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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Navarra , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Navarra

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2018

Esquina

Total
Número de empresasS.E.
RCS.E.
A U M E N T O SS.E.
Impuesto sobre SociedadesS.E.
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LISS.E.
 Expande-contrae la tabla. Aumentos diversos S.E.
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
S.E.
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
S.E.
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
S.E.
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
S.E.
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
S.E.
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
S.E.
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
S.E.
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
S.E.
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
S.E.
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
S.E.
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
S.E.
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
S.E.
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
S.E.
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
S.E.
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
S.E.
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
S.E.
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
S.E.
  Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS
S.E.
  Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS
S.E.
  Pérdidas del juego art.15ªd LIS
S.E.
  Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS
S.E.
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS
S.E.
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
S.E.
  Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS
S.E.
  Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS
S.E.
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
S.E.
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
S.E.
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
S.E.
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
S.E.
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
S.E.
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
S.E.
  SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS
S.E.
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
S.E.
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
S.E.
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
S.E.
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
S.E.
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
S.E.
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
S.E.
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
S.E.
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
S.E.
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
S.E.
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
S.E.
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
S.E.
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
S.E.
  Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS
S.E.
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
S.E.
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
S.E.
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
S.E.
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
S.E.
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
S.E.
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
S.E.
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
S.E.
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS
S.E.
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
S.E.
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
S.E.
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
S.E.
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
S.E.
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
S.E.
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
S.E.
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
S.E.
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
S.E.
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
S.E.
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
S.E.
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
S.E.
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
S.E.
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
S.E.
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
S.E.
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
S.E.
  Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
S.E.
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
S.E.
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
S.E.
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
S.E.
  Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral
S.E.
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
S.E.
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
S.E.
D I S M I N U C I O N E SS.E.
Impuesto sobre Sociedades S.E.
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LISS.E.
 Expande-contrae la tabla. Disminuciones diversas S.E.
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
S.E.
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
S.E.
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
S.E.
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
S.E.
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
S.E.
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
S.E.
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
S.E.
  Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)
S.E.
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
S.E.
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
S.E.
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
S.E.
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
S.E.
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
S.E.
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
S.E.
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
S.E.
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
S.E.
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
S.E.
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
S.E.
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
S.E.
  Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS
S.E.
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
S.E.
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
S.E.
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
S.E.
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl
S.E.
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
S.E.
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
S.E.
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
S.E.
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
S.E.
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
S.E.
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
S.E.
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
S.E.
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
S.E.
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS
S.E.
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS
S.E.
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
S.E.
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
S.E.
  Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
S.E.
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
S.E.
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
S.E.
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
S.E.
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
S.E.
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
S.E.
  Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
S.E.
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
S.E.
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
S.E.
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
S.E.
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
S.E.
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
S.E.
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
S.E.
  valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS
S.E.
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
S.E.
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
S.E.
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
S.E.
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
S.E.
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
S.E.
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
S.E.
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
S.E.
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
S.E.
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
S.E.
  Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS
S.E.
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
S.E.
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
S.E.
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
S.E.
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
S.E.
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
S.E.
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
S.E.
  Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
S.E.
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
S.E.
  Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
S.E.
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
S.E.
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
S.E.
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
S.E.
  Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral
S.E.
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
S.E.
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
S.E.
Base imponible antes de compensación de B.I.negativasS.E.
Compensaciones de B.I. negativas S.E.
Base imponible positivaS.E.
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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