Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.867 | 3.079 | 2.645 |
| RC | 65.856.363 | 81.669.737 | 57.364.586 |
| A U M E N T O S | 75.986.346 | 55.366.430 | 35.594.386 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.254.740 | 11.163.791 | 11.770.695 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.668 | 12.998 | 8.638 |
 Aumentos diversos | 62.717.939 | 44.189.641 | 23.815.053 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 63.441 | 60.591 | 52.638 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 464.771 | 389.942 | 389.766 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.434 | 6.599 | 6.713 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 14.345 | 14.345 | 14.324 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 101.163 | 34.579 | 50.369 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 404.410 | 352.514 | 310.840 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.015.092 | 1.192.104 | 1.218.063 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 925.456 | 632.530 | 688.840 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 131.445 | 120.592 | 128.321 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 244.204 | 234.960 | 63.660 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.067 | 5.924 | 5.947 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9.218 | 7.806 | 7.669 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 391.734 | 350.434 | 351.951 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 631.262 | 527.153 | 510.635 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.810.656 | 688.330 | 778.029 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 35.919 | 26.600 | 27.452 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.641.272 | 874.206 | 980.915 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.249.301 | 874.805 | 716.447 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 137.547 | 99.012 | 83.329 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.681.549 | 1.262.246 | 609.819 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 683.620 | 9.649 | 20.719 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 726 | 0 | 726 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 610.711 | 445.386 | 440.524 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.668.565 | 5.886.266 | 5.624.199 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 122.272 | 71.933 | 59.956 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 424.692 | 257.545 | 243.386 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.504 | 1.936 | 791 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 426.444 | 365.590 | 261.374 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.944 | 2.482 | 934 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.508 | 1.508 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 20.197 | 18.902 | 18.876 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 64.373 | 63.086 | 22.579 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.225 | 1.994 | 3.937 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.488.077 | 11.821.589 | 1.205.821 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.426 | 14.390 | 1.749 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 307.536 | 105.920 | 105.368 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.178 | 2.345 | 3.144 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.188 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.798.156 | 2.798.156 | 2.016.760 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 52.834 | 37.619 | 21.249 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 976.799 | 927.375 | 15.577 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 65.394 | 61.068 | 16.118 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 157.075 | 57.188 | 53.177 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 332 | 0 | 332 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.252 | 2.245 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 791.452 | 504.180 | 265.415 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 22.317 | 20.917 | 15.934 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 7.739 | 1.607 | 1.607 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 48.566 | 44.292 | 34.431 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 232.326 | 172.464 | 180.363 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.292 | 5.666 | 4.246 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 222.546 | 202.527 | 8.263 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 556.629 | 384.198 | 374.966 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 134 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.005.645 | 1.000.940 | 971.478 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.080 | 13.080 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.994 | 1.944 | 1.825 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 216 | 195 | 195 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 63 | 62 | 62 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 111.365 | 101.849 | 85.640 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 12.746 | 12.746 | 6.642 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.834.543 | 3.001.461 | 2.379.652 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 47.640 | 46.058 | 28.234 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.049.933 | 6.547.576 | 894.463 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 28.742 | 28.742 | 28.742 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.200 | 1.010 | 1.010 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 3.195 | 3.195 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 12.182 | 11.601 | 10.234 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 971.540 | 951.061 | 951.230 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 35.559 | 1.401 | 35.407 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 820.981 | 419.234 | 399.804 |
| D I S M I N U C I O N E S | 108.887.303 | 97.070.168 | 47.239.747 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.588.463 | 1.808.918 | 344.726 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.181 | 5.181 | 4.767 |
| Disminuciones diversas | 105.293.659 | 95.256.070 | 46.890.253 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 33.134 | 16.614 | 11.614 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 480.320 | 478.352 | 473.323 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.460 | 4.766 | 4.621 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.561 | 1.231 | 343 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 31.187 | 30.920 | 929 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 779.433 | 427.426 | 332.329 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.242.779 | 726.047 | 702.311 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.217.802 | 978.268 | 938.411 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 161.697 | 126.009 | 109.551 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 100.786 | 100.092 | 99.831 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 348.503 | 334.238 | 58.940 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 536 | 488 | 511 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.487 | 1.487 | 1.487 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.962 | 2.771 | 1.984 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 38.183 | 3.107 | 1.876 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 773.730 | 675.636 | 533.158 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.093 | 14.966 | 17.093 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 799.265 | 393.739 | 358.420 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.147.126 | 985.570 | 631.539 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 103.646 | 87.621 | 71.612 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 30.782 | 26.596 | 21.640 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 125.881 | 106.567 | 104.298 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.503 | 3.503 | 3.503 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 704.737 | 504.534 | 462.260 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.748.134 | 6.070.807 | 5.518.184 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 490 | 490 | 490 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.941.212 | 4.710.757 | 386.012 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 174 | 174 | 158 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 546.714 | 423.753 | 208.707 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 4.896 | 4.896 | 4.896 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 237.434 | 237.434 | 9.088 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 937.491 | 937.491 | 859.213 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 33.296 | 32.656 | 32.688 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 102.264 | 97.433 | 44.991 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 22.752.664 | 22.507.514 | 9.940.561 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 10.909.640 | 10.352.293 | 7.424.520 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 16.084.909 | 15.974.941 | 509.552 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 9.367.879 | 9.361.030 | 8.883.554 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 4.289 | 1.089 | 2.481 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 93.471 | 93.471 | 8.360 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.866.737 | 1.420.274 | 482.116 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 287.540 | 254.786 | 253.742 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.458.772 | 2.455.224 | 2.452.844 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 155.066 | 143.532 | 142.066 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 231.794 | 190.179 | 155.387 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.466 | 3.270 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.521 | 7.379 | 3.705 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 498.650 | 322.995 | 298.278 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 41.402 | 41.402 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 130.452 | 129.342 | 23.794 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 23.900 | 20.904 | 23.900 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 438 | 438 | 436 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 127 | 127 | 127 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 86.321 | 75.476 | 65.625 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 701.538 | 701.538 | 17.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.017.485 | 3.262.804 | 2.411.598 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 33.179 | 33.179 | 33.179 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 281 | 281 | 107 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.435.573 | 7.041.598 | 918.150 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 22.904 | 22.732 | 22.655 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 295.127 | 295.127 | 286.802 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.463 | 34 | 34 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 848.566 | 845.465 | 192.378 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 9.313 | 9.250 | 9.313 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 2.191 | 2.186 | 2.186 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 147.145 | 100.682 | 95.843 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 397 | 170 | 397 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.029.648 | 1.038.810 | 222.936 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 32.844.782 | 39.702.705 | 46.769.712 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.620.024 | 2.488.706 | 1.841.397 |
| Base imponible positiva | 44.512.744 | 42.704.100 | 44.512.744 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
