Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 265.025 | 140.885 | 99.320 |
| Resultado Contable | 5.821.588 | 9.373.962 | 7.697.289 |
| A U M E N T O S | 4.304.325 | 3.180.974 | 2.474.012 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.001.682 | 1.933.109 | 1.817.126 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 84 | 8 | 80 |
| Aumentos diversos | 2.302.559 | 1.247.857 | 656.806 |
 Amortizaciones | 132.436 | 104.529 | 96.106 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 21.260 | 15.168 | 14.396 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.367 | 7.703 | 7.388 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 282 | 215 | 232 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.997 | 4.441 | 3.011 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.330 | 2.872 | 2.766 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 829 | 763 | 676 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.774 | 6.059 | 5.659 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.692 | 3.017 | 2.797 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.363 | 35.733 | 32.775 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.542 | 28.558 | 26.405 |
| Provisiones o deterioros | 434.405 | 101.589 | 106.146 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 63.953 | 458 | 583 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.736 | 6.972 | 7.175 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.140 | 934 | 6.156 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 58.151 | 16.550 | 3.393 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 71.159 | 21.537 | 23.088 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.950 | 2.056 | 4.014 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 4 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 107.798 | 29.773 | 36.560 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.347 | 1.048 | 959 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.925 | 1.672 | 2.184 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 56.242 | 20.584 | 22.030 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 74.441 | 12.343 | 12.252 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.375 | 5.009 | 6.255 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.960 | 1.722 | 1.567 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.204 | 4.636 | 2.569 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 294 | 294 | 49 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.608 | 682 | 1.812 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.068.403 | 766.194 | 157.614 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.149 | 1.774 | 1.481 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39 | 37 | 37 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 791 | 574 | 519 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.267 | 2.160 | 698 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.556 | 645 | 869 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.177 | 26.526 | 22.391 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 393.275 | 281.814 | 100.504 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.365 | 8.659 | 905 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 624.776 | 444.006 | 30.209 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 275.931 | 120.680 | 122.149 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.100 | 471 | 599 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.030 | 4.202 | 3.946 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 144.641 | 68.696 | 70.793 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 50 | 33 | 25 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 84.369 | 42.889 | 39.873 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 562 | 343 | 341 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.235 | 556 | 202 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 321 | 4 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.339 | 396 | 656 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.804 | 71 | 2.200 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.479 | 3.018 | 3.509 |
| RESTO | 316.943 | 142.522 | 162.538 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.434 | 5.354 | 6.535 |
| Cambio criterios contables | 6.505 | 2.935 | 1.994 |
| Operaciones a plazos | 35.822 | 18.789 | 28.624 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.086 | 1.852 | 1.252 |
| Revalorizaciones contables | 1.621 | 694 | 707 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.086 | 7.848 | 10.617 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.077 | 2.132 | 3.708 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.375 | 37.257 | 30.715 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 6.143 | 5.940 | 5.705 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 475 | 470 | 358 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 889 | 158 | 766 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.393 | 1.393 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.647 | 2.296 | 2.318 |
| Por otras correcciones al resultado | 172.388 | 55.403 | 69.239 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.117.452 | 3.371.423 | 1.889.400 |
| Impuesto sobre Sociedades | 381.466 | 59.746 | 18.223 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.735.986 | 3.311.677 | 1.871.177 |
| Amortizaciones | 128.053 | 117.755 | 93.701 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.463 | 7.325 | 5.149 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.467 | 555 | 375 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 209 | 209 | 134 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.956 | 5.828 | 3.811 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.810 | 3.785 | 3.316 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 637 | 637 | 637 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.650 | 7.511 | 6.044 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.087 | 1.080 | 784 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.375 | 41.981 | 35.764 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 51.078 | 46.647 | 36.230 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.323 | 2.198 | 1.459 |
| Provisiones o deterioros | 160.847 | 125.524 | 56.302 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.047 | 5.868 | 697 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.014 | 15.426 | 9.943 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.084 | 1.047 | 1.016 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.686 | 2.964 | 839 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 52.546 | 39.678 | 18.255 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.194 | 12.844 | 9.762 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 40.204 | 32.504 | 4.850 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.142 | 1.044 | 974 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 985 | 966 | 835 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 20.946 | 13.185 | 9.131 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.990.124 | 1.960.303 | 1.424.379 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 980.723 | 957.359 | 611.607 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 62.593 | 62.237 | 37.386 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 20.809 | 20.536 | 11.504 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 10.397 | 10.352 | 5.185 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 746.749 | 742.360 | 618.242 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 101.894 | 101.894 | 86.075 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 55.436 | 55.350 | 48.007 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.419 | 2.419 | 19 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.138 | 6.829 | 5.388 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 967 | 967 | 967 |
| Regímenes especiales | 1.235.506 | 964.871 | 222.802 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.625 | 2.495 | 1.171 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.516 | 7.507 | 613 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.846 | 14.481 | 13.252 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.389 | 2.380 | 683 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 69.112 | 69.038 | 37.933 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.227 | 28.236 | 20.185 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 613 | 613 | 582 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 430.744 | 330.514 | 109.097 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.637 | 12.196 | 247 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 659.462 | 494.116 | 35.808 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21 | 21 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.149 | 3.135 | 3.105 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 53 | 36 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 104 | 104 | 104 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.517 | 15.351 | 10.834 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.189 | 8.156 | 5.665 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3.112 | 3.112 | 3.112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 54 | 40 | 38 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.163 | 4.042 | 2.019 |
| RESTO | 198.939 | 127.873 | 63.158 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.511 | 15.958 | 7.880 |
| Cambio criterios contables | 8.484 | 6.008 | 2.036 |
| Operaciones a plazos | 28.593 | 28.044 | 16.160 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.756 | 1.747 | 638 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.227 | 2.017 | 1.460 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.047 | 4.038 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 55.097 | 17.629 | 15.090 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 380 | 379 | 25 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 44 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.427 | 19.874 | 1.985 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 6.859 | 6.859 | 2.425 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 157 | 155 | 152 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.361 | 1.361 | 640 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.412 | 1.412 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.558 | 22.371 | 14.651 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.007.118 | 9.182.022 | 8.282.101 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.683.996 | 1.625.094 | 564.486 |
| Base imponible positiva | 7.584.692 | 7.535.717 | 7.584.692 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
