Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.613.115 | 782.302 | 555.741 |
| RC | 134.860.300 | 226.967.614 | 136.922.828 |
| A U M E N T O S | 233.712.663 | 139.409.421 | 118.636.667 |
| Impuesto sobre Sociedades | 34.552.429 | 30.381.892 | 30.317.955 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 133.306 | 49.309 | 107.780 |
 Aumentos diversos | 199.026.927 | 108.978.220 | 88.210.933 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 199.502 | 159.565 | 145.319 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 846.769 | 607.572 | 690.608 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 208.295 | 74.588 | 103.539 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 177.607 | 49.877 | 61.858 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.317.853 | 346.608 | 1.948.295 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.487.281 | 787.285 | 746.113 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.839.134 | 1.705.679 | 1.799.642 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.712.914 | 945.069 | 1.076.826 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 145.091 | 130.823 | 138.646 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 303.703 | 281.329 | 100.130 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 46.088 | 39.078 | 38.252 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 31.283 | 26.672 | 27.890 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 643.602 | 551.608 | 531.110 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 901.334 | 760.560 | 740.738 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.385.941 | 1.239.404 | 2.041.432 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 272.644 | 76.931 | 98.597 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.096.078 | 1.209.690 | 1.488.409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.203.156 | 2.406.773 | 6.081.187 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.052.748 | 394.543 | 449.702 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.334.831 | 3.107.691 | 4.532.834 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.562.269 | 120.115 | 195.933 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.098 | 5.353 | 1.457 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 792.572 | 572.407 | 569.504 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.416.569 | 8.120.273 | 8.317.045 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 385.834 | 166.308 | 159.663 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 2.115.988 | 913.781 | 901.939 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 17.001 | 7.966 | 6.126 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 1.360.494 | 935.110 | 658.500 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 43.015 | 9.047 | 4.252 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 16.676 | 11.018 | 6.834 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 99.656 | 45.753 | 30.909 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 84.872 | 80.903 | 36.231 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 63.040 | 15.004 | 16.072 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.682.152 | 13.729.490 | 4.478.902 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 146.769 | 32.514 | 24.095 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 233 | 136 | 133 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.628.370 | 940.627 | 712.161 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 355.400 | 84.417 | 164.581 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 25.908 | 11.624 | 11.298 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 16.854.795 | 16.375.194 | 12.605.615 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 145.029 | 61.822 | 53.656 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 31.999.250 | 22.694.982 | 22.263.382 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.269.735 | 1.722.786 | 195.490 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.574.903 | 1.099.717 | 953.022 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.456.433 | 252.454 | 377.723 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 240.550 | 224.670 | 221.299 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 57.910 | 6.900 | 4.376 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.232.559 | 606.837 | 372.999 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5 | 5 | 5 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 183.987 | 121.678 | 128.930 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 62.167 | 54.474 | 44.259 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 107.145 | 80.073 | 76.201 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 302.652 | 218.772 | 217.217 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 33.587 | 16.267 | 13.407 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 225.732 | 205.702 | 10.650 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 728.955 | 515.728 | 510.830 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 88.297 | 79.981 | 11.770 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.518 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.405.255 | 1.270.789 | 1.115.065 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.618 | 1.551 | 1.374 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 255 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 20.441 | 13.597 | 7.018 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 157.395 | 129.886 | 123.248 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 145.121 | 121.560 | 110.210 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.385 | 3.396 | 3.588 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 744.634 | 648.575 | 617.742 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 22.733 | 22.034 | 7.894 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 8.742.118 | 6.219.507 | 3.986.256 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 167.366 | 134.860 | 162.754 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 308.733 | 223.439 | 57.388 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 16.785.588 | 11.759.187 | 1.361.534 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 163.220 | 134.013 | 150.379 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 89 | 45 | 7 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 30.366 | 14.076 | 22.210 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 116.877 | 114.917 | 24.596 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 57.361 | 43.254 | 44.476 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 6 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 985.996 | 960.395 | 962.913 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 448.243 | 404.149 | 441.469 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 6.133.152 | 1.716.041 | 1.813.214 |
