Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 64.667 | 31.138 | 23.608 |
| Resultado Contable | 2.632.146 | 4.480.203 | 3.578.590 |
| A U M E N T O S | 3.106.323 | 1.454.794 | 2.193.677 |
| Impuesto sobre Sociedades | 727.086 | 622.311 | 664.365 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.151 | 1.163 | 893 |
| Aumentos diversos | 2.377.086 | 831.320 | 1.528.419 |
 Amortizaciones | 37.027 | 24.175 | 28.609 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.968 | 8.443 | 11.422 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.493 | 7.530 | 8.206 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 135 | 68 | 65 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 48 | 38 | 42 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.480 | 2.310 | 2.479 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.831 | 3.888 | 4.574 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 430 | 367 | 345 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.631 | 1.520 | 1.468 |
| Provisiones o deterioros | 933.878 | 133.880 | 684.500 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 83 | 77 | 83 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 74.889 | 15.974 | 47.741 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.104 | 2.153 | 1.494 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 531.044 | 12.079 | 489.456 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.463 | 13.210 | 15.168 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.148 | 2.568 | 2.372 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 162.026 | 26.433 | 41.582 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 487 | 50 | 70 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.836 | 2.978 | 2.815 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 106.799 | 58.357 | 83.719 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 21.210 | 14.294 | 13.925 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.275 | 696 | 302 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 52 | 52 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.458 | 13.458 | 13.458 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 396 | 88 | 166 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 881.302 | 510.717 | 459.956 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.767 | 1.249 | 2.231 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.103 | 12.655 | 12.388 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.170 | 949 | 977 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.975 | 0 | 87 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 138.312 | 43.526 | 53.856 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 169.785 | 108.300 | 57.963 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.505 | 0 | 6.505 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.061 | 3.997 | 1.386 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 233.963 | 151.548 | 51.473 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 285.651 | 182.330 | 253.823 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 7 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.491 | 4.689 | 17.792 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.467 | 1.467 | 1.467 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 266.640 | 78.292 | 164.622 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 568 | 457 | 457 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.306 | 1.173 | 2.107 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 59.276 | 31.307 | 30.926 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 83 | 57 | 63 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 54.292 | 36.122 | 37.239 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 556 | 292 | 267 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.197 | 149 | 139 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 25 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.891 | 1.891 | 1.891 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.458 | 786 | 786 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 139.969 | 6.057 | 90.747 |
| RESTO | 237.029 | 69.963 | 176.805 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 41.969 | 17.284 | 37.536 |
| Cambio criterios contables | 5.040 | 2.558 | 2.784 |
| Operaciones a plazos | 12.880 | 4.012 | 5.750 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.291 | 5.047 | 5.229 |
| Revalorizaciones contables | 508 | 415 | 72 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.745 | 4.025 | 3.935 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.686 | 664 | 780 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 80.560 | 3.875 | 77.462 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.320 | 2.201 | 1.587 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 31 | 31 | 31 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.738 | 66 | 1.639 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 531 | 471 | 456 |
| Por otras correcciones al resultado | 71.730 | 29.313 | 39.544 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.014.902 | 2.175.872 | 1.754.453 |
| Impuesto sobre Sociedades | 375.140 | 125.114 | 187.786 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.396 | 1.363 | 245 |
| Disminuciones diversas | 2.638.366 | 2.049.394 | 1.566.422 |
| Amortizaciones | 61.234 | 41.526 | 40.377 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.436 | 7.866 | 4.459 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 278 | 158 | 149 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 60 | 44 | 41 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 325 | 325 | 325 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 488 | 457 | 456 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.086 | 1.851 | 1.563 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 45.557 | 30.820 | 33.380 |
| Provisiones o deterioros | 254.787 | 190.680 | 157.689 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.957 | 3.467 | 1.352 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.532 | 39.475 | 34.414 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.871 | 1.871 | 1.871 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 44.369 | 22.977 | 35.664 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.178 | 15.882 | 9.283 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.257 | 20.092 | 578 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 45.341 | 38.104 | 24.871 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 28 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.613 | 7.258 | 2.096 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.640 | 41.524 | 47.532 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 520.638 | 435.639 | 276.188 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 314.034 | 279.986 | 197.786 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 22.386 | 21.072 | 8.319 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.978 | 6.944 | 6.759 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 85.165 | 73.303 | 57.971 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.141 | 4.141 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.745 | 2.745 | 2.745 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.412 | 2.412 | 2.412 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 82.733 | 44.990 | 150 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 46 | 46 | 46 |
| Regímenes especiales | 1.540.869 | 1.179.555 | 942.096 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.749 | 4.648 | 4.252 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.472 | 10.575 | 10.064 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.029 | 5.111 | 5.120 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.342 | 10.464 | 7.744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 250.595 | 34.435 | 16.568 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.503 | 29.357 | 24.362 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 197.066 | 141.955 | 74.888 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.066 | 1.062 | 6.066 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.028 | 3.011 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 265.235 | 186.739 | 54.409 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 744.616 | 744.551 | 736.308 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.023 | 2.023 | 1.966 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 348 | 348 | 348 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.796 | 5.276 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.151 | 7.122 | 2.764 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 344 | 340 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.002 | 13 | 13 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.806 | 6.770 | 2.716 |
| RESTO | 249.687 | 194.873 | 147.308 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 58.889 | 33.133 | 36.398 |
| Cambio criterios contables | 6.289 | 4.055 | 2.054 |
| Operaciones a plazos | 27.474 | 26.016 | 18.410 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.212 | 2.212 | 466 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 257 | 257 | 253 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 57.963 | 39.866 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 222 | 114 | 187 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 25 | 25 | 6 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.738 | 41.551 | 41.410 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 39 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 5.389 | 5.283 | 5.283 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 39 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3 | 3 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.141 | 42.311 | 42.801 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.703.356 | 3.741.107 | 4.006.696 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 740.605 | 686.012 | 453.328 |
| Base imponible positiva | 3.515.043 | 3.111.610 | 3.515.043 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
