2024 Novedades de Impuestos especiales y medioambientales
Marka fiskalak
Nota informativa NI 11/2024 de 13 de mayo, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales sobre la necesidad de adhesión de marcas fiscales en todo tipo de labores del tabaco a partir del 20 de mayo de 2024. Puedes descargar el documento informativo
Disponible el entorno de pruebas para SILICIE 2.0
Se ha publicado el acceso al entorno de pruebas del sistema SILICIE cuya versión 2.0 realiza una serie de cambios previstos a partir del 1 de Enero de 2025.
Los detalles de los cambio pueden verse en el documento "Novedades SILICIE 2.0" donde se explica el cambio principal de pasar de una contabilidad continua a una contabilidad separada en diferentes ejercicios contables, y cambios de menor calado en la estructura de los asientos contables.
Adicionalmente se incluyen enlaces a los documentos de las especificaciones de integración por servicios web en la lista de servicios web de la Agencia Tributaria.
En el BOE de 19 de diciembre de 2024, se ha publicado la Orden HAC/1433/2024, de 11 de diciembre, por la que se modifican la Orden HAC/172/2021, de 25 de febrero, por la que se establecen la estructura y el funcionamiento del censo de obligados tributarios por el Impuesto Especial sobre la Electricidad, se aprueba el modelo 560, «Impuesto Especial sobre la Electricidad. Autoliquidación», y se determinan la forma y el procedimiento para su presentación y la Orden HAP/2328/2014, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 591 «Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica. Zergadunekin egindako eragiketen urteko aitorpena» eta 588 «Energia elektrikoaren ekoizpenaren balioaren gaineko zerga». Autoliquidación por cese de actividad de enero a octubre» y se establecen la forma y procedimiento para su presentación.
Disposición 26485 del BOE núm. 305 de 2024
Haga click en el título de la novedad para acceder a más información.
Nuevo Reglamento (UE) 2024/573 del Parlamento Europeo y del Consejo de 7 de febrero de 2024, por el que se deroga el Reglamento (UE) n.º 517/2014
El pasado 20 de febrero se publicó en el DOUE n.º 573, el nuevo Reglamento (UE) 2024/573 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 7 de febrero de 2024, sobre los gases fluorados de efecto invernadero, que modifica la Directiva (UE) 2019/1937 y deroga el Reglamento (UE) n.º 517/2014.
A22 eredua. Solicitud de devolución del Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables
Se ha incorporado en el "Modelo A22. Solicitud de devolución del Impuesto sobre envases de plástico no reutilizables", la posibilidad de incluir en dos ficheros información relativa a las adquisiciones y ventas de los productos objeto del impuesto para los que se solicita la devolución por envío fuera del territorio de aplicación del impuesto. La presentación de estos ficheros permitirá agilizar la tramitación de las solicitudes de devolución.
560 eredua: Disponible el entorno de pruebas y nueva versión del documento de especificaciones técnicas.
Se ha publicado el acceso al entorno de pruebas del Modelo 560 que incluye las modificaciones del mismo, en vigor, a partir del 1 de enero de 2025.
Los detalles de los cambios se incluyen en la nueva versión del "documento de especificaciones técnicas para la importación del fichero de desglose de cuotas del modelo 560".
La nueva versión incluye las especificaciones correspondientes a los nuevos campos que deben completarse, e instrucciones de como realizar la presentación cuando el número de líneas del fichero es superior a 15.000 registros.
Puede consultar el documento a través del enlace Validar desglose 2025 (agenciatributaria.gob.es)
Novedades en el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero
En fecha de 20 de febrero de 2024 se ha publicado el Reglamento (UE) 2024/573 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 7 de febrero de 2024, sobre los gases fluorados de efecto invernadero, por el que se modifica la Directiva (UE) 2019/1937, y se deroga el Reglamento (UE) nº 517/2014. Dicha derogación, con entrada en vigor el 11 de marzo de 2024, ha supuesto una modificación del ámbito objetivo del impuesto que va a suponer algunas mejoras en la liquidación del hecho imponible importación.
Toda la información en relación con las formalidades aduaneras para la importación de bienes sujetos al impuesto se encuentra accesible en el siguiente enlace:
Zerga Agentzia: Zergapeko ondasunak inportatzeko aduana-eginbeharrak
Marcas fiscales labores del tabaco
En el BOE núm. 29, de 2 de febrero de 2024, se ha publicado la Orden HAC/66/2024, de 25 de enero, por la que se aprueban las normas de desarrollo de las marcas fiscales previstas para todas las labores de tabaco.
Para adaptar la norma española a las exigencias establecidas en la Directiva 2014/40/UE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 3 de abril de 2014, se ha ampliado la obligación de adhesión de marcas fiscales, que deben incluir las medidas de seguridad, para todo tipo de labores del tabaco, (cigarros, cigarritos y demás labores del tabaco) a partir del 20 de mayo de 2024.
Por tanto, todas las labores del tabaco fabricadas o importadas en la Unión Europea, con posterioridad al 20 de mayo de 2024, deberán llevar adheridas en sus envases las marcas fiscales aprobadas por esta Orden ministerial.
Las labores del tabaco distintos de cigarrillos y picadura para liar, que hubieran sido fabricadas o importadas en la Unión Europea, con anterioridad al 20 de mayo de 2024, y que por tanto no lleven adheridas las marcas fiscales aprobadas por esta Orden ministerial, podrán seguir en circulación hasta el 20 de mayo de 2026.
El próximo 1 de enero de 2025 entrará en vigor el Reglamento UE 2024/2522, de 23 de septiembre, por el que se modifica el Anexo I del Reglamento CEE 2658/87 relativo a la Nomenclatura Combinada.
Impuesto sobre los Líquidos para Cigarrillos Electrónicos y otros Productos relacionados con el Tabaco
En el BOE de fecha 21 de diciembre de 2024 se ha publicado la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se aprueba, entre otras medidas tributarias, un nuevo impuesto especial de fabricación: el Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco.
En el caso de productos objeto de Impuestos especiales que sean objeto de una declaración de exportación, y que, habiéndose producido el devengo, el exportador solicite la devolución de los Impuestos Especiales de fabricación, el declarante debe consignar en la declaración si las cuotas cuya devolución pretende se han soportado dentro o fuera del ámbito territorial interno contemplado en el artículo 3 de la ley 38/1992 de Impuestos especiales.
Novedades Ley 7/2024 en materia de los impuestos especiales con entrada en vigor el 22 de diciembre de 2024
La Administración tributaria podrá acreditar que el impuesto especial correspondiente no ha sido ingresado en la Hacienda Pública, incluso en los casos de que la circulación se ampare en los documentos de circulación reglamentarios (apartado 7 artículo 15 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales).
La Administración considerará contribuyente a todas aquellas personas que posean hidrocarburos para su distribución minorista o repostaje de vehículos de transporte de mercancías o pasajeros, en cualquiera de los siguientes supuestos (apartado 7 artículo 53 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales):
- Los hidrocarburos que contengan productos distintos de los trazadores o marcadores autorizados.
- Cuando sus proveedores no figuren en los listados oficiales de la Comisión Nacional de la Energía.
1 de enero de 2025
Nuevos tipos impositivos del Impuesto sobre Labores del Tabaco.