2022 Novedades de Impuestos especiales y medioambientales

Novedad con respecto a la atribución de competencias de gestión del Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos, se han publicado en el BOE las siguientes modificaciones de las leyes de cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas de Andalucía, Canarias, Cataluña, Galicia, Illes Balears y Comunitat Valenciana.

Desde 20 de diciembre de 2022 está abierta la solicitud de inscripción el Registro Territorial del Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos, aprobado en la  Ley 7/2022, de 8 de abril.De residuos y suelos contaminados para una economía circular (BOE 9-abril-2022)

Se ha modificado el documento de Preguntas frecuentes relacionadas con el Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables recogidas en el apartado de Ayuda del Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables.

Se han incluidos nuevos cambios en la contabilidad de existencias, en el apartado Ayuda:

• Se ha incluido, para la actividad G5 (Representante de contribuyente del Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero no establecido en territorio español,) datos del representado (Número documento, Nombre/razón social) que se obtienen del censo CAF.
• Se han actualizado la documentación de servicios web y guía de contabilidad:
  • Cambios menores en los servicios web, para solucionar errores menores y añadir los datos del representado en actividad G5.
  • Se ha incluido documentación sobre la importación de múltiples asientos por fichero.
• Se ha publicado en producción  el procedimiento y tramites de "Contabilidad de existencias de Gases Fluorados de Efecto Invernadero (desde 1 de septiembre de 2022)". Se recuerda que se deben presentar obligatoriamente las declaraciones del tercer y cuarto trimestre de 2022 a partir de enero del 2023.

Se han incluidos nuevas cambios en la contabilidad/Libro Registro de existencias.

• Se ha incluido la actividad RP (Representante de contribuyente no establecido en territorio español al que se refiere el artículo 82.7 de la Ley de residuos y suelos contaminados).
  • Por sus características se incluye en el Libro Registro de Existencias.
  • Esta actividad tiene asociado datos del representado (Número documento, Nombre/razón social) que se obtienen del censo CIP.
• Se han actualizado la documentación de servicios web y guía de contabilidad/libro registro de existencias.
  • Cambios menores en los servicios web, para solucionar errores menores, y añadir los datos del representado en actividad RP.
  • Se han incluido documentación sobre la importación de múltiples asientos por fichero.
• Corrección de valores de tabla conceptos de Fabricantes.
• Se ha incluido descripción adicional en la tabla de regímenes.

En el BOE de 22 de noviembre de 2022, se ha publicado la Orden HPF/1123/2022, de 18 de noviembre, por la que se modifica la Orden HAP/2328/2014, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 591 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes» y 588 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación por cese de actividad de enero a octubre» y se establecen forma y procedimiento para su presentación.

Ya se encuentran disponibles las presentaciones de la webinar del Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Puedes encontrarlas en el apartado de ayuda del Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables.

Ya se encuentran disponibles las presentaciones de la Webinar del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Puedes encontrarlas en el apartado de Ayuda del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero (a partir del 1 de septiembre de 2022)

Se ha publicado en la sección de Documentación Tecnica de "Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables"  el acceso al entorno de pruebas, documentación sobre servicios web y una guía de suministro para aquellos establecimientos interesados puedan ir familiarizándose con el sistema y formato de suministro.
Para la realización de las pruebas se debe solicitar un CIP de pruebas a la AEAT  en el buzón atenusu@correo.aeat.es, indicando el NIF del certificado con la que realizaría estas pruebas y la actividad:

• FP: Fabricantes, contabilidad de existencias.
• AP: Adquirientes comunitarios, libro registro de existencias.

Se incluye la documentación 1.0 de los servicios web. El servicio web de ayuda IEPD5V1 que incluye la obtención de información agregada no esta incluido en esta documentación en la versión actual, se incluirá en versiones posteriores y los contribuyentes interesados podrán obtener la misma  información en la pagina inicial de las declaraciones de contabilidad.

Se ha publicado en la sección de ayuda de "Novedad. Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero (a partir del 1 de septiembre de 2022) (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuestos-especiales-medioambientales/nuevo-impuesto-sobre-gases-fluorados-invernadero.html"  el acceso al entorno de pruebas y una guía de suministro para aquellos establecimientos interesados puedan ir familiarizándose con el sistema y formato de suministro.

Para la realización de las pruebas se debe solicitar un CAF de pruebas a la AEAT, en el buzón atenusu@correo.aeat.es, indicando el NIF del certificado con la que realizaría estas pruebas.

En los próximos días se incluirá información adicional sobre el suministro a través de servicios web que define el acceso y normas de suministro por esta vía.

Se han publicado el Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero y la Orden por la que se aprueba el modelo 587 "Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Autoliquidación" y el modelo A23 "Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Solicitud de devolución". Entran en vigor el 1 de septiembre de 2022.

En el BOE de 9 de julio de 2022, se ha publicado la Ley 14/2022, de 8 de julio, de modificación de la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno, con el fin de regular las estadísticas de las microempresas, pequeñas y medianas empresas (PYME) en la contratación pública en virtud de la cual se modifica la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, que regula el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, y se deroga el Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, aprobado por el Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre

Con efectos desde el 26 de junio de 2022, en virtud del artículo 17 del RDL 11/2022, de 25 de junio, se ha prorrogado la aplicación del tipo impositivo reducido del 0,5% en el Impuesto Especial sobre la Electricidad (en sustitución del tipo impositivo del 5,11269632%) a todo el ejercicio 2022.

Se encuentran disponibles, en el contenido del Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, nuevos documentos informativos relativos al contenido de la contabilidad y libro de existencia de este impuesto, así como de los modelos de autoliquidación y solicitud de devolución.

En el Boletín Oficial del Estado de 9 de abril de 2022 se ha publicado la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular que, en su título VII, regula dos nuevos impuestos medioambientales: El Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables (artículos 67 a 83, ambos inclusive) y el Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y coincineración de residuos (artículos 84 a 97, ambos inclusive). Ambos impuestos entrarán en vigor el 1 de enero de 2023".

Novedad en aplicación de la Directiva 92/83/CEE del Consejo, de 19 de octubre de 1992: Acreditación de la condición de establecimiento autorizado que cumple con los requisitos para ser considerado como “pequeño” e “independiente” a efectos de la aplicación de los tipos impositivos reducidos aprobados por otros Estados miembros para las bebidas alcohólicas puestas a consumo en su ámbito territorial. 

La disposición final decimoquinta del Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en el marco del Plan Nacional de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania ha modificado el artículo 8 de la Orden HAP/290/2013, de 19 de febrero, por la que se establece el procedimiento para la devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos por consumo de gasóleo profesional.

Hoy ha entrado en vigor la aplicación, conforme lo previsto en el Real Decreto Ley 6/2022, de 29 de marzo, de una bonificación de 0,20 € en el precio de venta al público por cada litro o kilo (en el caso de GNC y GNL), suministrados a cualquier persona física o jurídica en establecimientos minoristas de gasolina, gasóleos A, A+ y B, gasóleo uso marítimo, GLP, GNC, GNL, biocarburantes y aditivo AdBlue.

Los establecimientos minoristas colaboradores podrán solicitar un anticipo a cuenta en abril conforme los datos de ventas medias mensuales del 2021, así como las devoluciones mensuales correspondientes de las bonificaciones o descuentos aplicados a sus ventas de los meses de abril, mayo y junio de 2022.

Mediante la disposición final trigésima sexta del Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en el marco del Plan Nacional de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania se prorroga la reducción del tipo impositivo del Impuesto Especial sobre la Electricidad del 5,11269632% al 0,5% hasta el 30 de junio de 2022. En consecuencia, para el año 2022, el tipo impositivo del Impuesto Especial sobre la Electricidad aplicable a los hechos imponibles devengados entre el 1 de enero y el 30 de junio es del 0,5%

Mediante la disposición final trigésima sexta del Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en el marco del Plan Nacional de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania se prorroga la suspensión del Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica hasta el 30 de junio de 2022. En consecuencia, para el año 2022, no se tendrán en consideración, para determinar la base imponible y el importe de los pagos fraccionados del Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica, las retribuciones correspondientes a la electricidad incorporada al sistema durante los dos primeros trimestres naturales del año

Se han actualizado las definiciones de los servicios de SILICIE debido a que la AEAT tiene previsto el cierre del actual sistema del entorno de pruebas para Servicios Web (www7), habilitando nuevos servidores para esa función.  Dicho cierre está previsto para el próximo lunes 21 de marzo. Se han adaptado los esquemas de mensajes y la correspondiente documentación técnica para actualizar las referencias a las pruebas en dicho entorno. Este cambio no varía en nada el funcionamiento de los servicios en el entorno real de producción que deben seguir funcionando sin necesidad de modificar nada, y afecta solamente a quienes estén utilizando dicho entorno de “preproducción”, obligando a un pequeño cambio en las URLs de los Endpoints utilizados.

Se han actualizado las definiciones de los servicios de Marcas Fiscales debido a que la AEAT tiene previsto el cierre del actual sistema del entorno de pruebas para Servicios Web (www7), habilitando nuevos servidores para esa función.  Dicho cierre está previsto para el próximo lunes 21 de marzo. Se han adaptado los esquemas de mensajes y la correspondiente documentación técnica para actualizar las referencias a las pruebas en dicho entorno. Este cambio no varía en nada el funcionamiento de los servicios en el entorno real de producción que deben seguir funcionando sin necesidad de modificar nada, y afecta solamente a quienes estén utilizando dicho  entorno de “preproducción”, obligando a un pequeño cambio en las URLs de los Endpoints utilizados.
Adicionalmente los establecimientos disponen de un nuevo servicio de consulta de información adherida, que les permitirá consultar y descargar toda la información asociada a los envases que han remitido previamente a la Agencia Tributaria.

El día 9 de marzo se actualizan las definiciones de los servicios del EMCS debido a que la AEAT tiene previsto el cierre del actual sistema del entorno de pruebas para Servicios Web, habilitando nuevos servidores para esa función.  Dicho cierre está previsto para el próximo lunes 21 de marzo.

Se han adaptado los esquemas de mensajes Versión 3.2 y la correspondiente documentación técnica para actualizar las referencias a las pruebas en dicho entorno.

Este cambio no varía en nada el funcionamiento de los servicios en el entorno real de producción que deben seguir funcionando sin necesidad de modificar nada, y afecta solamente a quienes estén utilizando dicho entorno de “preproducción”, obligando a un pequeño cambio en las URLs de los Endpoints utilizados.

Disposiciones de la Directiva 2020/262/UE del Consejo por la que se establece el régimen general de impuestos especiales.

Se prorroga la aplicación del tipo impositivo del 0,5 por ciento del Impuesto Especial sobre la Electricidad establecida en la disposición adicional sexta del Real Decreto-ley 17/2021, hasta el 30 de abril de 2022 y se establecen reglas para la determinación de la base imponible y el cálculo de los pagos fraccionados en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la energía eléctrica.