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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Total

Ejercicio 2018

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas730.527188.044116.613
RC3.871.11734.204.83813.125.720
A U M E N T O S30.348.3908.412.52810.057.359
Impuesto sobre Sociedades3.628.6832.696.9382.527.171
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS66.2317062.382
 Expande-contrae la tabla. Aumentos diversos 26.653.4765.715.5207.467.806
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
25.78310.8307.544
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
74.94031.72463.073
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
53.8814.22723.515
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
16.3309813.207
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
63.6109.43121.570
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
483.11869.93394.814
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
132.50892.821108.904
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
135.95644.36025.461
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
44124
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
22810269
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.8211.4971.484
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
4.3143.0254.241
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
47.47533.46636.017
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
61.97758.44359.545
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.066.28575.549589.413
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
86.4663.02714.540
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
771.057119.525236.477
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
5.238.949255.745744.570
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
456.96479.076199.850
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
1.858.225403.7821.221.216
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
563.13723.47669.463
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
101101101
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
7.0365.2635.775
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
968.219180.003249.261
  Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS
128.86633.16726.133
  Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS
421.89353.67857.236
  Pérdidas del juego art.15ªd LIS
4.842552800
  Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS
179.60430.19026.710
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS
4.2152.644392
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
4.100354.026
  Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS
48.1989.9535.719
  Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS
3225349
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
39.1077.7881.564
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
5.074.128431.0551.431.938
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
13.3332.1391.671
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
9888
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
1.387.746392.290340.931
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
146.88826.12520.251
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
11.2411590
  SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
1.466.8061.391.535639.250
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
40.5902.7517.920
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
489.456453.2820
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
477.75365.60011.445
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
308.710159.22199.802
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
665.83266.051187.644
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
17.6975.2882.110
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
39.3832.5293.596
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
46.6347854.584
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
000
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
46.16024.10517.029
  Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS
16.92315.8846.768
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
5.4561.1892.696
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
7.1923.5681.875
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
5833043
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
4.9752.4242.690
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
7.1071.30527
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
3.897110
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS
87.62052.5564.221
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
52052
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
6.84406.840
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.7232.6141.870
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
35.74129.15424.248
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
3.811526490
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
328.664308.558317.086
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
1.568870958
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
523.648372.20863.872
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
41.1679.62537.136
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
7.8373.723631
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
300.987123.5114.698
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
12.1678.95010.832
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
3211
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
6.2661.0986.074
  Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
1.6981.6982
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
9.3663.2318.169
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
600
  Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral
2342340
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
2.421680
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
2.050.469104.842295.625
D I S M I N U C I O N E S36.613.69129.471.8559.693.390
Impuesto sobre Sociedades 1.940.096391.58998.563
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS8.0287.6655.714
 Expande-contrae la tabla. Disminuciones diversas 34.665.56729.072.6019.589.112
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
75.48361.23628.506
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
68.32266.80744.593
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
100.70291.74664.342
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
4.2244.22027
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
52.02451.9671.075
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
386.032156.24680.870
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
48.20543.97530.913
  Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)
156.695118.39098.789
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
3.8342.1931.855
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
4823470
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
4.107621
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
257226193
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
260.096244.52134.914
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
145.651138.80062.385
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
496.314195.770114.322
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
815777703
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
429.536209.187147.780
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.223.8101.117.087299.197
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
168.488165.6964.370
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
45.80720.631568
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
62.48057.78112.574
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
202013
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
24.8771.723794
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
854.771351.462199.146
  Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS
45450
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
9.9716.7839.971
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
655485223
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
3.702.9481.815.829573.953
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl
1427887
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
222
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
462.439291.02198.875
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
20.92218.1576.851
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
163.674163.6661
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
223.531205.97621.544
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
3.7463.401850
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
46.3143418
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
97.93763.70610.087
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS
12.037.64411.783.2113.599.631
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS
2.512.9902.336.380837.864
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
3.945.6573.849.161884.907
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
2.102.9502.059.628889.517
  Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
48.50048.05519.079
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
549.205531.94417.227
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
416.684416.407212.362
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
1.1591.1591.159
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
8.1446207.262
  Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
74.87817.1796.897
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
91.90291.109668
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
1.000760748
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
21.40318.9991.398
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
26260
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
316.460301.071117.539
  valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS
60.92656.5356.623
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
6.46500
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
3.5383.0102.636
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
32.63625.3576.689
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
373133132
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
380.22215.0737.572
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
682.079642.26890.425
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
567.758450.18472.641
  Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS
17.22217.1252.448
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
45.76239.70744.444
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
7.5584.941474
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
327.404205.2977.542
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
1.7011.6841.639
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
18.67418.63418.396
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
2.3592.3442.344
  Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
4.3964.3963.882
  Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
71.68134.76033.626
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
6756750
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
11.07111.07111.071
  Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral
1201200
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
2.4582.4180
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
946.531411.110729.879
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas-2.388.92912.986.47113.360.435
Compensaciones de B.I. negativas 4.496.7343.700.4771.207.239
Base imponible positiva12.109.03810.764.38112.109.038
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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