| D I S M I N U C I O N E S | 288.198.609 | 243.390.792 | 121.989.780 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.158.641 | 3.785.491 | 1.031.226 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 94.237 | 57.928 | 44.774 |
| Disminuciones diversas | 277.945.731 | 239.547.372 | 120.913.779 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 336.796 | 254.018 | 107.710 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.138.822 | 1.094.682 | 945.160 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 315.217 | 175.287 | 99.821 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 12.795 | 11.611 | 5.782 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 433.802 | 421.986 | 135.444 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.303.509 | 1.308.295 | 892.198 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.599.906 | 1.000.562 | 929.826 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 2.049.784 | 1.604.755 | 1.486.670 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 314.062 | 250.131 | 165.677 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 114.029 | 110.919 | 106.153 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 434.686 | 404.129 | 107.862 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24.862 | 23.922 | 18.355 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7.231 | 7.108 | 6.248 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 519.130 | 451.374 | 123.196 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 232.731 | 187.211 | 87.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.879.335 | 1.494.877 | 999.188 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 37.794 | 34.357 | 31.419 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.795.778 | 914.598 | 653.180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.719.949 | 3.659.894 | 2.200.361 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 310.634 | 283.333 | 95.538 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 522.191 | 286.253 | 55.852 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 442.595 | 262.309 | 173.303 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.887 | 3.887 | 3.876 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 850.622 | 599.874 | 526.799 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.199.610 | 8.746.146 | 7.223.365 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 23.019 | 19.831 | 9.971 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 7.786 | 7.443 | 7.069 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.484.581 | 7.797.382 | 1.180.222 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 3.536 | 3.005 | 1.830 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.945.933 | 1.289.605 | 574.706 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 53.882 | 47.740 | 34.049 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 488.093 | 471.821 | 83.239 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.663.209 | 1.218.343 | 891.901 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 55.817 | 53.669 | 46.256 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 168.641 | 122.339 | 122.322 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.347.383 | 2.249.613 | 1.052.470 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 68.133.401 | 65.974.660 | 23.819.244 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 19.698.982 | 18.263.182 | 9.657.760 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 41.205.029 | 40.483.934 | 14.905.781 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 16.384.394 | 16.020.890 | 12.662.437 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 269.300 | 251.467 | 105.488 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 788.332 | 762.260 | 55.247 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.080.257 | 2.363.012 | 1.011.943 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 478.236 | 440.094 | 409.569 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.503.783 | 2.486.013 | 2.486.130 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 604.360 | 523.553 | 259.821 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 389.742 | 329.691 | 188.876 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 56.352 | 13.455 | 15.609 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13.910 | 12.768 | 3.712 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 663.184 | 455.677 | 386.067 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 86 | 86 | 28 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 376.136 | 360.312 | 119.206 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 384.943 | 354.580 | 63.293 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 46.063 | 41.146 | 45.260 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 14.319 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.237 | 2.237 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 240.707 | 229.717 | 180.109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 250.284 | 224.788 | 176.723 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.337 | 4.920 | 4.208 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 805.354 | 379.800 | 298.937 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 35.605.820 | 26.426.452 | 24.131.380 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.438.644 | 7.175.933 | 4.110.569 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 21.069 | 20.928 | 3.220 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 232.623 | 226.567 | 231.305 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 226.974 | 159.838 | 9.762 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 17.538.662 | 13.019.097 | 1.391.101 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 72.643 | 71.786 | 70.591 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.056.138 | 1.056.089 | 1.043.261 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 38.526 | 4.082 | 2.454 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 11.971 | 11.971 | 10.357 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.326.496 | 1.135.174 | 253.863 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 21.896 | 20.970 | 19.550 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 18.187 | 18.181 | 15.016 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 175.650 | 121.348 | 115.285 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 7.555 | 6.196 | 3.196 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.916.465 | 3.214.302 | 1.462.575 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 78.807.459 | 122.004.519 | 133.971.982 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 16.731.422 | 14.512.299 | 7.199.607 |
| Base imponible positiva | 125.227.706 | 118.736.305 | 125.227.706 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
