
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	3.174	1.486	1.809
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	32	31	31
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	16.127	4.563	4.948
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	721	93	148
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	305	65	56
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.509	445	705
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	95	95	95
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	14.513	1.295	3.576
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	225.629	25.275	24.748
RESTO	1.908.361	759.305	863.717
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	153.721	72.329	87.807
Cambio criterios contables	52.252	16.642	22.940
Operaciones a plazos	210.036	101.183	159.812
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	68.251	40.272	14.649
Revalorizaciones contables	19.164	4.761	10.252
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2.812	702	1.111
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	64.852	33.873	55.913
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	31.858	9.391	19.584
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	5	5	5
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	181.888	76.412	78.512
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	88	88	88
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	19.067	16.986	14.556
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	1.122	1.069	894
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	6.906	3.119	5.719
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.394	1.394	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	12.031	8.077	7.801
Por otras correcciones al resultado	1.082.915	373.002	384.074
D I S M I N U C I O N E S	19.067.535	15.071.401	8.420.782
Impuesto sobre Sociedades	1.762.876	279.740	107.139
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6.107	6.057	653
Disminuciones diversas	17.298.551	14.785.604	8.312.991
Amortizaciones	615.645	564.826	430.826
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	55.022	47.014	30.197
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.268	1.944	1.906
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.917	1.847	1.409
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	33.120	28.375	17.611
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	14.434	14.320	12.917
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2.143	2.131	2.081
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	31.118	30.885	26.618
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.308	3.135	2.445
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	204.089	196.637	152.987
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	247.664	226.494	174.385
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	18.563	12.045	8.269
Provisiones o deterioros	1.126.534	858.103	262.174
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	46.611	37.763	13.076
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	143.424	97.740	43.182
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.397	5.353	5.074
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	106.970	82.110	13.838
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	444.920	342.991	85.019
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	34.737	24.369	14.565
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	74	74	50
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	195.213	154.978	44.959
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.757	5.460	2.792
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.372	2.698	2.384
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	140.060	104.566	37.235
Exenciones (art. 21 y art. 22)	7.644.183	7.505.810	5.300.625
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	4.065.562	3.988.103	2.678.909
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	403.038	389.176	275.870
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	281.754	277.071	229.730
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	39.678	37.116	29.722
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.470.104	2.451.053	1.866.732
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	166.602	159.981	110.987
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	114.101	113.870	86.804
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	12.216	3.516	394
Exención por rentas en el extranjero art.22	89.236	84.032	19.717
Exención transmisión bienes inmuebles	1.893	1.893	1.760
Regímenes especiales	6.569.381	4.892.773	1.809.177
Utes, ajustes art.45.1 LIS	16.423	13.429	6.793
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	29	20	2
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	23.807	20.993	12.595
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	77.788	75.322	66.144
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	21.788	11.012	840
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	185.489	173.795	108.539
Arrendamiento financiero: régimen especial	396.528	143.553	92.849
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	10.803	10.579	582
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.222.858	1.618.561	804.003
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	4.668	970	4.668
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	36.275	34.525	1.189
Montes vecinales en mano común	19.371	19.219	2.894
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.025.240	2.242.870	187.437
Por reserva para inversiones en Canarias	502.840	502.775	496.645
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	20.724	20.475	19.810
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	105	105	105
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	585	560	461
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	188	137	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	3.871	3.871	3.621
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	113.906	82.872	23.512
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	11.802	11.416	6.927
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	3.112	3.112	3.112
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	219	219	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	726	419	168
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	98.047	67.706	13.305
RESTO	1.228.902	881.220	486.678
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	172.156	123.517	74.795
Cambio criterios contables	67.377	36.754	12.783
Operaciones a plazos	251.326	238.920	167.966
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	60.697	59.919	2.469
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	4.347	3.548	2.239
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	10.748	6.717	205
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	58.657	20.521	16.483
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.297	8.920	3.523
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	16	16	16
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	212	172	89
Efectos valoración contable diferente a fiscal	203.947	103.419	52.510
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	14.220	14.181	7.086
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	799	761	734
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	11.152	11.149	10.187
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.412	1.412	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.454	2.415	1.297
Por otras correcciones al resultado	360.085	248.878	134.297
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	29.320.929	44.571.992	40.563.329
Compensaciones de B.I. negativas	8.301.155	8.032.061	3.034.445
Base imponible positiva	36.932.869	36.573.358	36.932.869

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad