VAT
VAT returns, types of schemes, internal revenue, monthly refunds, taxpayers' obligations and other related procedures
Highlights
Form 303. VAT. Self-assessment
Virtual Assistance Tools VAT
- News on VAT
Find out about the changes in VAT regulations and the new INFORMA references.
- How to file VAT returns – form 303
Preparation and filing of Form 303, supplementary return and copies of the return. For answers to your questions, see examples in the VAT Virtual Assistant
- PRE 303 (Assistance Form 303)
New help service for completing the self-assessment Form 303, available for ALL taxpayers based on their activity profile
- How to get my VAT refund
Requirements and procedure for applying for VAT refunds, monthly refund system and refunds in territories other than that in which the businessman is established
- VAT taxation systems
Information on general system, systems for sole traders and professionals (simplified, agriculture, livestock and fisheries, equivalence surcharge) and other VAT systems
- Billing and Registration
Find out how to invoice and register for VAT Books
- Immediate Supply of Information (SII)
General and technical information for the electronic supply of invoicing records through the AEAT website
- I want a VAT certificate
What it certifies and how to apply
- How do I calculate the VAT charged to my customers?
Information on accrual, tax base, rates and cases of non-chargeability (non-taxable, exempt and reverse charge).
- Which input VAT can I deduct?
Find out about the requirements to be able to deduct VAT and calculate the deductible proportion in the case of transactions with and without the right to deduct.
- I need to rectify my output VAT/input VAT
Get answers to your questions about VAT rectification in case of discounts, resolution of operations, non-payments, errors or others.
- VAT on foreign trade transactions
Information on supplies of services, intra-EU acquisitions and intra-EU deliveries (NIF-VAT), imports and exports
- VAT and e-commerce
We’ll inform you about the new rules applicable to e-commerce and the new special one-stop-shop systems
- VAT on real estate transactions
Taxation for VAT or transfer tax on the purchase and sale of real estate, taxation of rental housing and tourist flats and construction work on real estate.
VAT practical manuals
- Practical manual for VAT 2023
- Practical manual VAT 2023 (5294 kB - pdf )
- Practical guide on VAT 2022
- Practical manual VAT 2022 (4924 kB - pdf )
- Practical guide on VAT 2021
- Practical manual VAT 2021 (1908 kB - pdf )
- Practical manual VAT 2020 (4654 kB - pdf )
- Practical manual VAT 2019 (4540 kB - pdf )
- Practical manual VAT 2018 (4760 kB - pdf )
- Practical manual VAT 2017 (5345 kB - pdf )
- Practical manual VAT 2016 (4,916 kB - pdf )
Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido
Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
Real Decreto-ley 35/2020, de 22 de diciembre, de medidas urgentes de apoyo al sector turístico, la hostelería y el comercio y en materia tributaria.
Orden EHA/962/2007, de 10 de abril, por la que se desarrollan determinadas disposiciones sobre facturación telemática y conservación electrónica de facturas, contenidas en el Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
- Basic VAT regulations in accordance with the European Union Directive, on 26 May 2023 (3681 kB - pdf )
Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006, relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido.
Reglamento de Ejecución (UE) nº 282/2011 del Consejo, de 15 de marzo de 2011 por el que se establecen disposiciones de aplicación de la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido.
Directiva 2008/9/CE del Consejo, de 12 de febrero de 2008, por la que se establecen disposiciones de aplicación relativas a la devolución del impuesto sobre el valor añadido, prevista en la Directiva 2006/112/CE, a sujetos pasivos no establecidos en el Estado miembro de devolución, pero establecidos en otro Estado miembro.
Decimotercera Directiva 86/560/CEE del Consejo, de 17 de noviembre de 1986, en materia de armonización de las legislaciones de los Estados miembros relativas a los impuestos sobre el volumen de negocios. Modalidades de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido a los sujetos pasivos no establecidos en el territorio de la Comunidad.