Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 53.793 | 28.909 | 20.692 |
| Resultado Contable | 732.469 | 1.174.966 | 1.003.422 |
| A U M E N T O S | 783.451 | 657.403 | 563.474 |
| Impuesto sobre Sociedades | 311.676 | 307.477 | 289.704 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 471.759 | 349.926 | 273.770 |
 Amortizaciones | 13.527 | 10.119 | 9.397 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.918 | 1.050 | 1.037 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 314 | 152 | 127 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 8 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 155 | 125 | 11 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 415 | 275 | 295 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 70 | 65 | 65 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 376 | 308 | 300 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 438 | 283 | 220 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.541 | 3.451 | 3.714 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.294 | 4.402 | 3.623 |
| Provisiones o deterioros | 34.989 | 5.084 | 12.738 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.929 | 104 | 116 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.616 | 429 | 429 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.223 | 1.341 | 2.563 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.605 | 177 | 5.936 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 197 | 35 | 39 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 964 | 297 | 297 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.355 | 2.600 | 3.257 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 564 | 368 | 367 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 181 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 382 | 367 | 367 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 332.848 | 297.323 | 202.888 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 516 | 260 | 501 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 663 | 376 | 604 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 24 | 15 | 7 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.317 | 89 | 1.317 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.929 | 2.652 | 2.479 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 228.079 | 218.273 | 196.145 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.157 | 1.132 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 98.160 | 74.525 | 1.834 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 37.913 | 19.471 | 22.144 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 47 | 47 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 600 | 377 | 406 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.606 | 14.351 | 16.510 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 10 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.019 | 4.134 | 4.682 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 149 | 88 | 76 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 162 | 158 | 158 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 40 | 40 | 40 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 275 | 263 | 264 |
| RESTO | 51.919 | 17.562 | 26.235 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.831 | 716 | 1.232 |
| Cambio criterios contables | 996 | 731 | 634 |
| Operaciones a plazos | 11.546 | 5.882 | 11.316 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.711 | 2.583 | 1.945 |
| Revalorizaciones contables | 76 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 840 | 3 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 437 | 259 | 399 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 136 | 104 | 108 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 706 | 104 | 566 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 363 | 362 | 362 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 67 | 67 | 67 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 100 | 65 | 13 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.111 | 6.687 | 9.590 |
| D I S M I N U C I O N E S | 525.437 | 434.198 | 288.850 |
| Impuesto sobre Sociedades | 45.609 | 3.758 | 2.122 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59 | 59 | 0 |
| Disminuciones diversas | 479.768 | 430.380 | 286.728 |
| Amortizaciones | 16.477 | 15.496 | 13.511 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 689 | 562 | 487 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 40 | 40 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 165 | 21 | 21 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 553 | 553 | 542 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 922 | 922 | 751 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 9 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.164 | 5.115 | 4.189 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.399 | 7.870 | 7.139 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 465 | 333 | 304 |
| Provisiones o deterioros | 12.036 | 4.639 | 3.399 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.023 | 320 | 893 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.570 | 69 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 720 | 720 | 262 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.375 | 1.348 | 1.094 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 898 | 898 | 54 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 42 | 38 | 38 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.383 | 1.219 | 1.020 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 80.662 | 80.067 | 56.501 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 59.884 | 59.320 | 42.872 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.963 | 5.963 | 5.364 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.008 | 999 | 605 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.125 | 13.125 | 6.993 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 679 | 657 | 665 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 348.440 | 316.754 | 208.172 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.240 | 145 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 885 | 872 | 819 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 431 | 431 | 423 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.383 | 1.383 | 1.093 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.094 | 5.656 | 4.553 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 232.394 | 224.707 | 198.664 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.278 | 1.174 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 103.896 | 81.558 | 1.849 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 100 | 100 | 100 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 739 | 727 | 660 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.126 | 1.089 | 39 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 25 | 25 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.089 | 1.052 | 27 |
| RESTO | 21.027 | 12.336 | 5.106 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.458 | 423 | 326 |
| Cambio criterios contables | 1.204 | 1.177 | 326 |
| Operaciones a plazos | 3.692 | 3.692 | 1.346 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 164 | 164 | 164 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 119 | 119 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 68 | 1 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 496 | 496 | 496 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 822 | 822 | 822 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.002 | 5.440 | 1.624 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 989.965 | 1.398.168 | 1.278.042 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 215.200 | 209.100 | 65.176 |
| Base imponible positiva | 1.193.424 | 1.181.889 | 1.193.424 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
