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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Total

Ejercicio 2018

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas736.098475.091339.305
RC16.935.80235.966.60219.741.491
A U M E N T O S57.762.51633.735.27535.780.613
Impuesto sobre Sociedades5.501.7805.031.0504.893.048
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS14.7295711.220
 Expande-contrae la tabla. Aumentos diversos 52.246.00728.703.65530.886.345
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
15.5415.0894.156
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
141.00258.757113.687
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
28.81311.93211.328
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
111.13130811.447
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
127.35839.47017.581
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
207.358101.95189.567
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
150.478106.166104.236
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
30.11521.34321.735
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1155839
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2.2681.4601.024
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
7.2965.2854.937
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
6.2235.4225.692
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
77.20355.02630.760
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
39.45627.47127.993
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
432.98656.044135.913
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
93.3606.60320.021
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
195.49045.05542.461
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
5.665.668220.0503.005.590
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
91.54543.55348.041
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
2.140.807650.0221.635.544
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
77.66326.22324.326
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
5.2875.148527
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
5.7333.8082.139
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
362.254129.646149.889
  Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS
35.77516.08514.291
  Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS
603.467197.623224.373
  Pérdidas del juego art.15ªd LIS
5.6722.1952.121
  Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS
384.029284.915129.916
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS
30.7611.104935
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
7.9637.81530
  Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS
11.9117.0113.252
  Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS
60331148
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
7.1392.3861.572
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
2.126.329258.800574.412
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
78.5488.9359.481
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
282121
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
640.989113.45181.042
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
151.3833.799132.524
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
2432222
  SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
1.803.0451.747.072578.015
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
12.5935.6975.256
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
31.061.85521.793.76121.815.442
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
89.72346.94142.312
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
367.902127.89795.112
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
557.802121.385122.871
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
218.458215.723215.315
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
14.0821.3460
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
10.1865.8751.588
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
000
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
44.81643.30338.699
  Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS
35.04034.81234.668
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
11.5818.1808.960
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.4773.3723.110
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
7.4827.2746.428
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
999
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
10.2443.7986.214
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
4.8443.2452.525
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
5000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS
43.05115.93810.972
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
299124148
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
100
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
30.30420.38920.334
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
35.74627.23424.019
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
2.839621922
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
81.18258.96955.553
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
8.4198.419294
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
1.043.651623.844389.504
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
000
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
29.95020.1276.427
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
1.014.180565.13949.742
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
45.27528.98639.178
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
58456
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
10.7744.2316.126
  Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
1.1651370
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
14.46111.17610.871
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
000
  Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral
273183183
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
401.772399.603401.530
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
1.127.432218.722211.236
D I S M I N U C I O N E S60.862.95746.612.75532.883.087
Impuesto sobre Sociedades 1.474.583346.164160.417
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS11.0915.1404.733
 Expande-contrae la tabla. Disminuciones diversas 59.377.28346.261.45132.717.938
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
24.42614.5615.620
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
217.450188.394161.419
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
53.13044.4132.915
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
536314152
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
131.869121.70555.522
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
421.212223.481191.489
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
117.96372.20966.039
  Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)
92.64670.02155.496
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
5.7234.4591.702
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
43236942
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
12.16011.5692.578
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
9.2428.7074.394
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
1.3951.371997
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
169.313123.91832.181
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.3294.5004.069
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
245.402190.25846.524
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
8.9878.7114.035
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
162.23294.20532.590
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
725.570443.928218.841
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
9.4556.2053.496
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
210.13430.0229.820
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
29.51524.2633.525
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
299299298
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
10.1669.8671.801
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
282.607193.580113.131
  Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS
000
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
13.04813.0480
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
4.4894.4434.351
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
491.686163.99940.752
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl
1.6891.5641.304
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
444
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
315.085153.98272.586
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
3.8272.411905
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
88776
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
450.52433.0262.607
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
11.35310.9959.227
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
120.497120.475120.475
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
1.070.2411.048.573844.244
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS
9.127.7978.549.7263.127.027
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS
2.547.9592.190.154522.124
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
3.985.0353.888.3671.659.309
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
425.231359.47086.677
  Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
49.93340.64812.621
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
98.26998.12015.518
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
64.96945.47133.514
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
13.82113.82112.283
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
13.15113.0259.491
  Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
176.817174.82814.010
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
4.7284.1282.342
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
9111111
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
777
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
9.2667.4035.335
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
545421
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
12.33711.903539
  valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS
31.84621.48711.957
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
1.3531.3531.314
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
33332
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
48.10442.85429.747
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
72.00964.06951.920
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
2.2242.1241.531
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
83.70567.17350.738
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
33.969.66824.852.93723.925.990
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
1.149.612772.864403.544
  Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS
3.8473.804772
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
709709709
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
28.80021.0312.493
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
1.095.696754.92452.370
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
16.72816.62716.357
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
210.924210.916208.766
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
20320376
  Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
5.6495.6495.649
  Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
93.69958.67515.116
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
2.0121.2411.908
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
444
  Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral
1437272
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
3.3123.3112.659
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
594.994518.328318.277
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas13.509.40023.050.68522.406.964
Compensaciones de B.I. negativas 5.026.0194.428.0211.694.761
Base imponible positiva20.406.05319.573.39720.406.053
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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