Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.423 | 3.122 | 2.286 |
| RC | 233.502 | 1.594.512 | 830.142 |
| A U M E N T O S | 2.802.498 | 1.536.082 | 1.363.711 |
| Impuesto sobre Sociedades | 146.735 | 142.256 | 138.533 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 2.655.763 | 1.393.826 | 1.225.178 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 151 | 75 | 66 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.077 | 88 | 108 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.271 | 2 | 1.019 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.458 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 19.020 | 17.541 | 252 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.914 | 1.038 | 1.060 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.347 | 25.921 | 5.503 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 11 | 11 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.903 | 3.347 | 1.476 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.368 | 2.413 | 2.675 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.535 | 4.629 | 4.117 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 119.573 | 16.163 | 18.768 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 22.150 | 2.462 | 22 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 23.492 | 15.695 | 11.547 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.891 | 4.651 | 1.327 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 350 | 345 | 345 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.980 | 8.285 | 8.399 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.413 | 1.074 | 1.089 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 10.627 | 3.791 | 2.963 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.151 | 4.494 | 1.934 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 4.973 | 402 | 287 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 16.845 | 106 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 736.247 | 29.411 | 2.608 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.892 | 2 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 50.839 | 40.643 | 3.423 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 102 | 94 | 94 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 6.356 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 167 | 5 | 5 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 353 | 280 | 75 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.803 | 4.803 | 17 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 34.379 | 20.573 | 124 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 25.558 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 100 | 100 | 100 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 976 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 601 | 566 | 384 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 297 | 292 | 277 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 23 | 14 | 17 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 6.984 | 6.314 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 3.935 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 618 | 98 | 100 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 101 | 76 | 79 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 41 | 28 | 30 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 123 | 0 | 123 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.157.365 | 1.153.181 | 1.152.474 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 107 | 107 | 102 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 3.439 | 3.439 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 40 | 40 | 32 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 207.767 | 21.193 | 2.109 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.771.219 | 3.356.983 | 1.709.141 |
| Impuesto sobre Sociedades | 292.876 | 246.245 | 6.037 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.478.343 | 3.110.738 | 1.703.104 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.421 | 6.413 | 6.270 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 216 | 216 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.711 | 1.416 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 640 | 640 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 30.394 | 29.699 | 597 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 83 | 63 | 61 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.368 | 1.268 | 1.212 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.113 | 4.335 | 679 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15 | 15 | 15 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.340 | 7.909 | 740 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 56 | 56 | 56 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 689 | 689 | 681 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 101.424 | 78.785 | 15.746 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.298 | 4.298 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.713 | 4.713 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.992 | 1.650 | 1.259 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.075 | 3.075 | 3.075 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 80 | 80 | 74 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 70.113 | 11.720 | 7.001 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 122 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 202.954 | 16.043 | 1 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 6 | 6 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 7.224 | 6.561 | 163 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 379 | 379 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 149 | 149 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.360.854 | 1.347.455 | 399.433 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 209.500 | 141.636 | 13.577 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 153.789 | 150.397 | 16.290 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 14.973 | 14.970 | 163 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 4.426 | 4.426 | 4.413 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 236 | 180 | 236 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 139 | 139 | 139 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 129 | 129 | 129 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3 | 3 | 0 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 6.321 | 4.466 | 1.490 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 938 | 124 | 124 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 230 | 216 | 200 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 59 | 59 | 17 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 16.573 | 16.440 | 132 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.177.902 | 1.177.881 | 1.176.157 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.449 | 5.449 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 75 | 75 | 75 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 12.745 | 10.166 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 56.309 | 56.227 | 52.775 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -720.308 | -210.815 | 503.316 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 64.245 | 41.363 | 20.340 |
| Base imponible positiva | 480.345 | 473.814 | 480.345 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
