Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.676 | 4.099 | 2.967 |
| RC | 5.338.845 | 16.000.867 | 1.646.875 |
| A U M E N T O S | 12.845.124 | 2.937.936 | 7.738.526 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.292.958 | 890.920 | 1.123.219 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.614 | 2 | 62.315 |
 Aumentos diversos | 11.489.552 | 2.047.014 | 6.552.993 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.431 | 77 | 47 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.140 | 1.001 | 1.140 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 113 | 37 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.193 | 465 | 714 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.087 | 4.839 | 4.632 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 39.433 | 10.413 | 38.654 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 82.953 | 11.344 | 10.254 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.390 | 2.390 | 2.324 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 212 | 212 | 212 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.369 | 1.369 | 1.369 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 338.351 | 14.998 | 191.828 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.455 | 2.480 | 2.291 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 178.288 | 160.820 | 11.599 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.002.430 | 359.982 | 2.768.578 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.100 | 3.900 | 2.339 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.828.451 | 67.022 | 1.739.563 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.625 | 3.381 | 4.303 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 20 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.631 | 25.013 | 16.918 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 559.033 | 127.527 | 512.727 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 8.773 | 5.994 | 4.767 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 8.644 | 4.899 | 4.985 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.866 | 1.841 | 192 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 54.437 | 15.432 | 8.436 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.970 | 2.582 | 712 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 4.059 | 17 | 4.008 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 10.300 | 1.890 | 470 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 11.857 | 341 | 5.814 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.611.242 | 255.525 | 727.568 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.954 | 336 | 693 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 303.220 | 96.520 | 65.941 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 66.613 | 22.085 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 3.525 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 72.223 | 68.003 | 19 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 819 | 34 | 22 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 476.812 | 453.282 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 8.968 | 4.434 | 4.450 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 76.553 | 24.826 | 26.657 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 167.811 | 24.871 | 156.836 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.620 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.851 | 129 | 129 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 12.620 | 1.658 | 2.245 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 9.910 | 7.801 | 8.829 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 11.026 | 10.990 | 2.407 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.467 | 2.447 | 2.396 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 369 | 369 | 369 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 174 | 174 | 174 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 428 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.582 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 589 | 0 | 381 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 62 | 61 | 58 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 121 | 57 | 50 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 115 | 77 | 77 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 14.443 | 14.064 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 8.293 | 4.087 | 4.623 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 628 | 404 | 237 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.147 | 5.671 | 13 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 44.362 | 43.441 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 231 | 228 | 189 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 359.027 | 171.535 | 207.701 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.397.960 | 16.510.258 | 4.549.709 |
| Impuesto sobre Sociedades | 309.911 | 133.303 | 44.406 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 542 | 542 | 23 |
| Disminuciones diversas | 18.087.507 | 16.376.412 | 4.505.280 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 652 | 34 | 0 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.567 | 4.567 | 909 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 61.115 | 61.105 | 58.209 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 2.489 | 2.489 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 116.675 | 16.757 | 99.083 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.688 | 4.753 | 4.483 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 7.503 | 6.012 | 6.034 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.830 | 12.761 | 12.763 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 197 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 100.803 | 31.332 | 21.914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 161 | 141 | 85 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.381 | 14.041 | 16.300 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 628.079 | 413.891 | 49.247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.783 | 1.554 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.209 | 1.822 | 37 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 53.699 | 52.884 | 29.360 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.144 | 22.899 | 16.770 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 354.340 | 111.116 | 287.144 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 3.188 | 0 | 3.188 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.125 | 4.125 | 4.125 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.079.129 | 1.054.939 | 38.788 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 11 | 0 | 11 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 28.626 | 23.107 | 5.065 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 7.098 | 7.098 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3.115 | 4 | 4 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.127 | 3.127 | 3.127 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 30.851 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 16.273 | 1.561 | 1.361 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 7.914.007 | 7.174.191 | 2.117.238 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.586.010 | 1.566.594 | 341.961 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.412.970 | 1.349.321 | 187.154 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.431.367 | 1.410.428 | 21.703 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.102 | 5.624 | 5.394 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 466.941 | 466.941 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 250.248 | 246.748 | 24.822 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 472 | 70 | 13 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 83.965 | 82.046 | 289 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.962 | 1.962 | 1.890 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 275.691 | 261.883 | 117.177 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 598 | 598 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31 | 21 | 18 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 216 | 206 | 205 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.673.819 | 1.667.039 | 792.350 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.559 | 6.100 | 4.460 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 15.044 | 14.895 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 88.495 | 33.870 | 31.824 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 11.071 | 11.071 | 11.071 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 238.517 | 224.123 | 189.130 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -474.157 | 2.401.502 | 4.625.881 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 362.922 | 127.582 | 274.462 |
| Base imponible positiva | 4.344.795 | 3.091.484 | 4.344.795 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
