Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2018

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	139.179	90.585	63.801
RC	5.279.231	9.575.325	7.107.053
A U M E N T O S	14.614.108	2.893.441	2.984.547
Impuesto sobre Sociedades	1.755.054	1.654.298	1.560.244
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	40	0	0
Aumentos diversos	12.859.014	1.239.143	1.424.303
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	3.761	1.240	739
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	80.243	40.413	68.920
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	18.134	6.650	7.291
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	98.870	63	64
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	96.138	19.722	12.744
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	158.360	71.855	60.182
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	67.038	40.349	41.141
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.332	1.915	1.991
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	4	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	52	52	41
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.801	974	829
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	4.598	4.501	4.359
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	15.890	11.191	12.254
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	26.115	18.084	17.822
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	78.994	5.648	23.452
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	52.586	2.440	312
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	109.203	30.087	23.598
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	211.281	58.419	77.384
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	33.425	14.291	19.509
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	374.274	119.723	114.801
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	22.927	1.726	6.327
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	72	72	72
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.072	336	233
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	148.675	51.993	71.490
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	12.883	6.753	3.967
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	245.316	55.676	61.757
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	1.298	449	371
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	88.967	57.260	55.035
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	28.628	300	354
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	7	7	7
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	1.726	1.361	1.099
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	155	1	119
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	1.937	533	523
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	220.647	69.555	80.945
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.687	2.090	1.581
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	1	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	318.580	58.256	53.408
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	132.189	3.271	125.614
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	8.863	3.615	6.562
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	8.104	3.230	3.540
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	9.100.609	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	40.945	8.358	10.461
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	117.068	27.420	52.124
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	2.185	1.187	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	215.523	215.280	215.275
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	1.894	742	660
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	6.482	6.266	4.438
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	27.912	27.847	27.839
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	2.594	895	1.292
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.907	873	734
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	39	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.317	1.371	3.335
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	14.946	7.103	9.720
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.877	2.761	2.747
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.569	4.587	3.637
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	212	93	92
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	26.079	18.104	17.100
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	46.280	28.950	25.736
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	3.330	2.260	1.658
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	98.332	58.220	3.970
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	16.173	8.875	13.775
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	45	45	1
Operaciones a plazos DT 1 LIS	6.797	2.284	3.068
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	18	18	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	11.738	9.707	9.274
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	25	23	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	420.289	41.778	56.930
D I S M I N U C I O N E S	14.516.247	4.312.377	2.583.985
Impuesto sobre Sociedades	413.903	104.907	42.312
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	14.102.344	4.207.471	2.541.673
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	12.131	6.085	1.528
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	114.768	86.753	81.461
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	25.103	19.507	2.123
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	50	30	6
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	79.662	69.555	54.782
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	210.986	135.212	52.474
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	35.601	15.418	15.111
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	37.131	29.244	23.263
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	422	307	180
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	5	5	5
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	610	610	609
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	910	896	818
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	359	359	290
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.642	2.614	2.058
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.210	3.210	2.851
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	60.339	49.501	15.009
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.788	1.788	1.605
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	119.839	73.220	29.112
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	117.657	83.195	72.898
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	4.186	3.295	2.020
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	196.380	22.815	4.925
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.215	1.987	1.128
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	126	126	126
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	6.506	6.473	273
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	166.844	110.619	59.936
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	53	17	17
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	108.227	36.686	19.956
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	1.477	1.463	1.233
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	110.078	76.103	63.085
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	2.031	1.772	316
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	5	5	1
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	4.368	3.908	2.535
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	4.882	4.655	3.357
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	36	35	35
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	853.622	835.952	833.176
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	1.385.666	1.328.021	775.934
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	76.049	74.877	27.777
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	437.389	429.467	168.441
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	280.692	280.680	37.926
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	22.102	17.688	3.830
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	6.894	6.894	6.894
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	13.259	3.787	2.483
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	24	24	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	1.121	1.120	1.120
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	8.288	6.716	6.318
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.715	1.540	981
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.820	1.386	1.211
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	10.088	9.893	8.157
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.436	6.622	4.173
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	20.225	17.257	13.649
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	230	175	172
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	32.308	25.529	18.905
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	9.100.609	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	48.117	33.752	24.867
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	437	437	28
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	2.469	1.778	936
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	127.649	101.390	5.277
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	968	967	957
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	68.019	68.016	66.500
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	180	180	58
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	3.268	3.268	3.268
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	4.093	4.093	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	6	6	5
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	154.974	98.490	13.505
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.362.438	8.143.979	7.500.620
Compensaciones de B.I. negativas	2.033.180	1.809.179	756.866
Base imponible positiva	6.632.926	6.498.358	6.632.926

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad