Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.110 | 856 | 745 |
| RC | 2.767.815 | 3.182.060 | 1.717.635 |
| A U M E N T O S | 1.592.873 | 1.200.068 | 789.346 |
| Impuesto sobre Sociedades | 425.976 | 419.890 | 411.609 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.166.897 | 780.178 | 377.737 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 76 | 76 | 51 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.804 | 1.804 | 1.804 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 7.545 | 5.727 | 5.675 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 37.107 | 8.139 | 36.781 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.036 | 8.630 | 7.748 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14 | 14 | 14 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 188 | 188 | 188 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 170.345 | 12.689 | 106.257 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 852 | 590 | 550 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.494 | 837 | 454 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 280.267 | 273.224 | 22.810 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.395 | 2.296 | 8 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.486 | 15.480 | 8.795 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.784 | 1.784 | 361 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 20 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.856 | 8.698 | 8.303 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 68.529 | 49.553 | 48.595 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.472 | 833 | 1.190 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 6.701 | 2.548 | 2.137 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 194 | 194 | 191 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 8.864 | 7.903 | 4.472 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 385 | 0 | 379 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 314 | 227 | 227 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 121.442 | 7.228 | 28.928 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.240 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 57.318 | 42.135 | 13.497 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 68.003 | 68.003 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 382 | 10 | 10 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 19 | 19 | 12 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 26.909 | 21.816 | 25.709 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 100 | 100 | 100 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.926 | 1.253 | 1.247 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 150 | 148 | 126 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 47 | 20 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.124 | 2.104 | 2.048 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 6.314 | 6.314 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.571 | 1.571 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 176 | 144 | 141 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 384 | 384 | 384 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 37 | 27 | 26 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.012 | 5.261 | 1.728 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 17 | 17 | 13 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.875 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 200 | 198 | 198 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 43.441 | 43.441 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 157 | 157 | 157 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 182.250 | 176.321 | 44.350 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.284.460 | 2.978.778 | 857.128 |
| Impuesto sobre Sociedades | 133.369 | 51.818 | 21.323 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.151.091 | 2.926.960 | 835.806 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.400 | 751 | 608 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 145 | 145 | 145 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.271 | 3.271 | 3.271 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 14.551 | 9.769 | 5.405 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.796 | 3.369 | 3.422 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.319 | 2.901 | 2.652 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.645 | 9.591 | 5.921 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 94.000 | 48.708 | 3.276 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.919 | 4.633 | 3.076 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 71.672 | 47.008 | 45.566 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.082 | 3.082 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.648 | 1.648 | 1.648 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.754 | 26.754 | 26.729 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.617 | 9.297 | 9.227 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 66.690 | 51.253 | 35.427 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.658 | 11.658 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.572 | 1.572 | 1.520 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.127 | 3.127 | 3.127 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.339 | 1.311 | 1.311 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.657.596 | 1.626.916 | 346.102 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 231.781 | 156.720 | 91.936 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 342.655 | 342.655 | 185.168 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 381.885 | 381.614 | 4.672 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 4.339 | 4.339 | 4.339 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 236 | 180 | 236 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 105.922 | 103.488 | 1.305 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 280 | 280 | 92 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.936 | 5.936 | 1.128 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 59 | 40 | 40 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 307 | 182 | 307 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 93 | 93 | 54 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 40.058 | 40.058 | 40.058 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 7.123 | 6.446 | 2.463 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.257 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 26 | 26 | 26 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 147 | 147 | 147 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 14 | 14 | 14 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 17.834 | 17.659 | 5.068 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.072.733 | 1.400.388 | 1.650.233 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 66.716 | 62.278 | 47.068 |
| Base imponible positiva | 1.599.713 | 1.572.015 | 1.599.713 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
