Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 118.641 | 79.588 | 58.863 |
| RC | 8.044.156 | 12.161.916 | 6.029.088 |
| A U M E N T O S | 30.919.572 | 26.687.591 | 25.363.662 |
| Impuesto sobre Sociedades | 960.927 | 886.776 | 838.635 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.431 | 28 | 5 |
 Aumentos diversos | 29.945.214 | 25.800.787 | 24.525.021 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.643 | 659 | 719 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 20.815 | 9.192 | 12.733 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.319 | 4.168 | 2.690 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 10.662 | 28 | 10.443 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.049 | 3.132 | 2.749 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 20.256 | 15.700 | 14.466 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 50.660 | 46.093 | 42.226 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.910 | 6.195 | 6.325 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 67 | 32 | 16 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.166 | 771 | 565 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 966 | 762 | 733 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 156 | 60 | 145 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.402 | 2.251 | 2.213 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.511 | 995 | 1.043 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 142.980 | 33.077 | 53.252 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 26.277 | 2.544 | 9.150 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 28.583 | 4.928 | 4.528 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 791.850 | 108.927 | 155.515 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 39.950 | 19.893 | 22.858 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 618.258 | 478.043 | 485.302 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.755 | 13.092 | 6.976 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.620 | 4.620 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.175 | 1.823 | 446 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 114.365 | 39.361 | 30.571 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.531 | 3.211 | 1.577 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 75.054 | 35.038 | 32.328 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 984 | 312 | 280 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 205.643 | 183.572 | 32.882 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 489 | 312 | 164 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 7.949 | 7.801 | 16 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 8.034 | 4.538 | 1.489 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 95 | 2 | 21 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.754 | 1.167 | 219 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.539.750 | 86.918 | 411.174 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 57.284 | 1.529 | 1.071 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 204.056 | 30.370 | 5.274 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 806 | 31 | 721 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.786.448 | 1.741.828 | 564.337 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.058 | 1.264 | 592 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 21.961.244 | 21.793.760 | 21.815.441 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 23.371 | 20.619 | 14.901 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 212.192 | 97.717 | 36.648 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 548.933 | 120.198 | 117.504 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2.895 | 442 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 14.082 | 1.346 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.399 | 1.302 | 460 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 9.046 | 8.351 | 5.718 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 517 | 410 | 277 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.027 | 2.559 | 2.449 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.719 | 1.500 | 1.396 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 210 | 40 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.380 | 1.243 | 970 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 3.566 | 3.245 | 2.525 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 13.252 | 6.752 | 75 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.638 | 3.403 | 3.456 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.797 | 2.837 | 2.282 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.118 | 190 | 308 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 19.834 | 18.275 | 17.426 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 404 | 404 | 211 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 295.635 | 182.685 | 98.339 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.144 | 3.054 | 616 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 255.475 | 130.740 | 8.552 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.105 | 2.279 | 3.627 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 839 | 408 | 541 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.147 | 119 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 933 | 520 | 424 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 400.802 | 399.568 | 400.777 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 321.178 | 102.585 | 72.288 |
| D I S M I N U C I O N E S | 37.057.549 | 35.168.814 | 27.546.629 |
| Impuesto sobre Sociedades | 341.148 | 110.878 | 40.717 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.495 | 1.091 | 448 |
| Disminuciones diversas | 36.709.906 | 35.056.845 | 27.505.464 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.026 | 1.114 | 650 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 49.888 | 49.819 | 39.573 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.525 | 4.226 | 565 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 30 | 17 | 17 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 107 | 107 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 64.893 | 51.210 | 33.032 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.284 | 42.895 | 40.618 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 15.130 | 12.393 | 8.342 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.001 | 2.192 | 26 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 52 | 27 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.992 | 8.992 | 1.232 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 751 | 728 | 513 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 145 | 121 | 115 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.074 | 1.074 | 959 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 70 | 70 | 34 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 144.623 | 124.698 | 8.492 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.874 | 4.737 | 254 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.032 | 7.429 | 1.740 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 305.153 | 263.239 | 91.816 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.723 | 2.255 | 1.106 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.302 | 4.629 | 2.785 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.784 | 18.636 | 820 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.196 | 1.119 | 31 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 53.976 | 46.094 | 28.197 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 13.048 | 13.048 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 152 | 147 | 147 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 133.519 | 61.123 | 17.137 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 30 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 175.834 | 53.718 | 3.785 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.276 | 177 | 105 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 65 | 64 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 445.506 | 28.482 | 3 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.498 | 3.467 | 3.125 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 120.438 | 120.438 | 120.438 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 200.550 | 200.405 | 8.829 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 5.323.615 | 5.110.390 | 1.691.781 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.573.635 | 1.227.288 | 282.403 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.205.441 | 3.126.184 | 1.387.839 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 127.707 | 62.108 | 36.531 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 21.172 | 20.807 | 8.407 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 90.355 | 90.206 | 8.599 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 7.296 | 5.686 | 4.610 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 4.246 | 4.246 | 2.972 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5.025 | 4.914 | 1.462 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.048 | 6.766 | 2.332 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.259 | 1.151 | 1.055 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 911 | 11 | 11 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.730 | 4.488 | 4.047 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 29 | 29 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 7.017 | 7.017 | 539 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 7.493 | 7.183 | 2.333 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 31 | 31 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.213 | 3.957 | 3.291 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.369 | 5.608 | 4.266 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 163 | 149 | 87 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 13.563 | 12.676 | 10.498 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 23.449.443 | 23.433.321 | 23.216.420 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 319.655 | 218.972 | 103.562 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 104 | 104 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 186 | 186 | 186 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.607 | 3.702 | 407 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 233.252 | 159.717 | 9.358 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 804 | 803 | 799 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 22.494 | 22.494 | 22.387 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 905 | 905 | 905 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 56.885 | 23.116 | 431 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 60 | 60 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.358 | 2.357 | 2.357 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 366.289 | 361.316 | 281.092 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.879.050 | 3.655.948 | 3.838.332 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 806.452 | 681.918 | 263.334 |
| Base imponible positiva | 3.531.067 | 3.455.457 | 3.531.067 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
