Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Industria

Ajustes al resultado contable

Sociedades no financieras

Total Sociedades no financieras

Dimensión: Pequeña

Sector: Industria

Ejercicio 2015

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	20.830	17.102	13.735
RC	3.367.328	4.966.544	4.009.904
A U M E N T O S	3.309.674	2.516.403	2.166.457
Impuesto sobre Sociedades	1.448.429	1.386.371	1.311.577
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.902	2.213	1.882
Aumentos diversos	1.864.217	1.133.748	855.770
Cambio criterios contables	10.222	4.674	8.023
Operaciones a plazos	1.977	1.782	1.732
Reversión del deterioro valor patrimonial	160	160	109
Rentas negativas art.19.11 y 12	1.250	316	144
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	24.714	23.093	2.286
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	22.166	14.328	17.558
Diferencias entre amortización contable y fiscal	38.277	26.955	24.705
Amort. inmovilizado I+D	2.932	2.734	2.721
Libertad amort.gastos I+D	16.015	15.147	7.840
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	11.479	10.763	10.690
Otros supuestos de libertad de amortización	6.614	4.871	5.735
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	208	196	156
Libertad amort.con mantenimiento empleo	31.894	26.454	26.142
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	54.976	52.065	50.039
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	308.349	285.728	17.272
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	7.989	3.871	4.020
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	67.540	6.244	6.084
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	134.993	38.415	72.662
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	10.242	5.167	8.447
Deducción del intangible de vida útil indefinida	75	60	73
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	249	62	62
Provisiones y gastos por pensiones	7.838	3.097	4.902
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	282.670	152.427	173.488
Gastos por donativos y liberalidades	17.218	14.662	14.877
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	7.664	474	228
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	17	5	5
Otros gastos no deducibles	147.592	83.485	66.002
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	121.281	13.124	28.564
Revalorizaciones contables	283	283	30
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Aplicación del valor normal de mercado	291.462	175.790	175.790
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	405	204	70
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	13	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	397	381	397
Exención por doble imposición dividendos	3.153	2.077	2.151
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.630	1.455	559
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	887	854	793
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	298	290	243
Agrupa.interés económico	2.542	492	777
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	1.111	173	1.111
Rentas exentas de UTE en extranjero	0	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	0	0	0
UTE, por criterios imputación temporal	3.473	3.320	3.320
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	251	236	0
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	543	543	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	507	507	31
Pymes: libertad amortización	21.308	19.717	18.321
Pymes: amortiz.acelerada	16.335	14.839	11.797
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	468	233	227
Arrendamiento financiero: régimen especial	60.004	45.943	38.283
Rég.fiscal valores extranjeros	0	0	0
Régimen ent.parcialmente exentas	24.877	13.775	15.660
Rég.entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5.184	5.093	1.306
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	22.568	19.202	0
Por reserva para inversiones en Canarias	911	724	724
Exención transmisión bienes inmuebles	6	6	6
Operaciones a plazos DT.1ª	593	593	584
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.930	3.664	1.225
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	190	190	182
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	692	569	569
Por otras correcciones al resultado	55.720	26.306	24.278
D I S M I N U C I O N E S	2.594.807	1.992.221	820.625
Impuesto sobre Sociedades	296.700	111.240	24.902
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	12.318	12.297	149
Disminuciones diversas	2.282.346	1.865.240	792.460
Cambio criterios contables	9.913	9.067	3.065
Operaciones a plazos	3.143	3.143	3.102
Reversión del deterioro valor patrimonial	29.803	12.381	4.534
Rentas negativas art.19.11 y 12	5.388	5.388	5.388
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	143.563	136.647	35.618
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	60.749	50.046	13.266
Diferencias entre amortización contable y fiscal	44.187	23.958	18.878
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	174.145	141.433	126.352
Amort. inmovilizado I+D	877	877	877
Libertad amort.gastos I+D	16.368	12.760	10.538
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	1.970	1.952	1.747
Otros supuestos de libertad de amortización	871	666	403
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	974	866	588
Libertad amort.con mantenimiento empleo	9.068	8.940	7.067
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	10.131	10.120	9.431
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	35.672	27.015	4.835
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	10.732	10.440	10.174
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	15.403	8.145	6.788
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	32.239	29.537	13.029
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	6.580	4.012	3.777
Deducción del intangible de vida útil indefinida	2.683	1.802	1.550
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	36	30	7
Provisiones y gastos por pensiones	9.784	3.395	2.707
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	378.129	322.375	59.026
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	193	79	79
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	59.579	11.444	4.474
Revalorizaciones contables	4.173	3.917	3.908
Aplicación del valor normal de mercado	2.996	2.954	2.949
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1	1	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	10.663	1.027	1.027
Exención por doble imposición dividendos	910.510	774.591	282.031
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.854	9.457	7.926
Reducción ingresos activos intangibles	11.318	9.373	5.886
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Agrupa.interés económico y UTES	5.008	4.105	1.934
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	88	88	86
Rentas exentas de UTE en extranjero	1.855	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	0	0	0
UTE, por criterios imputación temporal	2.931	2.929	2.924
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	7.619	7.619	0
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	112	112	112
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	228	228	228
Pymes: libertad amortización	39.905	39.753	33.433
Pymes: amortiz.acelerada	21.463	20.616	17.028
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	672	663	605
Arrendamiento financiero: régimen especial	36.092	31.833	27.005
Rég.fiscal valores extranjeros	0	0	0
Régimen ent.parcialmente exentas	25.513	14.782	16.174
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.202	3.202	35
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	26.349	24.127	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	10.425	10.310	10.037
Por reserva para inversiones en Canarias	12.616	12.616	12.537
Exención transmisión bienes inmuebles	422	422	422
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	797	1	785
Reinversión de beneficios extraordinarios	30	30	29
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	4.581	4.581	4.514
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	66	66	66
Otras correcciones al resultado	74.121	52.762	16.594
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.070.535	5.478.734	5.347.288
Compensaciones de B.I. negativas	564.975	550.175	179.109
Base imponible positiva	5.065.656	5.001.423	5.065.656

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad