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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2018

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas16.94513.44010.967
RC10.830.52018.736.1989.678.837
A U M E N T O S15.064.3055.871.9693.945.716
Impuesto sobre Sociedades1.364.1321.235.7141.065.010
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS25.50625.50624.828
 Expande-contrae la tabla. Aumentos diversos 13.674.6674.610.7482.855.878
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
1.4751.129871
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
11.9676.17110.704
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3.0382.733872
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
686656
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
118.916114.538113.785
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
35.66411.00110.843
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
34.65424.00425.820
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
65.03316.41922.469
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1.718982999
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
10.5849.6697.792
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.4131.3501.190
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
1144939
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.4411.7911.946
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.6283.1052.806
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
900.54967.77179.366
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
13.75912.14812.680
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
107.02112.66916.675
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
5.080.361327.099232.993
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
168.009102.68248.709
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
446.192232.027210.671
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
26.23217.17019.128
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
11119
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
21.68117.63713.922
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
442.650221.041173.300
  Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS
23.4807.70913.784
  Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS
97.89674.02631.252
  Pérdidas del juego art.15ªd LIS
987554
  Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS
67.82440.89427.717
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS
108103103
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
1.45391.453
  Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS
7.8516.252723
  Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS
8837328
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
1.039872542
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
1.408.361415.433174.255
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
7.711670527
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
444
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
312.55989.55015.044
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
45.25645.254727
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
9.1409.0889.088
  SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
598.431359.431262.896
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
2.150283459
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
447.940447.940447.940
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
5.3574.1364.069
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
763.892211.127112.893
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
45.2653.2879.943
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
61611
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
1.668255255
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
66.97135.50337.092
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
000
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
14.39211.5807.340
  Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS
814811640
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
793772236
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
11.4955.3764.850
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
1351203
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
444
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
8.9622.0707.978
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
1.1691.169801
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS
41.933126388
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
2942940
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
8.0736.4156.233
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.5215.8885.669
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
508456456
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
15.76214.74111.890
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
705.683518.246362.274
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
000
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
34.64333.7542.496
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
744.217540.11850.631
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
2.3341.6581.437
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
000
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
1.455222222
  Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
60.93960.93924.583
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
1.721334281
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
000
  Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral
272727
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
523494494
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
599.697449.175208.470
D I S M I N U C I O N E S23.810.12021.090.0469.004.015
Impuesto sobre Sociedades 517.986272.51243.429
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS30.4205.9071.315
 Expande-contrae la tabla. Disminuciones diversas 23.261.71420.811.6278.959.271
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
47.40743.719640
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
6.1803.7764.861
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
9.450937482
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
677123120
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
7.2447.2442.962
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
82.78674.95720.643
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
10.7656.7845.620
  Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)
28.05017.34014.552
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
41.62239.2221.967
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
4.2303.323923
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
13.65713.28210.830
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
377377356
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
476476476
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.1362.1362.136
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.2082.204169
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
648.25381.25527.252
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
619617556
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
28.3869.6926.824
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
730.922681.798504.652
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
5.8563.3191.732
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
6.5146.2751.631
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
141.90610.202707
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
666
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
11.34410.5866.262
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
236.022168.496105.814
  Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS
000
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
000
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
5700
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
297.440269.88256.805
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl
8547072
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
000
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
187.801127.14431.407
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
111
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
6.3566.3566.356
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
2.7882.7882.289
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
2.9452.94517
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
000
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
138.694138.68898.493
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS
10.309.0599.925.4992.621.658
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS
1.516.8531.348.518179.692
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
3.369.0213.081.3582.159.591
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
2.801.3142.646.7312.334.037
  Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
131.941131.27652.266
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
8.4831.3138.118
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
131.181128.632102.629
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
62.48562.28841.946
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
4.8592.897904
  Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
34.00326.6913.685
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
10.0825.0914.306
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
1.1991.1001.100
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
3.2072.3901.730
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS
16.32016.32014.699
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
2.2012.2010
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
11.36010.9959.022
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
9.6219.2587.914
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
259257226
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
18.33316.99913.391
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
50.93028.10424.860
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
731.851565.960377.373
  Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS
000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
000
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
30.88330.8833
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
794.635605.03654.635
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
526524524
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
14.13914.13913.866
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
1.5011.5010
  Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
546546546
  Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
161.20088.7441.870
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
000
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
4.9074.9071.741
  Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral
1.1011.101931
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
000
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
323.683313.7078.466
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.943.3323.377.9234.610.035
Compensaciones de B.I. negativas 541.929416.288245.167
Base imponible positiva4.314.2614.170.8844.314.261
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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