Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 21.840 | 11.226 | 7.701 |
| Resultado Contable | 279.593 | 548.235 | 407.840 |
| A U M E N T O S | 382.643 | 236.523 | 197.348 |
| Impuesto sobre Sociedades | 136.615 | 131.434 | 125.749 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 246.028 | 105.089 | 71.599 |
 Amortizaciones | 13.012 | 8.999 | 8.578 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.058 | 4.209 | 3.504 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 340 | 225 | 240 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 66 | 66 | 66 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 428 | 326 | 326 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 95 | 93 | 83 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 314 | 299 | 270 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.470 | 1.433 | 1.409 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.094 | 1.386 | 1.718 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.143 | 957 | 957 |
| Provisiones o deterioros | 37.663 | 7.090 | 5.832 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.133 | 2.500 | 910 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 137 | 23 | 93 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 215 | 57 | 63 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.346 | 1.496 | 1.131 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.832 | 1.541 | 1.714 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.345 | 507 | 1.025 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 49 | 35 | 35 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.604 | 930 | 860 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 873 | 275 | 275 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 364 | 57 | 57 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 290 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 219 | 219 | 219 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 110.797 | 64.737 | 21.726 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 869 | 21 | 840 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.071 | 45 | 2.064 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 90 | 83 | 81 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 128 | 128 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.406 | 1.600 | 1.381 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 38.475 | 22.873 | 15.433 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 45 | 45 | 44 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 66.712 | 39.941 | 1.882 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.166 | 10.070 | 10.523 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 964 | 195 | 179 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.303 | 6.461 | 7.203 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.894 | 3.362 | 3.091 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5 | 5 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 30 | 30 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 13 | 9 | 13 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 46 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.897 | 0 | 0 |
| RESTO | 60.517 | 13.918 | 24.665 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 412 | 285 | 263 |
| Cambio criterios contables | 379 | 23 | 19 |
| Operaciones a plazos | 2.495 | 2.168 | 1.772 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.779 | 7.609 | 1.309 |
| Revalorizaciones contables | 113 | 113 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 901 | 50 | 901 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 324 | 169 | 181 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 82 | 53 | 49 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 118 | 117 | 102 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 49 | 0 | 49 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 27 | 13 | 19 |
| Por otras correcciones al resultado | 47.831 | 3.312 | 19.993 |
| D I S M I N U C I O N E S | 223.418 | 156.654 | 54.397 |
| Impuesto sobre Sociedades | 21.569 | 1.404 | 574 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 201.849 | 155.250 | 53.823 |
| Amortizaciones | 7.459 | 7.229 | 5.413 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.459 | 1.428 | 921 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 426 | 426 | 93 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 163 | 163 | 77 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.162 | 2.161 | 1.492 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.947 | 2.804 | 2.639 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 211 | 159 | 101 |
| Provisiones o deterioros | 6.274 | 5.282 | 1.634 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 315 | 245 | 232 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 386 | 273 | 280 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.372 | 1.372 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.577 | 2.401 | 856 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 35 | 35 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 33 | 33 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 117 | 117 | 117 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.421 | 805 | 149 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 30.146 | 29.098 | 19.989 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.801 | 17.777 | 13.864 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.250 | 1.250 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.288 | 1.288 | 781 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 647 | 647 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.448 | 6.425 | 4.026 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 913 | 913 | 913 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 41 | 41 | 19 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 625 | 625 | 385 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 133 | 133 | 0 |
| Regímenes especiales | 120.852 | 79.716 | 21.918 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 30 | 30 | 27 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 178 | 46 | 116 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 895 | 886 | 867 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.454 | 2.454 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.884 | 3.199 | 2.731 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 40.911 | 26.095 | 15.510 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63 | 56 | 40 |
| Montes vecinales en mano común | 1 | 1 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 71.659 | 46.173 | 1.851 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 200 | 200 | 200 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 374 | 373 | 373 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 203 | 203 | 203 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.493 | 10.170 | 329 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.492 | 10.169 | 328 |
| RESTO | 26.626 | 23.755 | 4.541 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.499 | 916 | 818 |
| Cambio criterios contables | 2.499 | 463 | 179 |
| Operaciones a plazos | 2.359 | 2.359 | 2.359 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.899 | 17.889 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 21 | 19 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12 | 12 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 466 | 466 | 376 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 38 | 17 | 18 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 229 | 229 | 229 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.604 | 1.386 | 561 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 439.681 | 628.513 | 551.649 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 149.229 | 142.030 | 41.871 |
| Base imponible positiva | 503.623 | 492.951 | 503.623 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
