Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.178 | 5.738 | 4.900 |
| RC | 13.002.680 | 20.576.609 | 11.870.174 |
| A U M E N T O S | 20.227.053 | 10.182.991 | 11.086.396 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.602.787 | 3.278.338 | 3.349.749 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.056 | 7.642 | 7.642 |
 Aumentos diversos | 16.616.210 | 6.897.011 | 7.729.005 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 47.627 | 46.258 | 45.941 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 29.103 | 18.904 | 18.187 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 66.050 | 29.148 | 42.224 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 31.471 | 31.368 | 31.312 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.451.219 | 80.072 | 1.349.793 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 98.759 | 61.368 | 53.245 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 285.568 | 142.977 | 163.541 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 267.569 | 136.084 | 206.953 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9.298 | 7.438 | 7.283 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24.438 | 18.731 | 12.213 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.465 | 8.028 | 7.838 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.929 | 4.555 | 4.632 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 53.773 | 47.963 | 48.316 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 78.144 | 68.630 | 67.314 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 296.115 | 109.344 | 122.268 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.948 | 10.927 | 10.974 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 233.880 | 70.422 | 120.760 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.617.306 | 107.199 | 784.804 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 97.407 | 29.908 | 29.930 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 762.611 | 270.386 | 553.282 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 54.363 | 12.263 | 17.074 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 703 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 80.689 | 53.759 | 66.252 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.592.274 | 903.611 | 1.509.181 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 27.819 | 13.267 | 13.265 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 146.909 | 78.602 | 79.429 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 560 | 421 | 411 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 104.840 | 83.382 | 74.654 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.590 | 1.590 | 366 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.818 | 704 | 219 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 2.865 | 1.343 | 2.396 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 6.947 | 449 | 6.939 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.326.598 | 185.644 | 695.854 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.821 | 1.858 | 6.593 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 449.120 | 56.550 | 119.922 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.101 | 1.101 | 595 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.605 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 871.251 | 860.002 | 7.895 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 14.464 | 11.422 | 12.101 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 113.757 | 101.716 | 94.354 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 146.850 | 124.036 | 123.244 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 16.346 | 607 | 503 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.292 | 3.001 | 3.002 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 202.060 | 37.530 | 41.508 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 9.645 | 7.303 | 5.683 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1.094 | 920 | 340 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 12.884 | 10.210 | 10.576 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 24.707 | 20.512 | 13.968 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.282 | 2.804 | 2.522 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.053 | 1.053 | 265 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 58.276 | 43.402 | 39.390 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1.195 | 513 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11.239 | 2.544 | 8.347 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.815 | 9.246 | 8.276 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.451 | 3.940 | 3.811 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 55 | 55 | 49 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 72.462 | 59.281 | 49.987 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.392.292 | 787.495 | 433.245 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5 | 5 | 5 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 108.556 | 76.190 | 7.790 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.446.260 | 1.814.851 | 84.245 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 20.876 | 20.665 | 20.741 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 5.157 | 4.305 | 4.305 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 6.427 | 5.506 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 9.069 | 8.057 | 8.507 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 8.421 | 4.655 | 7.321 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 3.230 | 1.504 | 1.095 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 751.327 | 179.312 | 461.860 |
| D I S M I N U C I O N E S | 21.237.072 | 16.808.494 | 5.979.181 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.316.518 | 599.384 | 235.680 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 27.977 | 26.050 | 25.111 |
| Disminuciones diversas | 19.892.577 | 16.183.060 | 5.718.389 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 86.763 | 62.897 | 30.267 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 94.603 | 89.801 | 77.917 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 117.035 | 12.313 | 12.566 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.235 | 5.223 | 4.986 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.976 | 2.976 | 1.180 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 280.546 | 183.328 | 101.077 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 76.594 | 65.380 | 51.450 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 273.509 | 201.645 | 189.834 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 60.023 | 48.920 | 29.523 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.755 | 4.644 | 3.865 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.860 | 26.290 | 19.685 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 460 | 453 | 458 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.552 | 1.503 | 1.234 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.617 | 27.617 | 27.617 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.913 | 1.913 | 1.913 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 237.762 | 96.607 | 107.951 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.632 | 3.928 | 3.835 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 178.670 | 103.055 | 72.363 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 240.617 | 209.451 | 133.781 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.279 | 4.279 | 2.884 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 128.161 | 116.106 | 3.207 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.978 | 17.195 | 14.270 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 56 | 56 | 56 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 46.712 | 35.560 | 34.783 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.922.509 | 1.030.181 | 873.538 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 662 | 662 | 662 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 271.483 | 105.441 | 24.332 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 278 | 83 | 83 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 131.218 | 94.480 | 38.593 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.229 | 1.226 | 1.213 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 54.999 | 53.267 | 53.267 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.740 | 1.627 | 1.580 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1.797 | 1.797 | 1.797 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 37.054 | 18.649 | 24.629 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 5.884.983 | 5.412.930 | 1.807.588 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.082.757 | 1.048.042 | 260.485 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.308.261 | 2.267.743 | 391.229 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 61.310 | 60.987 | 28.409 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 11.135 | 11.135 | 828 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 35.259 | 33.821 | 3.380 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 231.219 | 135.541 | 119.356 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 93.510 | 89.790 | 88.138 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 12.859 | 11.615 | 10.746 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 82.346 | 81.901 | 47.712 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 29.903 | 21.945 | 14.476 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.776 | 5.464 | 9.312 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 5.382 | 5.382 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 57.424 | 37.627 | 22.919 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 384 | 384 | 384 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.073 | 4.073 | 4.073 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.172 | 20.272 | 13.449 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.247 | 10.865 | 8.814 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 77 | 77 | 54 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 73.282 | 65.805 | 48.365 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 161.493 | 161.493 | 32.493 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.578.376 | 1.024.276 | 478.158 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 31.748 | 31.748 | 31.748 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 94.836 | 67.528 | 481 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.526.523 | 1.930.166 | 90.021 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 8.706 | 8.538 | 8.207 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 146.253 | 146.253 | 145.163 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 129.820 | 89.977 | 4.341 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.643 | 6.643 | 6.643 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 14 | 14 | 14 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 11.168 | 3.465 | 3.457 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 67 | 67 | 67 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 819.293 | 758.937 | 91.478 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.352.454 | 13.912.186 | 16.951.513 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 876.063 | 798.975 | 600.107 |
| Base imponible positiva | 16.159.236 | 14.195.221 | 16.159.236 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
