Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 135.445 | 110.350 | 92.278 |
| RC | 35.194.338 | 54.549.828 | 34.820.856 |
| A U M E N T O S | 49.388.357 | 31.712.198 | 26.117.913 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.564.440 | 8.211.775 | 7.777.292 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 30.622 | 28.029 | 27.898 |
 Aumentos diversos | 40.793.295 | 23.472.394 | 18.312.724 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 47.110 | 36.796 | 35.040 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 136.953 | 108.246 | 105.894 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 41.117 | 22.682 | 19.758 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.330 | 2.875 | 1.567 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 574.504 | 183.056 | 508.982 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 293.635 | 201.519 | 197.648 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 255.487 | 171.612 | 204.898 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 353.818 | 110.752 | 133.838 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.189 | 2.734 | 2.980 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32.564 | 26.077 | 23.164 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 21.440 | 18.344 | 18.047 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.599 | 5.864 | 5.655 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 73.418 | 64.720 | 64.066 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 90.495 | 78.862 | 75.251 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.779.900 | 310.137 | 415.808 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 42.950 | 29.773 | 25.610 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.254.379 | 100.483 | 107.797 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.431.932 | 948.974 | 829.776 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 269.286 | 142.994 | 88.552 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 891.639 | 521.255 | 512.973 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 183.486 | 48.504 | 64.353 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 281 | 105 | 103 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 88.403 | 64.191 | 54.814 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.825.258 | 1.020.747 | 784.516 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 71.102 | 31.855 | 46.018 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 519.027 | 326.334 | 297.516 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3.424 | 2.862 | 2.002 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 265.577 | 171.032 | 165.846 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3.503 | 1.226 | 1.625 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 3.004 | 1.559 | 2.677 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 17.532 | 9.185 | 2.842 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 16.710 | 16.391 | 11.059 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5.623 | 2.387 | 2.061 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.667.020 | 1.032.402 | 570.876 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 33.641 | 5.191 | 4.600 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 108 | 107 | 104 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 842.979 | 272.417 | 64.897 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 52.850 | 51.046 | 8.067 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.631 | 9.256 | 9.089 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9.915.536 | 9.578.428 | 9.363.695 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 24.548 | 4.333 | 7.130 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 447.940 | 447.940 | 447.940 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 611.703 | 581.154 | 31.802 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.686.046 | 627.495 | 618.746 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 59.378 | 7.224 | 13.528 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 772 | 658 | 539 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.181 | 769 | 769 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 182.227 | 58.467 | 59.905 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5 | 5 | 5 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 61.050 | 26.050 | 51.585 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1.371 | 1.252 | 876 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 28.658 | 16.202 | 19.538 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 32.950 | 18.856 | 17.901 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 15.947 | 218 | 208 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.123 | 2.113 | 2.113 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 98.831 | 81.907 | 87.571 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 75.017 | 74.918 | 9.218 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.571 | 1.571 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 257.700 | 198.810 | 120.047 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.267 | 1.427 | 1.174 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 255 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 516 | 516 | 176 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 109.560 | 95.693 | 90.944 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 68.968 | 61.038 | 57.937 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.617 | 2.132 | 2.065 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 150.961 | 119.917 | 109.476 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.947.983 | 1.434.498 | 719.984 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 126.194 | 125.230 | 125.613 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 114.750 | 77.341 | 14.307 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 3.974.228 | 2.708.110 | 328.386 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 56.161 | 46.670 | 50.886 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 6.970 | 3.432 | 4.696 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 104.392 | 104.380 | 24.594 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 12.284 | 9.188 | 6.695 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 5.528 | 4.262 | 4.179 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 5.261 | 1.573 | 3.437 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.382.942 | 793.931 | 444.690 |
| D I S M I N U C I O N E S | 60.597.587 | 53.427.519 | 26.194.375 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.838.981 | 639.437 | 191.840 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 41.961 | 13.892 | 4.449 |
| Disminuciones diversas | 58.716.645 | 52.774.191 | 25.998.086 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 116.990 | 98.710 | 31.703 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 278.126 | 271.328 | 187.907 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34.890 | 22.050 | 15.376 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.239 | 624 | 274 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 215.746 | 214.417 | 76.737 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 436.286 | 317.814 | 186.433 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 114.365 | 92.950 | 79.113 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 309.132 | 236.431 | 204.141 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 82.785 | 68.550 | 23.046 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 6.575 | 5.466 | 2.415 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.056 | 31.970 | 26.658 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14.367 | 14.048 | 12.800 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.797 | 2.747 | 2.530 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57.141 | 52.546 | 26.501 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.656 | 38.892 | 17.574 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.126.127 | 336.607 | 197.233 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.268 | 5.974 | 5.753 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 226.076 | 114.412 | 42.026 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.382.826 | 903.857 | 917.002 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 24.766 | 19.531 | 13.176 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 107.308 | 92.898 | 20.617 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 201.741 | 56.503 | 38.635 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10 | 10 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 64.131 | 48.191 | 27.160 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.391.587 | 1.100.117 | 519.366 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.490 | 1.363 | 1.343 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.077.253 | 1.001.356 | 155.172 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1.253 | 1.106 | 197 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 490.477 | 326.370 | 155.945 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 23.008 | 21.050 | 20.184 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 31.898 | 17.377 | 20.877 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 46.924 | 40.225 | 6.957 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 7.420 | 6.615 | 3.489 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.039.887 | 1.021.252 | 128.519 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 18.330.312 | 17.721.279 | 5.344.437 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.645.636 | 2.336.313 | 612.768 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 14.881.167 | 14.503.722 | 11.460.783 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.427.024 | 4.179.775 | 2.774.280 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 155.443 | 150.539 | 70.479 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 12.129 | 4.903 | 10.763 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 500.648 | 345.320 | 164.595 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 82.206 | 80.538 | 54.247 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 10.857 | 5.528 | 5.788 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 115.252 | 106.112 | 49.135 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 31.414 | 22.330 | 16.003 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 36.199 | 3.950 | 5.535 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 76.441 | 68.653 | 58.136 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.936 | 5.936 | 1.128 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 161.334 | 146.832 | 20.536 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 16.738 | 14.817 | 15.973 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 7.854 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.201 | 2.201 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 167.454 | 163.143 | 133.840 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 132.265 | 124.370 | 109.174 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.585 | 2.509 | 2.413 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 181.824 | 156.274 | 126.637 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 91.042 | 68.216 | 64.973 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.125.413 | 1.665.805 | 744.628 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 121.225 | 121.225 | 121.225 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 95.500 | 66.058 | 6.207 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.153.466 | 3.087.112 | 323.019 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 22.605 | 22.205 | 21.733 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 385.160 | 385.160 | 384.135 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1.501 | 1.501 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.926 | 1.926 | 826 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 182.730 | 106.298 | 8.401 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 3.252 | 3.160 | 1.685 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 4.907 | 4.907 | 1.741 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 17.073 | 17.009 | 15.914 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.321 | 230 | 72 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 526.000 | 487.117 | 100.005 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 23.489.752 | 32.352.472 | 34.483.359 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.712.581 | 3.096.120 | 1.856.103 |
| Base imponible positiva | 32.040.636 | 31.499.206 | 32.040.636 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
